Na semana passada blog, Discuti os potenciais benefícios decorrentes de uma expansão do sistema tributario de repartição (PAYE) para incorporar itens de rendimento adicionais, bem como créditos e deduções. Tal medida exigiria ajustamentos sistémicos substanciais e, no recente Relatório Anual Relatório  Ao Congresso, recomendei que o Congresso instruísse o Departamento do Tesouro a consultar o IRS e o TAS para analisar e relatar a viabilidade e as medidas necessárias para expandir a retenção na fonte para abranger sete dos tipos de rendimento mais comuns. Esta cobertura mais ampla do PAYE no lado da renda poderia ser um precursor da incorporação de créditos e deduções no sistema PAYE, de modo que o valor exato da obrigação tributario anual fosse cobrado ao longo do ano, não deixando impostos subsequentes a pagar ou reembolsos. para coletar.

Entretanto, poderiam ser consideradas duas inovações adicionais que melhorariam a cobrança de impostos na fonte e simplificariam a declaração de obrigações fiscais no final do ano. Como discuti em um recente blog, a reformulação do Formulário W-4, Certificado de Retenção na Fonte do Funcionário, gerou uma série de preocupações, incluindo complexidade, carga tributária e privacidade dos funcionários. Estas questões surgem porque o sistema dos EUA exige que os funcionários naveguem num processo muitas vezes confuso e difícil para fornecer aos empregadores as suas informações pessoais, incluindo outras fontes de rendimento e estado civil, para que o montante correto do imposto possa ser retido, conforme discutido nas TAS em -profundidade Estudo 2018. Alguns outros países, como a Nova Zelândia, contudo, seguem um caminho alternativo que poderia ser benéfico para os EUA.

Esta abordagem envolve o uso de um código de retenção, que funciona de forma semelhante ao resultado final de um Formulário W-4, mas que é separado das informações que o geraram. Para adquirir um código de retenção na fonte, os contribuintes da Nova Zelândia preenchem um formulário on-line anônimo questionário elaborado pela autoridade tributario. Os contribuintes fornecem então este código aos seus empregadores, que retêm os impostos dos salários dos seus empregados a uma taxa indicada pelo código. Esta abordagem maximiza a privacidade, ao mesmo tempo que permite a retenção precisa do imposto na fonte. Como forma de incentivar os contribuintes a utilizarem códigos de retenção na fonte, a Nova Zelândia impõe uma taxa de retenção na fonte mais elevada do que o normal aos contribuintes que não fornecem um código.

O principal benefício de tal mecanismo é que todas as informações fiscais do contribuinte são protegidas contra divulgação ao empregador, sem exigir novas divulgações à autoridade tributario. Informações pessoais básicas, como estado civil e outras fontes de rendimento, não serão disponibilizadas ao empregador, pelo menos não através do funcionamento do sistema de imposto sobre o rendimento. Este muro de separação entre as informações fiscais dos empregados e dos empregadores não só protege a privacidade dos empregados, mas minimiza o risco de violações de dados e acusações de que os empregadores utilizaram indevidamente informações pessoais. Tendo em conta estes benefícios, bem como outros, incluindo maior simplicidade e flexibilidade, recentemente Recomenda que o Congresso aprove legislação instruindo o Tesouro, em consulta com o IRS e o TAS, a analisar e relatar sobre a viabilidade e as etapas necessárias para a adoção de um código de retenção na fonte determinado pelo IRS como uma alternativa à abordagem do Formulário W-4 atualmente utilizada na administração tributária dos EUA .

Como parte desse mesmo recomendação legislativaTambém instei o Congresso a abordar uma questão que aliviaria os encargos de declaração para os contribuintes americanos. Atualmente, os contribuintes que declaram eletronicamente têm acesso limitado a opções gratuitas de declaração. Contribuintes com renda bruta ajustada (RBA) de US$ 66,000 ou menos podem usar um software gratuito de preparação de declaração de imposto de renda fornecido por um consórcio de empresas conhecido como Free File, Inc., enquanto contribuintes com renda superior a esse valor têm acesso ao Free File Fillable. Formulários (Formulários preenchíveis). Como discuti em meu recente blog, entretanto, nenhuma dessas opções de arquivamento gratuito é popular; em 2018, menos de 2.5 milhões dos mais de 154 milhões de declarações individuais, ou 1.6 por cento, foram apresentadas utilizando software Free File, e em 2017 apenas 0.2 por cento utilizaram formulários preenchíveis. O programa Formulários Preenchíveis como conceito tem um potencial significativo, mas na prática deixa muito a desejar.

An ideal A versão Preenchível dos Formulários permitiria que os contribuintes baixassem todos os seus formulários e programações para seus computadores pessoais. Incluiria, entre outras coisas, hiperlinks de linhas em seu Formulário 1040 para programações e publicações relevantes, e os formulários seriam codificados para que pudessem realizar cálculos automaticamente para minimizar o número de erros matemáticos. Se as contas dos contribuintes online estivessem disponíveis, os contribuintes poderiam simplificar os seus deveres de declaração de final de ano, descarregando os seus relatórios de informação e importando os dados relevantes para o seu Formulário 1040 electrónico e calendários. No entanto, os formulários preenchíveis, conforme projetados atualmente, não oferecem nem mesmo versões básicas dessa funcionalidade, com erros pequenos, mas potencialmente cruciais, na maioria dos formulários e capacidade limitada para imprimir e salvar formulários.

Assim, como parte do meu trabalho legislativo em três partes Recomendação, também sugeri que o Congresso instruísse o Tesouro, o IRS e o TAS a estudar formas de fornecer dados de devolução de informações aos contribuintes eletronicamente para importação direta em software de preparação de declarações fiscais ou para fornecimento a preparadores de declarações fiscais autorizados. À sua maneira, formulários preenchíveis robustos, códigos de retenção privados e PAYE expandido são uma grande promessa para melhorar o sistema tributário dos EUA e beneficiar tanto os contribuintes como o IRS. Como resultado, os custos, benefícios e etapas de implementação de cada inovação potencial merecem uma consideração cuidadosa.