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Com a aprovação da legislação de reforma tributario conhecida como Lei de Reduções de Impostos e Empregos e à medida que se aproxima o período de apresentação de declarações de 2018, pensamos que seria um bom momento para rever a nossa posição em várias questões relacionadas com a preparação de declarações fiscais.
TAS defende com sucesso a remoção dos endereços de e-mail dos titulares do número de identificação tributario do preparador (PTIN) da sala de leitura eletrônica
Em um esforço para cumprir a Lei de Liberdade de Informação (FOIA), o IRS publica informações de solicitação e renovação de PTIN em formato para download online em sua Sala de Leitura Eletrônica (ERR). Antes de 1º de dezembro de 2017, as informações públicas do PTIN incluíam os endereços de e-mail dos titulares do PTIN. Infelizmente, os ladrões cibernéticos têm usado a lista de endereços de e-mail que pode ser baixada para enviar em massa e-mails de “spear phishing” para preparadores de declarações de impostos. O e-mail de spear phishing é elaborado para parecer que foi enviado por um amigo, cliente ou empresa. Se o destinatário do e-mail clicar em um link incorporado no e-mail de spear phishing, os ladrões cibernéticos serão capazes de assumir remotamente o sistema de computador do preparador por meio do uso de vírus e malware e obter acesso a informações confidenciais de declaração de impostos dos clientes do preparador. Em resposta a esta questão, o IRS emitiu repetidamente comunicados de imprensa alertando os profissionais fiscais sobre o esquema de spear phishing e recomendando uma série de medidas de segurança informática que os preparadores devem tomar para evitar se tornarem vítimas. Também tem anunciou que inscreveu agentes e o Programa Anual de Temporada de Arquivamento (AFSP) os participantes agora podem ganhar créditos de educação continuada (CE) para programas que cobrem tópicos de segurança de dados e roubo de identidade.
A TAS foi fundamental para conter esse sério problema para os preparadores e seus clientes. Vários profissionais contactaram o nosso escritório para expressar as suas preocupações sobre o risco que o IRS estava a criar ao publicar endereços de e-mail online num formato para download. Defendemos internamente que o IRS removesse os endereços de e-mail do ERR, reunindo-se com o Escritório do Conselho Chefe do IRS e o Escritório do Preparador de Devoluções para determinar se a FOIA, de fato, exige que o IRS divulgue os endereços de e-mail dos preparadores. Depois que o Diretor Jurídico determinou que a FOIA não exige tal divulgação, em 1º de dezembro de 2017, o IRS removeu os endereços de e-mail do ERR. No entanto, o problema não é resolvido imediatamente. Os ladrões cibernéticos que já baixaram as informações antes de 1º de dezembro de 2017 podem continuar a enviar e-mails de spear phishing. Entretanto, os preparadores devem tomar precauções recomendado pelo IRS para evitar ser vítima desses esquemas.
O kit de ferramentas TAS fornece informações úteis aos contribuintes sobre a escolha de um preparador
Através da nossa kit de ferramentas, o TAS continua a fornecer informações úteis e dicas aos contribuintes sobre a escolha de um preparador de declarações fiscais. Por exemplo, fornecemos um link para o banco de dados público de preparadores do IRS. O banco de dados preparador inclui advogados, contadores públicos certificados (CPAs), agentes inscritos, agentes de planos de aposentadoria inscritos e atuários inscritos com PTINs válidos, bem como participantes do AFSP com registros de conclusão válidos. O kit de ferramentas também fornece uma link para localizar serviços gratuitos de preparação de declarações de impostos por meio dos programas de Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e Aconselhamento Tributario para Idosos (TCE).
