Um site oficial dos EUA Gov Um site oficial dos EUA Gov
Em 30 de janeiro de 2025, os senadores Mike Crapo, presidente do Comitê de Finanças do Senado, e Ron Wyden, membro sênior do Comitê, emitiram conjuntamente uma rascunho de discussãot do Lei de Assistência e Serviço ao Contribuinte (“TAS”). Esta legislação proposta marca um passo significativo na modernização e aprimoramento da administração tributária dos EUA. De suas 68 disposições, aproximadamente 40 se alinham estreitamente com as propostas legislativas que incluí em meu recente Relatórios anuais para o Congresso e Recomendações Legislativas do Livro Roxo.
In blogs anteriores Enfatizei a importância desta proposta de legislação para o avanço dos direitos do contribuinte. Nesta publicação, explorarei por que as taxas de usuário do Acordo de Parcelamento (IA) podem ser um fardo significativo para contribuintes de baixa renda e como a eliminação dessas taxas proposta na Seção 107 do TAS Act poderia levar a uma administração tributária mais eficaz e equitativa e proporcionar alívio real para contribuintes de baixa renda.
Para milhões de contribuintes que enfrentam dificuldades financeiras, pagar suas dívidas fiscais por meio de um IA é frequentemente a única opção. Os IAs permitem que os contribuintes paguem suas obrigações fiscais ao longo do tempo em quantias administráveis. No entanto, embora essa opção de pagamento possa ajudar os contribuintes a recuperar o controle sobre sua situação tributario, ela tem um custo. O IRS cobra taxas de usuário para configurar e manter esses acordos, criando um fardo financeiro adicional para os contribuintes que já estão lutando para pagar o que devem.
Essas taxas podem parecer modestas, mas podem desencorajar contribuintes de baixa renda de firmar acordos que lhes permitam administrar suas obrigações fiscais de forma estruturada e previsível.
Em vez de oferecer uma solução acessível para gerenciar dívidas fiscais, essas taxas podem fazer com que contribuintes de baixa renda adiem ou evitem fazer uma IA com o IRS. Isso geralmente leva a penalidades, acúmulo de juros e, finalmente, ações de execução mais custosas, criando um ciclo vicioso de dívida que poderia ter sido evitado com o suporte certo.
Durante anos, meu escritório defendeu a eliminação das taxas de usuário de IA e argumentou que elas são contraproducentes para os financeiramente vulneráveis. Os contribuintes que se qualificam para o status de baixa renda já lutam e enfrentam imensos desafios. Acumular custos adicionais não faz nada para encorajar a conformidade e apenas aprofunda suas dificuldades financeiras.
É por isso que meu escritório fez recomendações legislativas pedindo uma isenção completa dessas taxas para dois grupos: (1) contribuintes em ou abaixo de 250 por cento do Nível Federal de Pobreza, e (2) aqueles que se comprometem a pagar por meio de Acordos de Parcelamento de Débito Direto (DDIAs). Os DDIAs permitem pagamentos diretos e automatizados, o que torna mais fácil para o IRS coletar pagamentos em dia e reduz a probabilidade de pagamentos perdidos. No entanto, a estrutura de taxas do sistema atual frequentemente torna essa solução mais difícil de acessar para contribuintes de baixa renda, desencorajando ainda mais a conformidade.
A Seção 107 do TAS Act elimina as taxas de IA para contribuintes que ganham abaixo de 250 por cento do Nível Federal de Pobreza e expande a isenção de taxas além dos DDIAs para incluir qualquer método de pagamento eletrônico. Este é um passo positivo para reduzir as barreiras à conformidade para contribuintes em dificuldades. À primeira vista, nossa proposta e o rascunho de discussão parecem os mesmos, mas um olhar mais atento revela que, embora o TAS Act § 107 faça um progresso significativo, ele fica aquém em uma área importante: como ele determina a elegibilidade.
Uma das diferenças mais significativas entre nossas recomendações legislativas e o § 107 do TAS Act é como o IRS determinaria a elegibilidade para a isenção de taxa. Embora o § 107 exija o uso da renda da declaração de imposto de renda mais recente do contribuinte para determinar a elegibilidade, acredito que a elegibilidade deve ser baseada no situação financeira atual
As circunstâncias financeiras dos contribuintes podem mudar rapidamente, e eles passam por dificuldades financeiras por muitos motivos. Isso pode incluir perda repentina de emprego, emergências médicas e responsabilidades inesperadas de cuidado, para citar alguns.
Se a elegibilidade for determinada apenas por uma declaração de imposto de renda com mais de um ano, há o risco de excluir contribuintes cujas circunstâncias financeiras pioraram desde então.
Por esta razão, a nossa proposta inclui usar verificação de renda em tempo real ou permitir que os contribuintes certifiquem suas dificuldades financeiras se dados de renda recentes não estiverem disponíveis. Essa abordagem garantiria que os contribuintes que estão atualmente em dificuldades financeiras não tenham o alívio negado simplesmente porque sua declaração de imposto de renda não reflete sua circunstância atual.
A Seção 107, no entanto, depende inteiramente da declaração de imposto de renda mais recente, priorizando a eficiência administrativa em vez da precisão financeira. Essa abordagem é mais fácil para o IRS implementar, mas cria um risco de que alguns contribuintes em dificuldades financeiras genuínas tenham o alívio negado simplesmente porque sua última declaração de imposto de renda não reflete sua realidade atual.
Eliminar as taxas de usuário de IA para contribuintes de baixa renda é um passo importante em direção a um sistema tributário mais justo e eficiente. Ele reduz os custos de execução, incentiva a conformidade e ajuda os contribuintes a permanecerem no caminho certo com suas obrigações fiscais. Ninguém ganha quando contribuintes com problemas financeiros caem em dívidas mais profundas por causa de taxas desnecessárias. A conformidade não deve ser motivada pela capacidade de pagar mais apenas para entrar em um plano de pagamento. Deve ser sobre tornar mais fácil para os contribuintes, especialmente aqueles que estão com dificuldades, cumprir suas obrigações fiscais de uma forma que funcione para eles e para o IRS.
O rascunho de discussão do TAS Act reflete anos de advocacia persistente e análise rigorosa pela equipe dedicada do Taxpayer Advocate Service. Estamos especialmente orgulhosos de que nossas recomendações tenham moldado essa legislação importante e trazido atenção nacional para uma questão que afeta milhões de americanos. Com um pequeno ajuste, isso tornará a conformidade tributária mais fácil para aqueles que mais precisam. Ao refinar o § 107 com essa consideração em mente, podemos criar um sistema mais eficaz que promova a conformidade enquanto reduz encargos desnecessários para contribuintes de baixa renda.
Continuo comprometido em trabalhar com legisladores, o IRS e outras partes interessadas para garantir que essas mudanças ofereçam alívio real onde ele é mais necessário. Ao focar na renda atual e nas dificuldades financeiras, podemos tornar o sistema tributário mais responsivo, justo e compassivo para aqueles que lutam para cumprir com suas obrigações.
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.