Para o IRS, como grande parte do país, parece que o foco nas últimas semanas tem sido “Todo COVID, o tempo todo”. O IRS está a desempenhar um papel central na administração da Lei de Ajuda, Alívio e Segurança Económica do Coronavírus (CARES) e outros esforços de ajuda federal, principalmente através da emissão de Pagamentos de Impacto Económico (EIPs) a mais de 150 milhões de indivíduos. Os desafios jurídicos, tecnológicos e práticos que a agência enfrenta são enormes, e o IRS agiu de forma rápida, hábil e criativa para enfrentar estes desafios, embora tenha enfrentado alguns obstáculos de processamento no caminho.

Não obstante as melhores intenções e esforços do IRS, os contribuintes continuam a enfrentar desafios significativos. Um mês após a promulgação da Lei CARES, o IRS emitiu 122 milhões de pagamentos num total de 207 mil milhões de dólares. No entanto, alguns indivíduos elegíveis não receberam os montantes corretos, alguns depósitos foram enviados para contas bancárias ou financeiras descontinuadas ou fechadas e alguns endereços de correspondência ainda terão de ser atualizados. Os contribuintes também reclamaram do portal do IRS, “Get My Payment”. No entanto, até à data, mais de 100 milhões de pessoas verificaram com sucesso o estado dos seus pagamentos e mais de 8.9 milhões de pessoas forneceram informações bancárias ou financeiras para acelerar o recebimento dos pagamentos. Isso nao é um feito pequeno. O IRS continua tentando solucionar quaisquer problemas que surjam, ao mesmo tempo em que fica de olho na prevenção de fraudes. No entanto, existem muitas questões fiscais não relacionadas com os EIP, com as quais os contribuintes também continuam a debater-se.

No blog de hoje vou destacar vários tópicos:

Informações sobre o coronavírus da TAS para contribuintes. Para complementar informações sobre questões relacionadas ao Coronavírus em IRS.gov, A TAS criou uma página na internet com informações sobre o Pagamento de Impacto Econômico, a iniciativa "Pessoas em Primeiro Lugar" do IRS, alívio na declaração e pagamento de impostos, alívio tributário para empresas, prejuízos operacionais líquidos, disposições para planos de aposentadoria, auxílio internacional relacionado ao coronavírus e atualizações sobre o processamento de impostos. Essas informações estão disponíveis no site da TAS.

O valor de uma “declaração de imposto substituta”. A maioria dos contribuintes (e alguns profissionais fiscais) nunca ouviu falar de uma “declaração de imposto substituta”, mas os contribuintes podem se beneficiar com a apresentação de uma, desde que o IRS possa processá-las de forma rápida e adequada. Uma introdução rápida: muitos contribuintes pagam em excesso os seus impostos, seja através de retenção na fonte ou de pagamentos estimados de impostos. Até 17 de abril, o IRS processou 107 milhões de declarações fiscais e emitiu 81 milhões de restituições. A maioria dos contribuintes que pagam a maior optam por receber um reembolso, mas alguns contribuintes optam por ter pagamentos a maior aplicados ao imposto devido no ano seguinte. Aqui, isso significa os contribuintes que apresentaram declarações fiscais de 2019 e optaram por aplicar os pagamentos indevidos de 2019 às suas obrigações fiscais de 2020. Uma vez feita, esta escolha de crédito é irrevogável – o que significa que o contribuinte normalmente não pode solicitar posteriormente ao IRS o reembolso do pagamento indevido antes de apresentar uma declaração tributario de 2020.

Durante tempos económicos normais, os contribuintes não pensam em revogar esta opção de crédito. Mas este ano, alguns contribuintes que optaram por aplicar os pagamentos indevidos de 2019 ao imposto de 2020 fizeram-no antes de o Coronavírus afectar a economia; estes contribuintes podem ter ficado desempregados ou insolventes, ou podem estar a ganhar menos rendimentos (tributáveis) do que esperavam. Como resultado, provavelmente deverão pagar menos impostos do que o previsto para 2020 e precisam de recuperar agora os pagamentos indevidos de impostos de 2019 para ajudar a satisfazer as suas necessidades financeiras básicas.

É aí que entra em jogo o valor de um retorno substitutivo. Se um contribuinte apresentar uma segunda declaração após o prazo de apresentação, ela será considerada uma “declaração alterada”. Os contribuintes não podem reverter uma opção para aplicar pagamentos indevidos de 2019 ao imposto de 2020 em uma declaração alterada. Mas se um contribuinte apresentar uma segunda declaração antes do prazo final de apresentação (ou seja, 15 de julho deste ano ou 15 de outubro na prorrogação), a segunda declaração “substitui” a primeira declaração. A segunda declaração (substitutiva) é tratada como a declaração original apresentada, e o contribuinte pode optar por receber o pagamento a maior como reembolso.

