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No dia 10 de julho, meu escritório divulgou o Roteiro do Contribuinte 2019—uma representação visual do percurso do contribuinte através do sistema tributario. Estou enormemente orgulhoso desta conquista. Como alguém com sólida formação em artes plásticas (que foi minha graduação), sempre pensei que a apresentação gráfica de informações, transações e sistemas complexos é uma das ferramentas mais eficazes de comunicação e compreensão. O Roteiro do Contribuinte transmite simultânea e sucintamente, de uma forma que as palavras nunca conseguem, a natureza complicada do nosso sistema tributário e o caminho do contribuinte através desse sistema.
Embora possa parecer que o mapa surgiu do nada, o roteiro teve um longo período de gestação e penso que vale a pena descrever o roteiro do Roteiro, por assim dizer. A versão mais antiga do roteiro entrou em minha vida em 1993 como um desenho a lápis nos materiais de um curso de Prática e Procedimento Tributário que fiz na Faculdade de Direito da Universidade de Georgetown, como parte do programa de Mestrado em Direito em Tributação. Eu valorizei esse desenho – era muito redutor e concentrava-se em algumas etapas de vital importância na auditoria, recursos, litígio e cobrança.
O mapa entrou na sua próxima fase com o advento do financiamento para Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs). Com as primeiras concessões de subsídios em 1999, novos LITCs surgiram em todo o país. Muitos eram afiliados a entidades de serviços jurídicos que anteriormente não prestavam representação em controvérsias fiscais. Como Diretor Executivo do Projeto de Legislação Tributária Comunitária, durante dois anos viajei pelo país conduzindo várias sessões de treinamento de dois dias chamadas “O Roteiro para uma Controvérsia Tributario” para funcionários do LITC e advogados voluntários. Como parte dos materiais de treinamento, ampliei e redesenhei um pouco o roteiro, de modo que se tornou três mapas, e passou de um desenho a lápis para um desenho gerado por computador. Também incorporei os mapas nos currículos dos cursos de prática tributária que ministrei nas faculdades de Direito da Universidade de Richmond e nas Faculdades de Direito William e Mary.
Quando me tornei Advogado Nacional do Contribuinte, uma das minhas primeiras iniciativas foi ensinar uma versão truncada da aula do Roteiro a todos os 2,000 funcionários do Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS). Nessas sessões de aula, realizadas pessoalmente durante duas semanas, os desenhos do roteiro tiveram destaque. No verão de 2012, gravei uma aula de três horas sobre o Roteiro, e a TAS criou alguns pôsteres maravilhosos dos três roteiros – auditoria e recursos, litígio e cobrança – que agora são exibidos com destaque em todos os escritórios da TAS. O vídeo e os mapas também foram disponibilizados aos LITCs para utilização na formação dos seus funcionários e voluntários.
Em 2014, começamos a pensar em criar um aplicativo para ajudar os contribuintes a navegar no sistema tributário. Eu, a Diretora Executiva de Comunicações da TAS, Maryclaire Ramsey, e vários membros da minha equipe passamos dois dias no The Nerdery, um grupo inovador que ajuda os clientes a explorar possíveis conceitos de aplicativos móveis levando em consideração experiências existentes, tipos e motivações de usuários, debatendo ideias. Acabamos cobrindo a parede com post-its e ideias de como poderíamos criar um site onde os contribuintes pudessem descrever seu problema ou inserir um aviso do IRS ou número de carta e descobrir, em linguagem simples, onde estavam no sistema e o que precisavam pendência. Nunca criamos o aplicativo, mas as ideias discutidas nessas sessões formaram a base do Roteiro de hoje.
A próxima fase de desenvolvimento do Roteiro foi a adopção e posterior promulgação da Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR). Como ferramenta para convencer o IRS a adotar o TBOR, nós do TAS trabalhamos com o Diretor Jurídico para identificar as diversas proteções legais e administrativas que deram significado aos dez direitos do TBOR. (Você pode encontrar esta faixa de pedestres aqui.) Esta faixa de pedestres forneceu a base para a identificação de pontos-chave no roteiro onde as proteções aos contribuintes ocupavam um lugar de destaque.
Em 2018, com um novo Comissário do IRS no horizonte, decidi definir “A Jornada do Contribuinte” como tema para o Relatório Anual de 2018 para o Congresso. Pensei que seria útil para o Comissário se utilizássemos a secção sobre Problemas Mais Sérios do relatório para estabelecer uma base de referência da actividade do IRS, na perspectiva do contribuinte. Assim, o Relatório Anual de 2018 cobriu as etapas da jornada do contribuinte – preparação de impostos, processamento de declarações, auditoria, recursos, litígio e cobrança – e incluiu sete “roteiros” para cada uma dessas etapas.
