À medida que nos aproximamos do final da época de apresentação de declarações de 2018, vale a pena reflectir sobre os desafios que os contribuintes enfrentam no cumprimento de disposições complexas da legislação tributario. Em meu Relatório Anual de 2017 ao Congresso, identifiquei o atendimento ao cliente do IRS e as informações fornecidas aos contribuintes militares como um dos Problemas mais sérios enfrentados pelos contribuintes. Neste blog, discutirei as necessidades e preferências dos contribuintes militares e recapitularei algumas das minhas recomendações sobre como o IRS pode melhorar substancialmente o seu serviço a esta população de contribuintes.

Existem cerca de 2.1 milhões de membros do serviço militar, incluindo reservistas e pessoal da Guarda Nacional, e 2.7 milhões de familiares (dos quais aproximadamente 106,000 estão em casamentos militares duplos e também são considerados dependentes militares). A grande maioria é pessoal alistado. O Relatório Demográfico do Departamento de Defesa (DoD) de 2016 fornece os seguintes dados.

A Figura 1 mostra o estado civil da força alistada na ativa. No geral, metade (50 por cento) dos militares são casados. A categoria “Outros” inclui cônjuges viúvos.

Figura 1, Estado civil do pessoal alistado no serviço ativo dos EUA em 2016
Fonte: Perfil Demográfico da Comunidade Militar 2016  

A Figura 2 mostra a distribuição etária de todos os militares alistados na ativa no Departamento de Defesa. No geral, 50 por cento da força total tem 25 anos ou menos.

Figura 2, Idade do pessoal alistado no serviço ativo dos EUA em 2016
Fonte: Perfil Demográfico da Comunidade Militar 2016  

A Figura 3 mostra o nível de escolaridade do pessoal alistado na ativa. A educação mais elevada alcançada por mais de 90 por cento destes militares (91.2 por cento) é um diploma do ensino secundário ou alguns créditos universitários, enquanto menos de dez por cento possuem um diploma de bacharel ou superior.

Figura 3, Nível de escolaridade do pessoal alistado no serviço ativo dos EUA em 2016
Fonte: Perfil Demográfico da Comunidade Militar 2016  

Embora a maioria dos militares em serviço activo esteja estacionada nos Estados Unidos e nos territórios dos EUA, mais de 350,000 militares e familiares estão estacionados em todo o mundo, conforme ilustrado na Figura 4.

Figura 4, Serviço Ativo e Membros da Família Estacionados Fora dos EUA por Continente
Fonte: Perfil Demográfico da Comunidade Militar 2016

Os contribuintes militares precisam de sensibilização e educação, afinados para uma ampla gama de questões fiscais, incluindo:

• Prorrogações dos prazos de declaração de impostos, especialmente para quem atua no exterior;
• Exclusões de rendimentos da zona de combate;
• Redução de impostos para militares que morrem em zonas de combate ou áreas qualificadas de risco;
• Contribuições da conta de aposentadoria individual (IRA) provenientes do pagamento de combate isento de impostos;
• Autoridade de assinatura de declaração de imposto sem procuração;
• Exclusões exclusivas de ganhos de capital para militares que vendem suas casas;
• Deduções para despesas de realocação, despesas de viagem de reservistas e uniformes militares;
• Isenções para saques antecipados de IRAs; e
• Regras relativas aos militares que optam por incluir o seu pagamento de combate não tributável como rendimento auferido para efeitos de Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho.

Descrevi essas questões fiscais em detalhes em meu Relatório Anual de 2017 para o Congresso. Muitas destas questões permanecem sem resposta, uma vez que o IRS não tem funcionários designados exclusivamente para ajudar os militares ou linhas telefónicas dedicadas para os contribuintes militares telefonarem em caso de dúvidas. Isto inclui mais de 350,000 funcionários de serviço e familiares estacionados no exterior, que precisam ligar para a linha gratuita do IRS nos Estados Unidos, esperando entre 10 e 30 minutos para entrar em contato com o IRS. Aqueles que têm a sorte de contactar um assistente telefónico não podem ter a certeza de que os funcionários do IRS do outro lado da linha compreendem a sua questão militar. Além disso, como discuti em um artigo anterior blog há várias semanas, desde 2014, o IRS limitou o escopo das perguntas que responde por telefone. Por exemplo, o IRS designou questões sobre transporte e despesas de viagem de militares, bem como uniformes, como fora do escopo para seus Representantes de Atendimento ao cliente usando o Assistência Jurídica Tributária Interativa ao responder a perguntas telefônicas sobre legislação tributária.

