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Nas últimas semanas, escrevi sobre os problemas associados ao programa de exame de correspondência da Receita Federal. Esses problemas incluem:
Embora o IRS tenha instituído exames de correspondência ou “corr” num esforço para conservar os seus recursos e minimizar a carga do contribuinte, os inquéritos de satisfação dos clientes do IRS e os estudos de investigação do Taxpayer Advocate Service (TAS) demonstraram consistentemente que, para a maioria dos contribuintes sujeitos a este método de auditoria – muitos dos quais são de baixa renda e não têm representação – os exames corretos são um labirinto intransponível. Na verdade, num inquérito estatisticamente representativo aos contribuintes do Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) que foram auditados, mais de 70% afirmaram que prefeririam algum outro método de auditoria que não a correspondência. Consulte “Auditorias de crédito de renda obtida do IRS – um desafio para os contribuintes”, no Relatório Anual de 2007 do National Taxpayer Advocate ao Congresso, Volume 2 (páginas 106-107).
Antes de procurarmos alternativas às auditorias exclusivamente por correspondência, vamos rever o que o IRS – e nós, como público contribuinte – esperamos alcançar através da auditoria aos contribuintes. Certamente, queremos garantir que o contribuinte auditado pague o valor correto do imposto devido nos termos da lei. Mas como os contribuintes auditados foram seleccionados porque o IRS suspeita que cometeram erros, não deveríamos também querer que estes contribuintes compreendessem quais são esses erros, porque é que as suas declarações estão incorrectas e como apresentar correctamente no futuro? E não gostaríamos de ter a certeza de que os nossos processos de exame são concebidos para obter o resultado correto e são, pelo menos, flexíveis o suficiente para considerar diferentes formas de comprovar a posição de um contribuinte na declaração de impostos? Afinal, os contribuintes são um grupo muito diversificado. Uma agência tributario não deveria ser capaz de acomodar as diversas capacidades dos seus contribuintes para ler, comunicar oralmente, obter documentação e explicar-se?
Todos os objetivos do exame acima exigem algum tipo de diálogo com os contribuintes. Como qualquer pessoa que tenha observado os níveis de alfabetização da população dos Estados Unidos e a má qualidade dos avisos de exames do IRS pode atestar, não há muita comunicação acontecendo nos exames por correspondência do IRS.
A resposta a estes problemas é não desistir dos exames de correção e substituí-los por auditorias do IRS nas residências e empresas dos contribuintes. Em vez disso, precisamos de aproveitar a tecnologia para que os contribuintes e o IRS possam recriar uma auditoria presencial – virtualmente.
Em 2009, passei uma semana em reuniões com funcionários da Agência Tributario Sueca e da Agência Sueca de Execução, em Estocolmo. A fim de prestar assistência de qualidade aos contribuintes em áreas remotas do país (15% das quais estão acima do Círculo Polar Ártico), a Agência Tributario Sueca tenta arranjar uma sala em qualquer edifício governamental localizado na comunidade remota. Lá, o contribuinte pode fazer logon em um computador e falar com o funcionário da agência tributária apropriada. Esta abordagem de “Fornecimento de Serviços Virtuais” (VSD) inclui câmeras de alta resolução para que os contribuintes possam exibir documentos e os funcionários possam vê-los, determinar se os documentos são relevantes para o assunto em análise e fazer sugestões específicas sobre o que mais é necessário para resolver o problema – tudo em tempo real.
Como resultado das nossas reuniões com autoridades fiscais suecas, o Taxpayer Advocate Service (TAS) lançou um piloto para testar esta abordagem. Embora o TAS tenha 75 escritórios nos Estados Unidos, incluindo Porto Rico, existem concentrações de contribuintes carentes longe de qualquer escritório do TAS. Uma dessas áreas é Tampa, Flórida, onde os casos de TAS geralmente são trabalhados em nosso escritório de Jacksonville. Combinamos de usar uma sala no escritório do IRS de Tampa para oferecer serviço virtual aos contribuintes daquela área.
