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Eu tenho postado várias vezes sobre o rascunho de discussão do Lei de Assistência e Serviços ao Contribuinte desde que foi lançado conjuntamente no início deste ano pelo presidente do Comitê de Finanças do Senado, Mike Crapo, e pelo membro sênior do comitê, Ron Wyden. A lei tem 68 disposições, com aproximadamente 40 que se assemelham a recomendações do Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) anterior. Relatórios anuais para o Congresso e meu recente Livro roxo.
Neste blog, concentro-me em como a Lei de Assistência e Serviços ao Contribuinte inclui meu recomendação para esclarecer a capacidade do TAS de acessar certos tipos de informações do IRS e o que isso significa para a independência do TAS.
Os contribuintes e os seus representantes em geral procurar assistência TAS para questões fiscais envolvendo ônus econômico, falhas no sistema do IRS ou questões que afetam direitos do contribuinteMediante solicitação, o TAS pode abrir um processo para o contribuinte e intervir para trabalhar com a Receita Federal (IRS) na resolução adequada do(s) problema(s). De forma interna, mas independente, o TAS trabalha para defender e defender os direitos do contribuinte.
A lista de problemas que os contribuintes podem enfrentar é extensa e varia de simples a complexos. Alguns dos problemas que os contribuintes trazem ao TAS são mais simples de resolver, mas muitos casos envolvendo contribuintes frequentemente se tornam extremamente complexos. O IRS possui recursos e expertise à sua disposição para obter e avaliar informações sobre os casos dos contribuintes e suas operações. Os fatos e as circunstâncias de um caso podem determinar a necessidade de reuniões entre os contribuintes e o IRS, e até mesmo o recebimento de aconselhamento jurídico pelo IRS do Gabinete do Conselheiro Chefe. O IRS gera, analisa e utiliza as informações para diversos fins, como o desenvolvimento de casos, o estabelecimento de posições jurídicas e o apoio a decisões administrativas.
A Receita Federal (IRS) protege muitas informações importantes. O acesso oportuno a informações importantes, como arquivos de auditoria, orientação jurídica e reuniões, ajuda o TAS a ser mais eficiente e eficaz em seu trabalho. Em relação a essas informações importantes, acredito que a clareza jurídica beneficiaria todos os envolvidos. O acesso legal claro facilitaria a proteção das informações de que precisamos pelo TAS e também facilitaria o fornecimento delas pelo IRS. Isso garantiria que essas informações estivessem sempre disponíveis para o TAS no cumprimento de suas obrigações legais.
A independência é um dos pilares do trabalho de advocacy do TAS, e os funcionários do TAS devem notificar os contribuintes sobre a independência do TAS na reunião inicial com o contribuinte. De modo geral, o IRC § 7803(c) exige que o TAS ajude os contribuintes a resolver seus problemas com a Receita Federal (IRS), identifique problemas de administração tributária e faça recomendações à Receita Federal e ao Congresso para mitigá-los. O Congresso também exige que o TAS apresente anualmente relatórios com análises completas e substantivas de suas conclusões e recomendações para sua revisão.
A autorização legal para que o TAS acesse e revise as informações da declaração de imposto de renda vem do IRC § 6103(h). Atualmente, o IRS determina se o TAS tem acesso a certos tipos de informações que podem não se enquadrar perfeitamente no IRC 6103(h), mas que se enquadram no escopo das obrigações estatutárias do TAS, determinadas pelo IRC 7803(c). Devido à importância das informações e à conexão com as obrigações estatutárias independentes do TAS, seria benéfico para os contribuintes que a lei concedesse explicitamente o acesso ao TAS e removesse quaisquer barreiras ao auxílio aos contribuintes.
A independência permite que o TAS ofereça defesa direta aos contribuintes em suas questões com a Receita Federal (IRS), identifique objetivamente problemas na administração tributária e faça recomendações administrativas e legislativas para solucioná-los. É a chave para que o TAS cumpra suas responsabilidades estatutárias perante os contribuintes e o Congresso. A independência fortalece a base de confiança do contribuinte no TAS. Nesse sentido, esclarecer o acesso do TAS a esse tipo de informação da Receita Federal também esclarecerá a solidez da independência do TAS.
A promulgação da Lei de Assistência e Serviços ao Contribuinte resolveria definitivamente essa questão. Todas as cinco disposições do Título IV da Lei de Assistência e Serviços ao Contribuinte são específicas do TAS. A Seção 403 esclarece o acesso do TAS aos tipos de informações do IRS em questão. Ela reconhece que os deveres estatutários do TAS exigem acesso a esse tipo de informação do IRS e permitiria que o TAS acessasse informações como reuniões de contribuintes, arquivos de auditoria e aconselhamento jurídico.
O TAS presta assistência direta aos contribuintes elegíveis e trabalha para melhorar a administração tributária para todos os contribuintes. A lei exige que o TAS auxilie os contribuintes com suas questões relacionadas à Receita Federal (IRS), identifique problemas que afetem negativamente os contribuintes, seus direitos e a administração tributária, bem como recomende soluções para resolvê-los. O acesso a esse tipo de informação da Receita Federal é necessário para cumprir nossos requisitos legais.
Entre suas muitas disposições impactantes, a Lei de Assistência e Serviços ao Contribuinte reforçaria a independência do TAS, concedendo-lhe autoridade legal para acessar essas importantes informações do IRS. A resolução dessa questão requer a intervenção do Congresso, por isso é encorajador que essa disposição seja incluída na Lei de Assistência e Serviços ao Contribuinte.
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As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.