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Depois de celebrarmos o Dia dos Veteranos esta semana, vale a pena refletir sobre os desafios contínuos que os contribuintes militares enfrentam.
Em dezembro de 2016, legisladores aconselharam que 13,800 veteranos em potencial tiveram impostos retidos por engano do pagamento fixo por separação por invalidez e eram devidos reembolsos. O termo “indenização por invalidez” (DSP) refere-se a pagamentos únicos feitos a militares separados devido a incapacidade médica. O DSP é pago aos militares que são separados especificamente por não estarem aptos para o serviço devido à sua deficiência. Ser elegível, os militares devem ser considerados inaptos para o serviço; ter menos de 20 anos de serviço; e têm uma classificação de deficiência inferior a 30 por cento. (“Classificação de incapacidade” refere-se à porcentagem atribuída à condição médica de um veterano para determinar o valor dos benefícios militares que ele ou ela deve receber.) Por lei, o DSP não é tributável se for pago por lesões relacionadas ao combate determinadas pelo serviço militar no momento da separação, ou se o veterano for elegível para indenização por invalidez do Departamento de Assuntos de Veteranos (VA).
O custo total dos reembolsos associados ao DSP foi estimado em menos de US$ 78 milhões. Só agora sabemos que essas projeções estavam totalmente erradas. Em julho de 2018, o Departamento de Defesa (DoD) e o IRS anunciado que quase dez vezes esse número de veteranos deficientes – pouco mais de 130,000 – são devidos a restituições de impostos ao abrigo da lei de 2016. O valor total de impostos retidos indevidamente de veteranos da ativa é de quase US$ 717 milhões. Esse número seria ainda maior se conseguíssemos calcular os impostos retidos indevidamente dos veteranos que serviram nas reservas. No sistema de remuneração do componente de reserva, a retenção federal para DSP não é discriminada separadamente da retenção federal para outros pagamentos feitos no momento da separação. Embora o DoD possa identificar que os impostos foram retidos do DPS de um reservista individual e avisá-los, a agência não é capaz de identificar o valor agregado em dólares dos impostos retidos para os veteranos da reserva.
Antes de 2016, o DoD geralmente tratava o DSP como rendimento tributável sujeito a retenção, enquanto se aguarda uma determinação de incapacidade pelo VA, que tinha um processo de avaliação de incapacidade separado do DoD. Para recuperar fundos retidos indevidamente, os veteranos poderiam ter apresentado uma declaração tributario alterada ao IRS, mas a maioria dos milhares de veteranos afectados estão fora do período de três anos em que poderiam apresentar uma declaração tributario alterada.
O Congresso descobriu que o DoD retinha indevidamente impostos do DSP para veteranos deficientes desde 1991. Em dezembro de 2016, o presidente sancionou a lei Lei de Justiça Tributario para Veteranos Feridos em Combate de 2016, que o Congresso aprovou para corrigir a falha nos procedimentos de retenção para DSP. A partir de 2017, o DoD e o VA integraram os seus sistemas de avaliação de deficiência. Como resultado, o DoD pode agora confiar na classificação VA proposta por um veterano para determinar a tributação do DSP no momento do pagamento. O Serviço Financeiro e de Contabilidade da Defesa (DFAS) analisou todas as informações automatizadas disponíveis nos sistemas de pagamento militar, bem como os dados históricos automatizados disponíveis, para identificar os veteranos afetados.
Em julho de 2018, o IRS enviou aos veteranos afetados mais de 130,000 cartas 6060-A ou 6060-D que contêm instruções para enviar um pedido de crédito ou reembolso. Os veteranos podem registrar uma reclamação com base em seu DSP real e nos impostos reais retidos, ou em um valor de reembolso padrão, conforme detalhado na carta. É importante ressaltar que as cartas fornecem informações aos veteranos sobre os prazos exigidos para a apresentação de pedidos de crédito ou reembolso. Sob a nova lei, os veteranos podem solicitar um reembolso no prazo de um ano a partir da data da carta, mesmo que o período normal de prescrição de três anos tenha expirado. As cartas também fornecem um número gratuito especial do IRS (833-558-5245, ramal 378, entre 7h00 e 7h00) para os veteranos ligarem com perguntas sobre suas reivindicações.
No entanto, essas afirmações não são isentas de problemas.