Hoje, se um contribuinte em Tampa solicitar assistência do TAS, ele ou ela pode ir ao escritório local do IRS, conectar-se ao computador em nossa sala e falar cara a cara com um defensor do caso em Jacksonville. Temos um aparelho de fax próximo, para que o contribuinte possa nos enviar por fax qualquer documentação que possa ter trazido, e podemos receber e revisar essa documentação em Jacksonville enquanto o contribuinte estiver on-line conosco em Tampa. Podemos discutir o que mais precisamos que o contribuinte faça, podemos responder às perguntas do contribuinte e explicar os próximos passos para a resolução do caso, e podemos ver se o contribuinte compreende o que estamos a dizer. Em suma, podemos ter um diálogo virtual presencial com o contribuinte.
Esta tecnologia tem o potencial de transformar radicalmente o processo de exame e, mais importante, a relação entre o contribuinte e o IRS. Imagine isto: um contribuinte sob auditoria recebe um aviso de auditoria claramente redigido, proporcionando ao contribuinte a opção de marcar uma reunião com um inspetor tributario para uma reunião online. O contribuinte recebe um PIN de login e pode fazer login em seu computador de casa ou do escritório, ou pode ir ao escritório do IRS mais próximo e fazer login em um computador especialmente dedicado para esse fim, ou pode até ir a uma sala especialmente designada. em outro prédio do governo (por exemplo, correios, escritórios da Previdência Social ou escritórios do governo tribal). Se o computador possuir uma câmera digital de alta resolução, o contribuinte poderá exibir e o IRS poderá registrar digitalmente a documentação relevante, eliminando os atrasos no manuseio de correspondência e envio de fax. (Ou o contribuinte pode tirar uma fotografia digital da documentação com seu smartphone e enviar a foto por e-mail para o IRS.) O tributario tributario que conduz a reunião fica com o caso e faz a determinação. Toda a correspondência futura contém o nome, número de telefone e endereço de e-mail desse inspetor tributario.
Essa abordagem (que também pode ser usada em casos de Sistema de Cobrança Automatizado e casos de Apelações em campus) combina os benefícios das auditorias presenciais no escritório (maiores taxas de resposta e concordância, maior satisfação do cliente), preservando ao mesmo tempo algumas das economias de custo do exame correto. (locais centralizados, processamento automatizado antes e depois da auditoria online). A conversa de ida e volta com o inspetor tributario permitirá que os contribuintes se expliquem melhor, aumente a probabilidade de fornecerem a documentação adequada e melhore a precisão do resultado. Os contribuintes também compreenderão melhor os seus direitos de recurso, porque os inspetores fiscais seriam obrigados a explicá-los. Além disso, os inspetores fiscais estarão mais propensos a ver os contribuintes como pessoas que estão a tentar cumprir as leis e precisam de alguma ajuda para alcançar esse cumprimento, em vez de meros pedaços de papel (a declaração tributario).
Tudo o que o IRS precisa para conseguir isso é um plano, juntamente com os fundos para atualizar e equipar seus computadores para capturar imagens digitais de alta resolução. É aí que entra o Congresso. Para trazer o IRS para o século 21 e manter a confiança no contribuinte dos EUA, o IRS precisa de fundos para adotar esta tecnologia e incorporá-la em todas as funções de serviço e tributarioização remotas e centralizadas que realiza de forma menos eficaz. hoje. Essa tecnologia de reunião virtual é usada hoje para todos os tipos de aplicações, incluindo audiências de benefícios da Previdência Social e da Administração de Veteranos e diagnósticos médicos remotos.
É hora de prestarmos este serviço aos nossos contribuintes, permitindo-lhes obter a assistência e os resultados que merecem. Nem os contribuintes individuais nem as empresas deveriam ter de pagar impostos que não devem, simplesmente porque o método de auditoria ou cobrança impede uma comunicação eficaz e resultados precisos.
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento.