O TAS kit de ferramentas também fornece links para o seguinte:
A demanda por empréstimos para antecipação de reembolso (RALs) está aumentando novamente
A procura por empréstimos com antecipação de reembolso está novamente a aumentar após a implementação do §201 da Lei de Proteção dos Americanos contra Aumentos Fiscais de 2015 (Lei PATH). Esta disposição exige que o IRS retenha todos os reembolsos que incluam Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) ou Crédito Tributario Adicional para Crianças (ACTC) até 15 de fevereiro. Alguns credores estão agora oferecendo RALs “gratuitos”. Os empréstimos são limitados em valor e geralmente não cobrem todo o reembolso previsto. Com RALs gratuitos, o contribuinte não paga diretamente uma taxa nem incorre em quaisquer encargos de juros pelo empréstimo. O preparador paga a taxa do empréstimo à instituição financeira. O RAL gratuito difere daqueles oferecidos no passado, pois agora são empréstimos sem recurso, o que significa que o contribuinte não é responsável se o IRS não liberar todo o reembolso previsto em tempo hábil. À primeira vista, parece que a instituição financeira assume o maior risco com este novo produto de reembolso. No entanto, o contribuinte não desiste necessariamente do negócio sem quaisquer consequências se o IRS não libertar parte ou a totalidade do reembolso, porque o contribuinte pode estar sujeito a tributação sobre o cancelamento do rendimento da dívida.
Continuamos a examinar minuciosamente estes produtos porque estamos preocupados com a possibilidade de taxas ocultas serem repassadas aos contribuintes, bem como com o aumento do incumprimento tributario associado a estes produtos. Entretanto, acreditamos que os contribuintes devem ser muito cautelosos ao aderir a um RAL. Se o acesso imediato ao reembolso antecipado for essencial, incentivamos o contribuinte a ler atentamente os documentos do empréstimo e a fazer perguntas detalhadas sobre todas as taxas, bem como as consequências se o IRS não liberar todo o reembolso em tempo hábil.
O IRS está desenvolvendo uma conta online para profissionais fiscais e deve tomar decisões políticas sobre restrição de acesso
O IRS está em processo de desenvolvimento de um protótipo para o aplicativo de conta online para terceiros, como preparadores (provisoriamente denominado “Tax Pro”). O IRS conduziu grupos focais sobre o Tax Pro durante os Fóruns Fiscais Nacionais do IRS de 2017, durante os quais profissionais da área tributária, não apenas limitados a profissionais sujeitos a Circular 230 supervisão, testou a conta e forneceu sugestões sobre como torná-la mais navegável, fácil de entender e recomendou recursos futuros. Embora geralmente apoiemos o desenvolvimento do Tax Pro pelo IRS, também acreditamos que o IRS deve tomar algumas decisões políticas críticas sobre o acesso de terceiros ao sistema antes de avançar muito no design de recursos para aplicativos on-line.
Recomendo fortemente ao IRS que restrinja o acesso de terceiros a solicitações de contas on-line apenas aos profissionais sujeitos à supervisão do IRS sob a Circular 230. Esses profissionais incluem advogados, CPAs, agentes inscritos, atuários inscritos e agentes de planos de aposentadoria inscritos. Expandirei minha recomendação para incluir também os preparadores que obtiveram o Registro de Conclusão voluntário do AFSP assim que o IRS fortalecer os requisitos de teste no AFSP. Embora a grande maioria dos preparadores de declarações fiscais sejam conscienciosos e éticos, existe um subconjunto de preparadores de declarações fiscais que são negligentes ou cometem fraudes em reembolsos. Sem instituir salvaguardas sobre o acesso de terceiros no início do desenvolvimento das aplicações online, o IRS poderia inadvertidamente perpetuar e facilitar a má conduta do preparador.
Profissionais devem se registrar novamente para inscrição em serviços eletrônicos
e-Services é um aplicativo on-line para profissionais que inclui ferramentas como aplicativo de arquivo eletrônico, sistema de entrega de transcrição e correspondência de número de identificação de contribuinte. Como muitos de vocês já devem saber, a partir de 10 de dezembro de 2017, o IRS exigirá que todos os usuários de serviços eletrônicos se registrem novamente e passem pelos requisitos de autenticação eletrônica do Secure Access antes de obter acesso às suas contas. O IRS forneceu dicas úteis sobre como navegar no processo de autenticação eletrônica e também como solicitar o processamento de exceções.
Relatório anual de 2017 para o Congresso programado para lançamento no início de janeiro de 2018
Por fim, quero aproveitar esta oportunidade para lembrar que divulgarei meu Relatório Anual de 2017 ao Congresso no início de janeiro de 2018. Estamos todos muito ocupados dando os retoques finais no Relatório, então este será o último blog de 2017. Nos encontraremos novamente no dia 10 de janeiro, com o lançamento do Relatório Anual!
Desejo a todos um feriado feliz e tranquilo!
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento.
