Um site oficial dos EUA Gov
Infelizmente, todos nós já ouvimos histórias de pessoas que foram vítimas de fraudes financeiras. As fraudes podem assumir muitas formas e muitas vezes prejudicam os nossos cidadãos mais vulneráveis. Por exemplo, muitos de nós recebemos telefonemas ou outros tipos de mensagens de fraudadores que se fazem passar pelo IRS ou de agentes da lei ameaçando pena de prisão se uma dívida tributario forjada não for paga imediatamente. Outros golpistas convencem as vítimas a liquidar seus ativos e pagá-los aos golpistas, roubando efetivamente as economias de suas vidas e deixando-as com grandes obrigações fiscais. Ainda outro tipo de fraude envolve os burlões que convencem as vítimas a assumirem posições fraudulentas nas suas declarações fiscais com a promessa de um grande reembolso de impostos, muitas vezes sob o pretexto de amizade ou assistência. Muitos destes esquemas fiscais fraudulentos são publicados nas redes sociais e, infelizmente, atingem um público vasto.
Numa tentativa de minimizar os danos infligidos aos contribuintes, o IRS realiza campanhas robustas de divulgação para alertar os contribuintes sobre fraudes. No ano passado, o Comissário do IRS fez da prevenção de fraudes e esquemas uma prioridade máxima, e o IRS continua a concentrar-se nos esforços para evitar que os contribuintes sejam prejudicados. O IRS conduz um “Dúzia suja”Campanha cada temporada de arquivamento que envolve a emissão de uma série de comunicados à imprensa detalhando vários golpes e esquemas, fornecendo dicas sobre como evitar ser vítima e incluindo informações sobre como denunciar fraudes. Recentemente, o IRS emitiu um comunicado de imprensa alertar os contribuintes sobre preparadores inescrupulosos de declarações fiscais que deturpam as regras para reivindicar créditos fiscais de energia limpa sob a Lei de Redução da Inflação. Apesar dos esforços do IRS, cada vez mais contribuintes estão a ser prejudicados por estas fraudes. Antecipar-se a este problema crescente exigirá uma abordagem multifacetada. Como um grama de prevenção vale um quilo de cura, acredito que um passo significativo para prevenir posições fiscais impróprias é o Congresso aprovar uma lei, ou autorizar o Departamento do Tesouro a promulgar regras, para restringir a capacidade de indivíduos incompetentes ou inescrupulosos de se prepararem. declarações fiscais.
Na nossa Livro Roxo 2024, eu fiz um recomendação legislativa para autorizar o IRS a estabelecer padrões mínimos de competência para preparadores de declarações de impostos federais. A lei federal atualmente não impõe requisitos de competência ou licenciamento aos preparadores de declarações fiscais pagas. Preparadores de retorno credenciados, incluindo advogados, contadores públicos certificados e agentes inscritos, geralmente são obrigados a passar em testes de competência e fazer cursos de educação continuada. Igualmente importante, os preparadores de retornos credenciados estão sujeitos aos deveres éticos e às restrições relativas à prática perante o IRS estabelecidos em Circular 230.
Por outro lado, os preparadores não credenciados geralmente não estão sujeitos a requisitos de competência ou padrões éticos, e notavelmente, a maioria das declarações de imposto de renda individuais são preparadas por preparadores de declarações não credenciados. Como discutido com mais detalhes em meu Problema mais sério de supervisão do preparador de devolução no Relatório Anual de 2023 para o Congresso, cerca de 60 por cento (mais de 300,000) dos Números de Identificação Tributario do Preparador (PTINs) exclusivos registrados nas declarações de imposto de renda individuais do ano tributario de 2022 pertenciam a preparadores de declarações não credenciados. A imposição de requisitos mínimos de competência a todos os preparadores de declarações remuneradas, incluindo aqueles que actualmente não são credenciados, contribuiria em grande medida para evitar os danos significativos infligidos aos contribuintes por preparadores de declarações incompetentes e sem escrúpulos.
Conforme detalhado no Problema mais sério, os dados do IRS e muitos estudos e investigações realizados ao longo dos anos descobriram que os contribuintes são prejudicados por preparadores de declarações não credenciados, incompetentes e inescrupulosos. Na verdade, os dados do IRS sugerem que a esmagadora maioria dos pagamentos indevidos do Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) são reclamados em declarações fiscais preparadas por preparadores não credenciados. Em 2022, as declarações preparadas por preparadores não credenciados representaram 96% do valor total em dólares dos ajustes de auditoria do EITC feitos nas declarações preparadas. Para contexto, as estimativas do IRS o valor dos pagamentos indevidos do EITC no ano tributario de 2023 foi de US$ 21.9 bilhões, ou 33.5% dos dólares pagos.
