Os desafios fiscais vertiginosos para cidadãos dos EUA ou residentes no exterior

Você é cidadão dos EUA ou residente no exterior?

Nesse caso, você será obrigado a cumprir as leis fiscais dos EUA e poderá ter obrigações de arquivamento
mesmo que você não tenha pisado nos Estados Unidos no ano passado.

Estas obrigações podem ser uma surpresa para muitos e, com o aumento da globalização e as liberdades de trabalho remoto pós-COVID-19, podem estar a afectar cada vez mais pessoas. O termo “americanos acidentais” foi até cunhado para descrever aqueles que nasceram nos Estados Unidos e viveram aqui apenas por um breve período ou nasceram fora dos Estados Unidos, filhos de pais com cidadania norte-americana e que podem nem saber que são norte-americanos. cidadãos com obrigações associadas de declaração de impostos nos EUA.

Como contribuinte que mora no exterior, você precisa estar familiarizado com os requisitos de declaração de impostos nos EUA, bem como com as limitações que pode enfrentar para obter assistência do IRS e preencher seus requisitos de declaração e pagamento. O sistema tributario dos EUA é complicado para todos e os contribuintes no estrangeiro têm encargos adicionais.

Tributação de cidadãos dos EUA e residentes no exterior

Os Estados Unidos, ao contrário de quase todos os outros países, tributam os seus cidadãos e residentes sobre o rendimento mundial, independentemente de onde vivam. Isto significa que um cidadão ou residente dos EUA deve apresentar uma declaração de imposto de renda dos EUA informando todos os rendimentos, mesmo que o indivíduo viva e trabalhe num país estrangeiro. Este é o caso mesmo que o cidadão ou residente dos EUA não tenha qualquer rendimento proveniente de uma fonte dentro dos Estados Unidos.

Dado que o termo “americano acidental” existe para descrever indivíduos que, possivelmente sem o seu conhecimento, são considerados cidadãos dos EUA, vale a pena investigar quem se qualifica como cidadão ou residente dos EUA. Se você nasceu nos Estados Unidos, você é cidadão americano (independentemente do status tributario ou de imigração de seus pais). Se você nasceu fora dos Estados Unidos, você é cidadão dos EUA se um de seus pais for cidadão dos EUA (mesmo que você nunca tenha vivido ou mesmo posto os pés nos Estados Unidos) ou se você tiver obtido a cidadania dos EUA de outra forma. Uma vez cidadão dos EUA, você permanecerá assim, a menos que renunciar ou perder sua cidadania. Para efeitos fiscais, residente é aquele que cumpre os requisitos teste de cartão verde, alguém que atende teste de presença substancial, ou alguém quem escolhe ser tratado assim sendo.

Se você é cidadão dos EUA ou residente no exterior, geralmente é obrigado a apresentar declarações de imposto de renda e pagar impostos estimados da mesma forma que os contribuintes residentes nos Estados Unidos. Você ainda poderá reivindicar vários benefícios fiscais, mas as regras de elegibilidade podem ser complexas. Alguns desses benefícios disponíveis incluem a capacidade de excluir certos rendimentos obtidos no exterior, para excluir (ou deduzir se for autônomo) alguns de seus despesas de habitação estrangeira, e reivindicar o crédito tributario estrangeiro se você pagou imposto de renda a um país estrangeiro e está sujeito ao imposto dos EUA sobre essa mesma renda. Outros benefícios fiscais que você pode reivindicar incluem, mas não estão limitados a Crédito de Imposto de Renda Acumulado, créditos de educação, Crédito tributário infantil, e a Crédito para cuidados de crianças e dependentes. Para mais informações, veja Publicação 54, Guia Tributario para Cidadãos Americanos e Estrangeiros Residentes no Exteriore o site do IRS para Cidadãos dos EUA e residentes no exterior.

Além das regras complexas para a tributação do rendimento dos contribuintes norte-americanos no estrangeiro, os Estados Unidos tratados bilaterais de imposto de renda com 66 países. Se você mora em um desses países, deverá determinar se existem benefícios do tratado relevantes para você.