Para entidades empresariais, este processo deve funcionar de forma relativamente tranquila porque as declarações de substituição de corporações e parcerias podem ser arquivadas por e-mail, marcando a caixa de devolução de substituição no envio eletrônico. Os reembolsos reivindicados em devoluções arquivadas eletronicamente e transmitidos via depósito direto geralmente são pagos dentro de uma semana. Na melhor das hipóteses, leva de quatro a seis semanas para que os contribuintes recebam um cheque em papel. Devido às circunstâncias atuais, a emissão de cheques em papel poderá sofrer atrasos. Um depósito direto é o método mais rápido para receber pagamentos indevidos.

Para indivíduos, o processo leva mais tempo. As declarações individuais substitutas (Formulários 1040) devem ser arquivadas em papel e enviadas pelo correio para um centro de processamento do IRS. As devoluções em papel estão sujeitas a atrasos no processamento e a um maior risco de erros de transcrição. Como os centros de processamento do IRS foram encerrados para proteger a saúde dos funcionários, os documentos enviados ao IRS através do correio não estavam a ser abertos. À medida que os centros de processamento reabrem, prevemos atrasos no processamento da acumulação de devoluções em papel e correspondência. Mesmo assim, apresentar uma declaração substitutiva para solicitar o reembolso do pagamento em excesso agora irá gerar o pagamento do reembolso em 2020, e não em 2021. O fornecimento de informações de contas bancárias ou de instituições financeiras irá acelerar ainda mais o pagamento em quatro a seis semanas. Entendo que as devoluções em papel serão processadas no pedido recebido, portanto não há motivo para esperar.

Estou destacando esta questão para aumentar a conscientização de que a apresentação de uma declaração substitutiva pode ser uma opção útil para os contribuintes (pessoa física ou jurídica) que passaram por tempos difíceis que não previram quando apresentaram suas declarações originais. E dentro do IRS, insistirei para que as devoluções em papel sejam processadas o mais rápido possível depois que os funcionários puderem retornar ao trabalho com segurança.

Emissão de benefício infantil de US$ 500 para não-arquivadores. Sujeito a limitações de renda, a Lei CARES autorizou EIPs de US$ 1,200 para cada indivíduo elegível (adulto) e um adicional de US$ 500 para cada criança elegível. Para indivíduos que apresentaram declarações fiscais de 2019 ou 2018, o IRS tem um registro de dependentes listados nessas declarações, portanto, geralmente sabe se um contribuinte é elegível para receber um ou mais benefícios adicionais de US$ 500 para crianças. A Lei CARES prevê que muitos contribuintes sem obrigação de declaração de declaração em 2019 ou 2018 são elegíveis para receber EIPs. Isto inclui indivíduos cujos rendimentos estão abaixo do limite de declaração (ou seja, não-arquivadores), mas recebem benefícios da Segurança Social, benefícios de Aposentadoria Ferroviária, benefícios de Compensação e Pensão de Veteranos e Renda de Segurança Suplementar (SSI).

O IRS está enviando o EIP adulto de US$ 1,200 para essas populações, mas, na ausência de uma declaração de imposto de renda preenchida, não há como saber quem tem um ou mais filhos qualificados e é elegível para receber o benefício infantil adicional de US$ 500. Para obter essas informações, o IRS criou um portal intitulado, “Não arquivadores: insira as informações de pagamento aqui.”

Agora, aqui está a fonte de alguma frustração dos contribuintes: o IRS enfrentou uma escolha de Hobson. Suspender todos os pagamentos enquanto confirma possíveis dependentes ou fornecer um curto espaço de tempo que permita a um pequeno número de beneficiários da Segurança Social (possivelmente 2 por cento ou menos) a oportunidade de fornecer as informações antes de emitir todos os pagamentos a este grupo de indivíduos. Embora o IRS, a imprensa e o Blog NTA de 15 de Abril tenham destacado este curto espaço de tempo, a maioria dos beneficiários da Segurança Social, não surpreendentemente, não acompanha de perto as notícias do IRS. Como resultado, a frustração com o “alerta especial” do IRS na segunda-feira, 20 de abril, afirmando que os não-arquivadores que recebem benefícios da Previdência Social teriam que inserir informações de dependentes no portal de não-arquivadores até quarta-feira, 22 de abril, às 12h, horário do leste para receber o benefício infantil de US$ 500 foi arrecadado. A consequência de perder essa janela provavelmente será ter que esperar até o próximo ano para receber o benefício infantil de US$ 500, preenchendo uma declaração de imposto de renda de 2020 durante a temporada de arquivamento de 2021. O alerta disse que os beneficiários de benefícios para veteranos ou SSI terão “um pouco” mais tempo para inserir informações de dependentes no portal de não-arquivamento. O IRS anunciou posteriormente que este prazo será na próxima terça-feira, 5 de maio. Por favor, peça a todos os veteranos e beneficiários do SSI que usem o portal de não-arquivamento se tiverem dependentes e não tiverem apresentado uma declaração de imposto de renda de 2019 ou 2018.