Como irão os padrões mínimos de competência e a supervisão do IRS em geral aliviar os danos infligidos aos contribuintes pelos burlões? Somente os preparadores de declarações em conformidade com os padrões poderão obter e manter seus PTINs e assinar declarações fiscais como preparadores de declarações pagas. Os preparadores de retorno com PTINs válidos terão que dedicar algum tempo para satisfazer os requisitos de exame e treinamento e, o mais importante, estarão sujeitos aos deveres e responsabilidades incluídos na Circular 230.
A supervisão proposta completamente eliminar preparadores de devoluções inescrupulosos? Provavelmente não, mas acredito que isso mudará substancialmente a profissão e tornará muito mais difícil para os preparadores de regressos inescrupulosos permanecerem no mercado. No meu livro roxo recomendação legislativa, também recomendo que o Congresso dê ao IRS autoridade para revogar os PTINs nos casos em que os preparadores sejam sancionados por violações desses padrões mínimos estabelecidos. Ao abrigo do regime de supervisão proposto, se um preparador de declarações sem escrúpulos com um PTIN válido tentar convencer os seus clientes a assumirem posições fraudulentas nas suas declarações fiscais, o preparador de declarações correria o risco de enfrentar sanções significativas, incluindo a revogação do PTIN, o que impediria o preparador de declarações de assinar retorna como um preparador de retorno pago no futuro.
Finalmente, com o regime proposto de supervisão do preparador em vigor, a mensagem do IRS tornar-se-ia muito mais simples: “Certifique-se de que o seu preparador assine a sua declaração e introduza o seu PTIN”. Os preparadores de declarações fiscais só podem assinar uma declaração de imposto como preparadores de declarações pagas se tiverem um PTIN válido, o que exige o cumprimento dos padrões mínimos de competência propostos, incluindo os padrões de conduta da Circular 230. Além disso, todos os preparadores de declarações que cumpram as regras terão a oportunidade de ser listado no Diretório de preparadores de declarações de impostos federais do IRS. Assim, se o contribuinte garantir que o preparador de declarações assina a declaração e introduz o seu PTIN, e talvez até confirme as credenciais do preparador no diretório de preparadores de declarações do IRS, pode ter a garantia de que o seu preparador de declarações tem conhecimento das leis fiscais básicas.
Há uma longa e complicada história de esforços anteriores para estabelecer padrões mínimos para os preparadores de declarações de impostos federais. A proposta foi apresentada pela primeira vez no Relatório Anual de 2002 do National Taxpayer Advocate ao Congresso. Foi aprovado duas vezes pelo Comitê de Finanças do Senado sob a liderança do então presidente Grassley e uma vez pelo plenário do Senado, mas a Câmara dos Representantes não aceitou a proposta. Em 2009, o comissário do IRS, Doug Shulman, decidiu que o IRS estabeleceria padrões para preparadores administrativamente. O IRS realizou inúmeras audiências públicas e desenvolveu um programa que os principais grupos de partes interessadas geralmente apoiaram. Mas depois de o programa ter sido parcialmente implementado, vários preparadores desafiaram a autoridade do IRS para estabelecer padrões de preparadores sem autorização explícita do Congresso. Em Amar v. IRS, um tribunal distrital dos EUA apoiou os preparadores, concordando que o IRS tinha excedido a sua autoridade. Isso foi em 2013.
Desde então, os proponentes dos padrões preparadores apresentaram vários projetos de lei para estabelecer padrões diretamente ou para autorizar o Departamento do Tesouro a estabelecê-los. Os opositores argumentaram que alguns dos requisitos em consideração imporiam encargos excessivos aos preparadores de pequenas empresas. Como Defensor Nacional dos Contribuintes, acredito que o objectivo de proteger os contribuintes e o sistema tributario, garantindo que os preparadores de declarações fiscais possam cumprir os padrões mínimos de competência, deve predominar, mas estou ciente de que podem ser necessários compromissos para atrair apoio suficiente para tornar os padrões dos preparadores uma realidade.
Considerando os danos significativos que as fraudes fiscais impõem aos contribuintes e à administração tributario, encorajo o Congresso a aprovar legislação que autorize o IRS a estabelecer padrões mínimos de competência para os preparadores de declarações fiscais federais. Os dados do IRS e vários estudos têm demonstrado consistentemente que os contribuintes são prejudicados por preparadores de declarações não credenciados, incompetentes e inescrupulosos, e os dados do IRS sugerem que uma parte significativa dos pagamentos indevidos do EITC são atribuíveis a declarações preparadas por preparadores de declarações não credenciados. Tal legislação tornaria difícil a permanência de preparadores de regressos sem escrúpulos e tornaria mais simples as mensagens do IRS sobre como encontrar preparadores de regressos respeitáveis.
Embora o IRS continue a trabalhar com os seus parceiros para identificar fraudes e educar o público sobre como evitar tornar-se uma vítima, a supervisão do preparador de devoluções é uma proteção muito necessária ao contribuinte que minimizará os danos impostos aos contribuintes pela evolução contínua de fraudes fiscais e práticas antiéticas ou preparadores de retorno sem instrução e não credenciados.
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.