Inquestionavelmente, estes reembolsos podem fazer uma diferença profunda e positiva no bem-estar dos veteranos feridos. No entanto, em 26 de outubro de 2018, um quarto do prazo de um ano para apresentação de reclamações, apenas cerca de 26,000 dos mais de 130,000 veteranos tinham feito pedidos de reembolso pelos seus impostos retidos indevidamente – dinheiro que lhes é legitimamente devido. Das cartas que o IRS enviou aos veteranos, cerca de 13,000 foram devolvidas sem serem entregues. Aproximadamente 19,000 reclamações foram processadas e aproximadamente 7,000 estão aguardando para serem processadas.
Actualmente, não está claro o que o DoD ou o IRS estão a fazer para obter um endereço melhor para os veteranos cujas cartas não foram entregues. O IRS está usando o último endereço conhecido no retorno mais recente para entrar em contato com os veteranos. No entanto, não é incomum que os veteranos não tenham apresentado declarações durante vários anos, uma vez que alguns não tinham um requisito de arquivamento ou tinham extensões para apresentar enquanto estavam em zonas de combate e, portanto, o IRS enviou cartas para endereços obsoletos. Como podem os veteranos sem-abrigo ser alcançados, por exemplo? O IRS poderia procurar endereços alternativos pesquisando vários bancos de dados comerciais aos quais tem acesso, incluindo, por exemplo, bancos de dados estaduais de carteiras de motorista. O IRS poderia enviar para o endereço alternativo, em vez de uma cópia da Carta 6060 devolvida, correspondência genérica informando os veteranos sobre a potencial elegibilidade para reembolsos relacionados ao DSP e direcionando-os ao seu site com instruções para registrar reivindicações. Dessa forma, o IRS evitaria divulgar informações fiscais pessoais na segunda carta enviada para um endereço potencialmente incorreto.
A boa notícia é que o IRS informou ao TAS que está tratando a emissão da Carta 6060 como o ponto de partida para o prazo legal de prescrição para fazer um pedido de reembolso. Se a Carta 6060 original for devolvida ao IRS e não puder ser entregue, o IRS informou que o período de reembolso de um ano começa a partir da data de emissão de uma carta recém-enviada. Em outras palavras, o IRS tratará a correspondência original como “não enviada” para fins do prazo de prescrição. Para aqueles que fazem reivindicações e que não foram originalmente identificados como um dos mais de 130,000 veteranos elegíveis e que, portanto, nunca receberam uma Carta 6060, o período de prescrição permanecerá aberto indefinidamente.
Estou muito ciente de que este não é um problema da responsabilidade do IRS, e ele tem muito a fazer este ano, com a implementação de grandes mudanças fiscais para a temporada de declarações de 2019. No entanto, o IRS decidiu esperar até que os recibos de cartas não entregues diminuam antes de anotar na conta do contribuinte que a carta foi devolvida, em vez de apenas enviada. Estou preocupado que a decisão do IRS de esperar para atualizar seu sistema para mostrar que essas cartas foram devolvidas e não entregues possa resultar em um veterano ligando para o IRS e sendo informado por um assistente que ele ou ela já recebeu uma carta e perdeu (ou está prestes a perder) o prazo para reclamação, porque é isso que o sistema mostra. Ou seja, a falha em atualizar oportunamente os registros do veterano com uma notação de “retorno” poderia privar o veterano do período estendido de solicitação de reembolso. O IRS deveria atualizar seu sistema e procurar imediatamente endereços alternativos para esses veteranos.
O IRS começou a rejeitar algumas reivindicações quando os registros do IRS indicam que o veterano nunca relatou o valor fixo do DSP como renda tributável. No entanto, nem o IRS nem o TAS podem confirmar com 100% de certeza o que ocorreu sem documentos de terceiros. O sistema do IRS mostra o rendimento bruto e o AGI, mas não mostra o que foi reportado ao IRS na década de 1990. O IRS forneceu um porto seguro ao permitir que os veteranos reivindicassem uma quantia padrão devido à dificuldade que os veteranos podem ter em localizar registros antigos, bem como à dificuldade que o próprio IRS e o DoD teriam em recuperar os registros financeiros completos dos veteranos. Preocupa-me que, ao transferir este fardo para os veteranos para produzirem registos, o IRS esteja a minar a intenção do Congresso de fazer o contrário. O IRS está a colocar um fardo impossível sobre este grupo de contribuintes: refutar a posição do IRS quanto ao que fizeram ou deixaram de fazer há mais de um quarto de século. Estas rejeições definitivas, sem uma imagem completa, vão contra os direitos dos contribuintes ser informado, não pagar mais do que o montante correcto de imposto e ter um sistema tributario justo e equitativo.