Preocupa-me que o serviço do IRS aos militares se limite geralmente à publicação de informações na Internet e ao fornecimento de software tributario a parceiros militares que preparam declarações fiscais em instalações em todo o mundo. Além disso, no meu Relatório Anual ao Congresso de 2017, identificámos várias páginas no website do IRS com informações imprecisas ou em falta sobre questões militares, incluindo uma referência obsoleta a um benefício de morte isento de impostos no valor de 6,000 dólares para os sobreviventes, quando o montante correto é 100,000 dólares. Estamos satisfeitos que, em resposta ao Relatório, o IRS tenha corrigido muitos destes itens. No entanto, o site do IRS ainda carece de informações adequadas para os militares. Por exemplo, os membros militares destacados podem exceder o Limite de Diferimento Eletivo anual de 18,500 dólares ao abrigo do IRC § 415 e investir até 55,000 dólares num IRA quando servem numa zona de combate. Esta é uma informação importante que falta no site do IRS. Para resolver estas deficiências, entre outras, recomendei que o IRS revisse regularmente as suas informações fiscais para os militares em IRS.gov e designasse um funcionário para actualizar regularmente esta complicada área do direito tributario.

Felicito o IRS por abordar parcialmente a minha preocupação sobre a falta de informações sobre a Lei de Justiça Tributario para Veteranos Feridos em Combate de 2016. Até recentemente, o IRS não tinha informações sobre esta legislação significativa, que dá aos veteranos que sofreram lesões de combate que encerraram a carreira adicionais hora de reivindicar reembolso se tivessem impostos retidos indevidamente de suas verbas rescisórias. O site do IRS agora contém um pequeno parágrafo explicando a legislação sobre o Página de informações para veteranos. No entanto, os veteranos precisam de muito mais. Atualmente, o IRS não publicou instruções sobre os procedimentos que os veteranos feridos em combate devem seguir, o estado de implementação da legislação ou detalhes importantes sobre quem pode ser elegível para um reembolso de impostos. O Diretor Executivo do Conselho Tributario das Forças Armadas estima que dos 300,000 veteranos que receberam o pagamento de indenização por invalidez, o DoD identificou 133,000 que podem se qualificar para reembolsos. Estes reembolsos podem fazer uma diferença profunda e positiva no bem-estar dos veteranos feridos.

Conforme afirmado acima, o IRS depende principalmente de voluntários da Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) para ajudar na preparação de declarações fiscais em instalações militares em todo o mundo. No entanto, pela primeira vez em muitos anos, o IRS recusou-se a enviar funcionários da Parceria, Educação e Comunicação das Partes Interessadas (SPEC) para a Coreia do Sul para ministrar formação VITA para a temporada de declarações fiscais de 2018, citando preocupações de segurança pessoal dos seus funcionários. Fiquei perplexo com esta decisão que privaria os voluntários da VITA que servem aproximadamente 20,000 militares e 23,800 civis dos EUA que vivem na Coreia do Sul de formação adequada. O DoD, bem como o Departamento de Estado, continuam a designar e transferir ativamente funcionários e famílias para a Coreia do Sul e consideraram seguro fazê-lo. Ironicamente, o Olimpíadas 2018O evento, realizado há menos de dois meses em Pyeongchang, na Coreia do Sul – a apenas 60 milhas da fronteira fortemente fortificada com a Coreia do Norte – contou com a participação de cerca de 3,900 atletas e oficiais de equipa de 93 países, e vendeu aproximadamente um milhão de bilhetes aos espectadores. Tenho o prazer de informar que o IRS reverteu a sua decisão e enviará formadores SPEC para a Coreia do Sul.

Você pode ler mais sobre minhas preocupações associadas à assistência inadequada do IRS aos militares e minhas recomendações para melhorá-la no Problema mais sério: Assistência militar: as necessidades do IRS O atendimento ao cliente do IRS e as informações fornecidas aos contribuintes militares ficam aquém de atender às suas necessidades e preferências. Entretanto, estou empenhado em preencher as lacunas, fornecendo informações precisas e atualizadas aos militares e às suas famílias. Selecionei o tema: Advocacia de clientes Militares para apresentações do TAS no Fóruns fiscais nacionais do IRS educar os profissionais tributários sobre questões tributárias específicas que essa população de contribuintes enfrenta. A TAS também está trabalhando no desenvolvimento de material educacional abrangente dedicado a questões tributárias militares para publicação em www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.