Desde que o IRS implementou a iniciativa de cobrança de dívidas privadas (PDC) no ano passado, tenho preocupado que os contribuintes cujas dívidas são atribuídas a agências de cobrança privadas (PCAs) façam pagamentos mesmo quando estão provavelmente em dificuldades económicas – ou seja, são incapazes para pagar suas despesas básicas de vida. Como discutido em meu Relatório Anual de 2017 para o Congresso, é exatamente isso que vem acontecendo. Os recentes retornos de aproximadamente 4,100 contribuintes que efetuaram pagamentos ao IRS depois que suas dívidas foram atribuídas aos PCAs até 28 de setembro de 2017 mostram:

• 28% tinham rendimentos inferiores a 20,000 dólares;
• 19 por cento tinham rendimentos abaixo do nível federal de pobreza; e
• 44 por cento tinham rendimentos abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal.

Para relembrar, o IRS utiliza 250 por cento do nível de pobreza federal como um indicador das dificuldades económicas em diversas situações, como na administração do Programa Federal de Impostos sobre Pagamentos (FPLP). FPLP é um sistema automatizado o IRS usa para comparar seus registros com os do Bureau of the Tributario Service do governo para identificar os contribuintes com obrigações fiscais não pagas que recebem determinados pagamentos do governo federal. IRC § 6331(h) permite que o IRS emita taxas contínuas de até 15% dos pagamentos federais devidos a esses contribuintes que têm obrigações federais não pagas. Conforme explicado no meu Relatório Anual de 2014 ao Congresso, o IRS excluiu os beneficiários da Segurança Social cujos rendimentos estivessem abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal após um Estudo de pesquisa TAS de 2008 demonstrou que o programa FPLP cobrava impostos aos contribuintes que enfrentavam dificuldades económicas.

Em 1998, o Congresso adoptou pela primeira vez a medida de 250 por cento do nível federal de pobreza em IRC § 7526 para identificar os contribuintes que não podem pagar representação em disputas do IRS e são, portanto, vulneráveis ​​a excessos por parte do IRS. O janeiro Lei Orçamentária Bipartidária de 2018 de 2018 adota a medida para dispensar alguns contribuintes do pagamento de taxas moderadoras para celebrar acordos de parcelamento (AI). Ainda mais recentemente, a Câmara dos Representantes incluiu uma disposição para excluir os contribuintes cujos rendimentos sejam inferiores a 250 por cento do nível de pobreza federal do encaminhamento para um PCA no sistema bipartidário. Primeira Lei do Contribuinte, HR 5444, que foi aprovado na Câmara com uma votação registrada de 414-0 em 18 de abril de 2018.

As PCAs solicitam o pagamento integral da dívida tributario quando contactam os contribuintes e, se o contribuinte não puder pagar imediatamente, a PCA pode oferecer uma AI. Analisamos mais de perto os AIs celebrados pelos contribuintes e incluí no volume 2 do meu Relatório Anual de 2017 ao Congresso um Estudo de Pesquisa TAS que relata nossas descobertas. Especificamente, estudamos a situação financeira de 2,102 contribuintes que, entre 10 de abril de 2017 (quando o IRS começou a atribuir dívidas fiscais a PCAs) e 28 de setembro de 2017, celebraram um AI enquanto as suas dívidas foram atribuídas a um PCA e efetuaram um pagamento sobre o qual a PCA recebeu uma comissão.

Todos os AIs criados pelos PCAs foram “simplificada”, que os contribuintes podem obter sem enviar informações financeiras. O IA simplificado pode ter duração de até sete anos, dependendo do valor devido pelo contribuinte, desde que o prazo do IA esteja dentro do prazo legal de cobrança. (Discutimos as nossas preocupações sobre permitir que os PCAs ofereçam IAs de sete anos no meu Relatório Anual de 2016 para o Congresso.)

Além de analisar os níveis de rendimento destes 2,102 contribuintes, verificámos com que frequência os seus rendimentos foram excedidos pelas suas despesas de subsistência permitidas (ALE). Os padrões ALE determinam quanto dinheiro os contribuintes precisam para despesas básicas de subsistência (para itens como habitação e serviços públicos, alimentação, transporte e cuidados de saúde), com base no tamanho da família e no local onde vivem. O IRS compara o rendimento do contribuinte com os padrões ALE para determinar a capacidade do contribuinte de pagar a sua dívida tributario e em que nível.

A Figura 1.1 mostra o que descobrimos sobre os contribuintes que celebraram acordos de parcelamento e efetuaram pagamentos entre 10 de abril de 2017 e 28 de setembro de 2017 enquanto suas dívidas estavam cedidas aos PCAs.

Este padrão de contribuintes cujas dívidas são atribuídas a PCAs que celebram AI e efectuam pagamentos que parecem não conseguir pagar continua. Os dados do IRS mostram que desde o início do programa em abril de 2017 até 29 de março de 2018, dos 9,751 contribuintes que celebraram IAs e efetuaram pagamentos enquanto as suas dívidas foram atribuídas a PCAs:

• 24 por cento tinham rendimentos abaixo do nível de pobreza federal – os rendimentos de todos estes contribuintes eram inferiores aos seus ALEs;
• 22 por cento tinham rendimentos iguais ou superiores ao nível de pobreza federal e abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal; 80 por cento dos rendimentos destes contribuintes eram inferiores às suas ALES; e
• No geral, 43 por cento dos que aderiram às AI tinham rendimentos inferiores aos das suas ALE.

Em 23 de Abril de 2018, emiti uma Directiva dos Advogados do Contribuinte (TAD) ordenando que o IRS não atribua aos PCAs a dívida de qualquer contribuinte cujo rendimento fosse inferior a 250 por cento do nível de pobreza federal. Ordenei ao IRS que respondesse ao TAD, concordando ou apelando do TAD ao Diretor Adjunto de Serviços e Execução até 25 de junho de 2018.

Entretanto, à medida que o segundo trimestre do ano tributario de 2018 se aproximava do fim, continuámos a recolher dados sobre a situação dos contribuintes nas mãos dos PCAs. Com o programa PDC há mais de um ano, pensamos que é altura de descobrir com que frequência os contribuintes não cumprem as AI que celebram enquanto as suas dívidas são atribuídas a PCAs. Planejamos relatar nossas descobertas em meu Relatório de Objetivos do Ano Tributario de 2019 ao Congresso, que será publicado ainda este mês.