Durante muitos anos, instei o IRS a adoptar uma Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR) e o Congresso a adicionar a lista de direitos fundamentais do contribuinte ao Código da Receita Federal (IRC). Além do seu significado jurídico, uma lista temática e baseada em princípios dos direitos fundamentais dos contribuintes é uma fonte importante de princípios fundamentais para orientar os funcionários do IRS nas suas relações com os contribuintes e fornecer informações aos contribuintes para os ajudar nas suas relações com o IRS. Um TBOR também serve como princípio organizador para os administradores fiscais no estabelecimento de metas de agência e medidas de desempenho. Um TBOR também ajuda o IRS a restaurar a confiança no sistema tributario e a garantir que os contribuintes conhecem os seus direitos e podem fazer uso desses direitos.

Em 2014, o IRS adotou formalmente o TBOR e depois, em 2015, o Congresso adicionou a lista de direitos fundamentais para IRC § 7803(a)(3). O Código agora também exige que o Comissário do IRS “garanta que os funcionários da Receita Federal estejam familiarizados e ajam de acordo com os direitos do contribuinte, conforme garantidos por outras disposições deste título, incluindo—

1. 1. (A) o direito de ser informado,

1. 1. (B) o direito a um serviço de qualidade,

1. 1. (C) o direito de pagar não mais do que o valor correto do imposto,

1. 1. (D) o direito de contestar a posição da Receita Federal e ser ouvido,

1. 1. (E) o direito de recorrer de uma decisão da Receita Federal em um fórum independente,

1. 1. (F) o direito à finalidade,

1. 1. (G) o direito à privacidade,

1. 1. (H) o direito à confidencialidade,

1. 1. (I) o direito de manter representação, e

1. 1. (J) o direito a um sistema tributário justo e equitativo.”

Apesar destes esforços, o IRS não cumpriu o mandato do Congresso no IRC § 7803(a)(3) de uma forma abrangente ou estratégica. Forneci detalhes em meus dois últimos relatórios anuais ao Congresso aqui e  aqui sobre como o IRS não conseguiu incorporar o TBOR nas suas operações. Hoje, quero concentrar-me numa acção específica que o IRS poderia tomar para cumprir o seu mandato estatutário para garantir que os funcionários estejam familiarizados e ajam de acordo com o TBOR.

O IRS atualmente exige treinamentos anuais para todos os funcionários, conhecidos como “briefings obrigatórios”. Os tópicos incluem ética, segurança física, segurança de sistemas de informação, privacidade e divulgação, gerenciamento de registros e a seção 1204 da Lei de Reestruturação e Reforma de 1998 (RRA 98), que se refere ao uso de estatísticas de aplicação para avaliar funcionários e a justiça e equidade padrão de retenção do tratamento. Nos meus relatórios anuais de 2016 e 2017 para o Congresso, recomendei que o IRS colaborasse com o TAS para criar um briefing obrigatório sobre o TBOR.

Em resposta à minha recomendação, o IRS declarou que não era necessário um briefing obrigatório TBOR e detalhou vários cursos de formação para cargos específicos de funcionários que incluem informações sobre os direitos do contribuinte. Embora eu elogie o IRS por incorporar os direitos do contribuinte em alguns dos seus cursos, a formação dos funcionários sobre o TBOR não deve ser uma proposta de ou/ou, quer o TBOR seja incorporado em exemplos específicos em cursos específicos, quer uma formação ampla para todos os funcionários. Cada uma dessas abordagens tem valor. Um briefing obrigatório complementaria as informações sobre os direitos do contribuinte em cursos de formação individuais. Os cursos individuais variam muito na cobertura do TBOR e os funcionários podem fazer cursos diferentes dependendo de seus cargos.

Um briefing obrigatório do TBOR, por outro lado, lembraria periodicamente todos os funcionários sobre o TBOR e o compromisso do IRS em defendê-lo, da mesma forma que o treinamento anual “UNAX” (discutido abaixo) incorporou a proibição de consultar os dados dos contribuintes. registros no (in)consciente coletivo de todos os funcionários da Receita Federal, independentemente do cargo. O briefing anual do TBOR criaria uma mentalidade partilhada entre os trabalhadores, reforçaria o TBOR como uma parte fundamental da administração tributario e promoveria uma cultura dos trabalhadores que respeitasse os direitos dos contribuintes. Eu conduzi um Revisão da Literatura sobre a incorporação dos direitos do contribuinte na administração tributario em 2016 e concluiu que um requisito para o sucesso é tornar o TBOR parte da cultura e da forma de fazer as coisas do IRS.

Além disso, um briefing obrigatório TBOR trataria o TBOR com o mesmo nível de importância que a confidencialidade do contribuinte. Especificamente, o IRS realiza treinamento anual obrigatório sobre acesso não autorizado às contas do contribuinte (UNAX) e também cobre a confidencialidade do contribuinte em cursos de treinamento específicos para funções e empregos. O TBOR exige o mesmo tratamento para reconhecer a importância dos direitos dos contribuintes.

Em 2017, o Gabinete de Capital Humano do IRS aprovou informalmente o desenvolvimento de um briefing obrigatório sobre o TBOR e trabalhou com o TAS para estabelecer prazos para os projetos. A TAS começou a trabalhar no briefing, criando um pequeno vídeo explicando a história do TBOR, um storyboard destacando cada direito com exemplos para funcionários do IRS e uma verificação de conhecimento para garantir que os funcionários compreenderam as informações. No entanto, com poucas explicações, o IRS reverteu abruptamente o rumo no outono de 2017 e recusou-se a permitir um briefing obrigatório sobre o TBOR, apesar do TAS ter cumprido os prazos estabelecidos pelo Gabinete de Capital Humano e desenvolvido preliminarmente o conteúdo do curso. Estou perplexo com a reversão do IRS no briefing obrigatório do TBOR. Esta acção não só levanta questões sobre o compromisso do IRS com o TBOR, mas também levanta a questão: o IRS está a cumprir a sua obrigação legal de “garantir que os funcionários do Internal Revenue Service estejam familiarizados e ajam de acordo com os direitos do contribuinte? ”

O IRS está inexplicavelmente desperdiçando uma oportunidade de cumprir este mandato legal, apesar da de minimis quantidade de trabalho que seria necessário de sua parte devido ao fato de a TAS já ter desenvolvido o briefing. Estou ansioso para trabalhar com o novo Comissário na reconsideração da posição anterior do IRS em relação a um briefing TBOR anual obrigatório.