Esses roteiros foram o resultado de dezenas de horas em que eu, Maryclaire, Laura Baek (conselheira jurídica sênior da TAS) e Karen Tober (minha assistente executiva) nos trancamos no escritório de Maryclaire e mapeamos a jornada do contribuinte. Foram tantas etapas, desvios e desvios que achamos impossível apenas diagramar os mapas com lápis e papel. No final das contas, cortamos pequenos quadrados de cartolina de cores diferentes. Cada etapa separada da jornada tinha um tema de cor diferente – por algum motivo, a coleta era vermelha, o exame era laranja e as apelações eram roxas – e colávamos os quadrados em um enorme quadro branco e desenhamos linhas entre eles e depois os movíamos conforme necessário. pensamos em etapas intermediárias. Foi como voltar ao jardim de infância e tudo o que precisávamos eram bastões de cola, mas funcionou. No final das contas, os pequenos quadrados coloridos cobriam uma parede inteira do escritório de Maryclaire. Tiramos fotos e trabalhamos com Amber Richardson, designer gráfica interna da TAS, para que ela pudesse tentar dar sentido visual ao que havíamos feito.
O tempo todo, eu pretendia que criássemos um verdadeiro roteiro como aqueles que usávamos quando eu era criança e fazia longas viagens na perua Ford Falcon dos meus pais. Tenho lembranças de minha mãe navegando com esse enorme mapa aberto. Quando chegamos ao nosso destino, foi tarefa minha e dos meus irmãos dobrar o roteiro de volta à sua forma original e organizada. Isso não foi tarefa fácil. Achei que a dobragem faria parte do processo de transmitir a complexidade do sistema tributário. (Não levei em conta o fato de que o GPS tornou os roteiros quase obsoletos, de modo que toda uma geração de meus funcionários não tinha ideia do que eu estava falando quando disse que queria um roteiro.)
E então o desligamento ocorreu.
A paralisação frustrou todos os nossos planos de imprimir um verdadeiro roteiro para o Relatório Anual ao Congresso. Voltamos do desligamento lutando para saber como transmitir visualmente todos os processos que se cruzam e se sobrepõem e seus ramos e sub-ramos. Nossa versão inicial do desenho do roteiro de Amber estava completa com árvores e patos e, claro, cabras. Finalmente tivemos a ideia de um mapa do metrô – como morador de Washington, DC, passo horas parado no metrô e tenho o icônico mapa do metrô gravado em minha memória. O mapa do metrô teria nós e estações principais onde as linhas se cruzavam. Foi uma maneira perfeita de mostrar o sistema tributário!
Para o Relatório Anual, devido a limitações de tempo, acabamos criando sete mapas diferentes, um para cada etapa da jornada. Isto acabou por ser uma parte fundamental do nosso processo de desenvolvimento, porque nesta altura já tínhamos voltado à ideia de há anos atrás de criar um website que fosse a ferramenta de navegação dos contribuintes através do sistema tributario. Após a publicação do Relatório Anual, estabeleci pequenas equipes de três funcionários do TAS, uma equipe para cada etapa da jornada do contribuinte. As equipes começaram a trabalhar na identificação e no mapeamento dos processos mais detalhados que sustentaram os mapas de alto nível que publicamos no Relatório Anual de 2018. Eles também identificaram todas as cartas e avisos que o IRS envia aos contribuintes em cada uma dessas etapas.
Não consigo descrever suficientemente o feito hercúleo que foi este – o trabalho destas equipas foi incrível. E… continua. Agora que a versão do mapa metropolitano do Roteiro do Contribuinte foi publicada, continuaremos atualizando. Mas as equipas do TAS estão agora a trabalhar na versão digital do roteiro, e é aqui que a visão original será finalmente concretizada. Os contribuintes poderão acessar o site do TAS e inserir o número em sua carta ou notificação do IRS. Eles receberão uma caixa pop-up que lhes dará, em termos simples e claros,
Antes que o TAS tenha a versão digital, no entanto, continuamos a melhorar o Roteiro do Contribuinte de 2019. Chris Germano, funcionário da TAS Communications, Stakeholder Liaison e Online Services, criou este realmente vídeo bacana sobre o roteiro, completo com narração. Planejamos publicar um glossário de termos no verso do Roteiro e adicionaremos avisos importantes e números de letras em diferentes estágios do Roteiro para referência. Cada impressão do Roteiro terá melhorias. Mas chegará um momento em que apenas uma versão digital, com a sua interactividade e ligações, irá verdadeiramente capacitar os contribuintes e ajudá-los a encontrar o seu caminho através do sistema tributario.
Uma das razões pelas quais quis escrever sobre a jornada da TAS no desenvolvimento do Roteiro é destacar a criatividade dos funcionários da TAS. Com demasiada frequência, os funcionários públicos são caracterizados como burocratas taciturnos. Bem, não foi o sector privado que elaborou o Roteiro. Foi uma equipa pequena – muito pequena – de funcionários do Taxpayer Advocate Service que trabalhou neste mapa, e continua a fazê-lo, para além do seu trabalho diário. Eles viram o potencial que esta ferramenta tem para educar os contribuintes sobre os seus direitos e como reivindicá-los. Como disse no início deste post, tenho um enorme orgulho dessas pessoas, e são elas que devemos parabenizar e comemorar.
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento.