Além disso, as cartas do IRS que rejeitam as reivindicações dos veteranos não fornecem um mecanismo para contestar a rejeição, porque atualmente não existe nenhum. As cartas de rejeição também não contêm o número de telefone do IRS dedicado a esses pedidos de reembolso. Na ausência da intervenção do TAS, os veteranos que receberam rejeições de reclamações ficam privados de qualquer recurso, violando os seus direitos contestar a posição do IRS e ser ouvido, e recorrer de uma decisão do IRS num fórum independente.
Como aprendemos recentemente, a nova lei não se aplica a membros da Guarda Costeira, que são empregados do Departamento de Segurança Interna, e não do DoD. A legislação prevê que será o Secretário de Defesa quem identificará os militares que receberam DSP que foram tributados indevidamente. No entanto, a Guarda Costeira não está subordinada ao Secretário de Defesa para efeitos de remuneração. Provavelmente foi devido a um descuido não intencional que excluiu um ramo das Forças Armadas quando a lei foi aprovada. Portanto, pretendo recomendar ao Congresso que estenda a lei aos membros da Guarda Costeira para corrigir o erro.
Melhorar a assistência do IRS aos militares tem sido o foco do TAS nos últimos dois anos. Você pode ler mais sobre nossas preocupações associadas à assistência inadequada do IRS aos militares e recomendações para melhorá-la em meu Relatório de 2017 ao Congresso.
Entretanto, estamos empenhados em preencher as lacunas, fornecendo informações precisas e atualizadas aos militares e às suas famílias. A TAS desenvolveu material educacional abrangente dedicado a questões tributárias militares para publicação em www.TaxpayerAdvocate.irs.gov. Também selecionamos o tema, Advogando clientes militares, para apresentações do TAS no Fóruns fiscais nacionais do IRS educar os profissionais tributários sobre questões tributárias específicas que esta população encontra. Além disso, a TAS iniciou uma ampla campanha de informação sobre os pedidos de reembolso do DSP, considerando o prazo iminente para os veteranos que receberam uma Carta 6060 apresentarem os seus pedidos de reembolso. A TAS criou slides detalhados com instruções e informações básicas para quase 150 funcionários do Congresso localizados em todo o país. Usando os slides como base, o TAS informou aos funcionários sobre a melhor forma de responder às perguntas dos veteranos sobre o assunto. A TAS também informou vários Médicos da Clínica do Contribuinte de Baixa Renda e Defensores dos Contribuintes Locais (LTAs) sobre questões relacionadas a solicitações de reembolso de DSP participando de quatro webinars. Foi durante a preparação aprofundada desses briefings que o TAS descobriu alguns dos problemas que identifiquei neste blog. Nosso especialista em impostos militares também fará uma apresentação sobre o tema na reunião de meio de ano da American Bar Association, Seção de Tributação, de janeiro de 2019.
É surpreendente que, durante 25 anos, tenha havido 130,000 ou mais membros do Serviço com deficiência e suas famílias cujo DSP foi reduzido pela retenção indevida de impostos – provavelmente quando mais poderiam ter utilizado os fundos. Quase inconcebivelmente, muitos destes militares morreram antes do Congresso aprovar a legislação que lhes exigiria um reembolso de impostos.
Estas são as mesmas pessoas que não podemos esquecer. E o Dia dos Veteranos é um feriado adequado, não só para lembrar e celebrar os nossos veteranos pela sua disponibilidade para servir e fazer sacrifícios em nome de todos nós, mas também para chamar a atenção para os desafios que estes contribuintes enfrentam. Há muitas partes móveis neste programa de reembolso e espero que este blog ajude a reunir todas essas partes para garantir que todos os veteranos com direito a seus reembolsos realmente os recebam. Isso é o mínimo que podemos fazer para mostrar a nossa gratidão.
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento.