Como obter ajuda

Se essas regras complexas se aplicarem a você, sua cabeça pode estar girando e você pode estar se perguntando como pode obter ajuda. Infelizmente, existem apenas opções limitadas para os contribuintes dos EUA no exterior obterem assistência do IRS.

• Assistência presencial. Os contribuintes residentes no exterior não têm acesso ao atendimento presencial da Receita Federal. Não existem Centros de Assistência ao Contribuinte (TAC) no estrangeiro, com excepção de Porto Rico, e o IRS também não expandiu as suas Visitas de Assistência Comunitária presenciais (TAC temporários destinados a áreas desfavorecidas) para além dos Estados Unidos e de Porto Rico.
• Assistência gratuita na preparação do retorno. Os contribuintes no exterior quase não têm acesso à assistência gratuita para preparação de declarações do IRS. Os programas que auxiliam os contribuintes nos Estados Unidos, como os programas de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e Aconselhamento Tributario para Idosos (TCE), geralmente não estão disponíveis para contribuintes no exterior.
• Atendimento telefônico. O IRS tem uma linha telefônica dedicada para os contribuintes internacionais. O horário de funcionamento é das 6h às 11h (horário de Brasília, EUA e Canadá). Esta não é uma linha gratuita e o IRS não oferece retorno de chamada ao cliente, portanto, você deve esperar na linha até que um representante do IRS atenda a chamada. Você deve estar ciente de que o IRS geralmente limita esta linha a questões relacionadas a contas fiscais, como status de pagamento indevido, saldos devidos e correspondência. Se você tiver dúvidas sobre um tema tributário mais complexo, você será encaminhado para um Site do IRS que fornece recursos, o que significa que você pode ter esperado apenas para descobrir que suas perguntas são aquelas que o representante não pode responder.
• Acesso a contas online. Pode ser útil inscrever-se em um Conta online IRS para acessar registros fiscais, fazer e visualizar pagamentos, visualizar suas contas e saldos, criar e visualizar planos de pagamento, obter transcrições e muito mais. Para acessar sua conta online do IRS, você deve concluir um processo de verificação de identidade, que pode ser mais desafiador para os contribuintes que vivem no exterior. Os contribuintes residentes no exterior que possuam credencial emitida pelo governo e número de Seguro Social (SSN) poderão verificar sua identidade por meio de um opção de autoatendimento de terceiros. Se você não tiver um número de telefone, endereço postal ou SSN nos EUA, precisará realizar etapas adicionais para verificar e concluir o processo por meio de uma chamada de vídeo e envio de documentos complementares.
• Assistência de preparadores privados de declarações fiscais. Se você determinar que precisa contratar alguém para assistência, o IRS fornecerá um Diretório de preparadores de declarações de impostos federais com credenciais e qualificações selecionadas isso pode ser útil. Você pode procurar preparadores por país. No entanto, dependendo de onde você mora, você pode descobrir que há apenas um número limitado de preparadores privados de declarações de impostos para ajudá-lo com as obrigações fiscais dos EUA e eles têm custos substanciais.

Os encargos de conformidade são tão grandes para os cidadãos e residentes dos EUA que vivem no estrangeiro que identifiquei as seguintes questões como dois dos dez problemas mais significativos que os contribuintes enfrentam no meu país. Relatório Anual ao Congresso ano passado:

1. A abordagem draconiana e ineficiente do IRS às penalidades internacionais de devolução de informações e
2. Desafios de compliance para contribuintes no exterior.

Em um blog complementar, aprofundarei os princípios básicos da navegação nas obrigações de declaração de impostos dos EUA para cidadãos e residentes dos EUA que vivem no exterior. Até então, para mais informações, um bom ponto de partida é a Publicação 54, Guia Tributario para Cidadãos Americanos e Estrangeiros Residentes no Exterior. Se você for militar servindo no exterior, recursos adicionais de preparação de impostos poderão estar disponíveis e há disposições especiais que podem ser relevantes, incluindo uma extensão de prazo se estiver servindo em uma zona de combate. Para obter mais informações, consulte a página do TAS em Recursos para militares e suas famílias.