A maioria dos beneficiários da Segurança Social raramente recebe ou lê comunicados de imprensa do IRS, pelo que a emissão do alerta especial destacando os restantes dois dias de aviso prévio das ações necessárias para receber o pagamento adicional este ano causou frustração aos indivíduos afetados. Isso é compreensível e oferecerei minhas sugestões abaixo. Mas quero reconhecer que o IRS teve um motivo para impor um prazo curto. O IRS está preocupado por não conseguir fazer uma segunda ronda de pagamentos este ano (ou seja, depois de pagar 1,200 dólares a um contribuinte, poderá não ser capaz de processar e pagar um pedido suplementar de benefícios infantis de 500 dólares este ano). Ao mesmo tempo, a maioria significativa dos beneficiários da Segurança Social não reivindicará quaisquer benefícios adicionais para crianças.

Portanto, conforme observado acima, o IRS teve que tomar uma decisão difícil. Se os pagamentos de 1,200 dólares aos beneficiários da Segurança Social fossem feitos rapidamente, alguns beneficiários elegíveis para benefícios infantis de 500 dólares só os receberiam no próximo ano. Mas se proporcionasse aos beneficiários da Segurança Social mais tempo para introduzirem informações de dependentes, todos os EIPs aos beneficiários da Segurança Social seriam atrasados. Assim, a abordagem adoptada pelo IRS em relação aos beneficiários da Segurança Social foi uma tentativa de encontrar um equilíbrio. Devo enfatizar que esta questão só surge em relação aos beneficiários destes benefícios que não apresentaram declaração tributario de 2019 ou 2018. Se uma declaração foi apresentada, o IRS geralmente possui as informações do filho dependente.

Embora compreenda o raciocínio do IRS, tenho duas preocupações:

1. Alguns contribuintes que perdem o prazo para inserir informações de dependentes estão enfrentando dificuldades econômicas. Portanto, se houver alguma maneira de o Congresso fornecer uma solução ou de o IRS desenvolver um processo para fazer pagamentos suplementares este ano, ele deveria fazê-lo. Em alguns casos, os não declarantes podem cuidar de vários filhos, portanto o benefício pode ser de US$ 1,000, US$ 1,500 ou possivelmente mais.
2. Indivíduos com rendimentos abaixo do limite de declaração não têm o hábito de apresentar declarações fiscais e alguns nem pensarão em fazê-lo, o que significa que também não receberão benefícios por filho no próximo ano. Alguns podem simplesmente não saber que precisam apresentar uma declaração e outros podem não saber como proceder; outro grupo de contribuintes pode não estar ciente das opções gratuitas de preparação de impostos ou pode não querer se preocupar em contratar e pagar um preparador.

Por estas razões, encorajarei o IRS a continuar a avaliar a viabilidade de fazer um pagamento separado de benefícios infantis do EIP para indivíduos qualificados este ano. E se você está lendo este blog e conhece pessoas que recebem benefícios de veteranos ou SSI e têm filhos dependentes, informe-os que (i) se eles apresentaram uma declaração de imposto de renda para 2019 ou 2018, eles não precisam fazer alguma coisa, e (ii) se não tiverem apresentado declaração de imposto de renda nos últimos dois anos, deverão usar o portal não arquivador até terça-feira, 5 de maio, para receber o benefício infantil.

Palavra de cautela para os contribuintes: não sejam vítimas de golpes

Não consigo enfatizar o suficiente os recentes avisos do IRS ao público: o IRS nunca ligará ou enviará um e-mail para você sobre esses pagamentos e nunca ligará para solicitar informações de identificação pessoal, incluindo informações de contas bancárias. Os contribuintes devem ter muito cuidado com quaisquer e-mails ou outras comunicações online que prometam reembolsos mais rápidos ou Pagamentos de Impacto Económico, uma vez que se trata provavelmente de fraudes.

O IRS continua a desenvolver e aperfeiçoar os seus procedimentos para a emissão de Pagamentos de Impacto Económico. Para obter as informações mais atuais, visite IRS.gov.