À medida que nos aproximamos da época de apresentação de declarações, pensei que seria uma boa ideia discutir uma questão que afecta muitas declarações de contribuintes, nomeadamente os processos do IRS para identificar e impedir fraudes em reembolsos. A tentativa de fraude no reembolso tornou-se um problema significativo no nosso sistema tributario. De acordo com os números mais recentes disponíveis, no ano civil (CY) de 2016, o roubo de identidade (IDT), apenas a fraude de reembolso, custou ao governo cerca de 1.7 mil milhões de dólares. Apoio totalmente os esforços do IRS para reduzir a fraude de reembolso e proteger as receitas. No entanto, tenho manifestado preocupação ao longo de vários anos com o facto de a taxa de falsos positivos (FPR) de fraude de reembolso ser demasiado elevada e de o IRS demorar demasiado tempo a processar as declarações dos contribuintes legítimos, uma vez determinado que foram seleccionados de forma incorrecta. Para alguns contribuintes que dependem do seu reembolso de impostos para pagar as despesas de subsistência necessárias, a sua ansiedade aumenta a cada dia que o seu reembolso é adiado.

Um dos principais motivadores por trás dessas questões é o momento entre o momento em que o IRS seleciona as devoluções a serem analisadas quanto a possíveis fraudes de reembolso e o momento em que recebe informações do pagador que verificariam ou refutariam essa possibilidade. Mas antes de entrarmos em preocupações específicas em torno do programa de detecção de fraudes do IRS, aqui estão algumas informações básicas sobre como funcionam os sistemas que selecionam possíveis devoluções fraudulentas.

O escritório de operações de integridade de retorno (RIO) do IRS, que está sediado na Divisão de Salários e Investimentos (W&I), tem a tarefa de detectar e prevenir fraudes de reembolso IDT e não IDT. O RIO supervisiona tanto o Programa de Proteção ao Contribuinte (TPP) quanto o programa de verificação salarial pré-reembolso. TPP é o programa responsável por detectar e prevenir fraudes de IDT, e o programa de verificação de salário pré-reembolso é responsável por detectar e prevenir fraudes de reembolso não relacionadas a IDT, como criar W-2s falsos ou alterar com salários inflacionados ou reter para receber créditos maiores ou reembolsos.

Quando o RIO seleciona a declaração de um contribuinte no TPP, a declaração será suspensa até que o contribuinte entre em contato com o IRS e autentique sua identidade. Quando a declaração de um contribuinte é selecionada no programa de verificação de salário pré-reembolso, a renda e o imposto retido informados na declaração serão comparados com dados de terceiros fornecidos por empregadores e outros pagadores (por exemplo, Formulários W-2 e 1099-MISC- Remuneração de não funcionários). As informações do formulário W-2 devem ser enviadas à Administração da Previdência Social (SSA) até 31 de janeiro, e a SSA então encaminha as informações ao IRS. Os formulários 1099-MISC-Nonemployee Compensation devem ser enviados diretamente ao IRS até 31 de janeiro.

O IRS usa dois sistemas para detectar fraudes de reembolso: o Banco de Dados Dependentes (DDb), que é usado para detectar apenas IDT, e o Programa de Revisão de Devolução (RRP), que é usado para detectar fraudes de reembolso IDT e não IDT. O DDb contém filtros que são compostos por regras e são de natureza binária (ou seja, se a regra for quebrada, o retorno será selecionado para análise posterior; se a regra não for quebrada, o retorno continuará através do processamento normal). Os filtros do RRP são compostos por regras e modelos. Na temporada de declarações mais recente (2018), um número significativamente maior de contribuintes foram selecionados para o programa de verificação de salários pré-reembolso do IRS como resultado da adição de dois filtros ao sistema RRP para fraudes de reembolso não IDT. Especificamente, filtros de fraude de reembolso não IDT selecionaram mais de um milhão de devoluções de 1º de janeiro a 17 de outubro de 2018, um aumento de aproximadamente 400% em comparação com o mesmo período do ano passado.

A adição desses filtros é parcialmente responsável pela alta taxa de falsos positivos (FPR) para fraudes de reembolso não relacionadas a IDT, em particular. De janeiro de 2018 a 17 de outubro de 2018, a fraude de reembolso não IDT teve um FPR de cerca de 81%, enquanto a fraude de reembolso IDT teve um FPR de cerca de 63%.  

Igualmente preocupante é o atraso que os contribuintes que apresentaram declarações legítimas enfrentam no recebimento dos seus reembolsos. O IRS determinou que sessenta e três por cento das devoluções selecionadas no programa de fraude de reembolso não IDT em 2018 eram legítimas, embora tenham decorrido mais de duas semanas desde o momento da seleção até que o IRS liberasse o reembolso – isso além de duas semanas. semana de triagem antes da seleção. O IRS refere-se a este valor de 63 por cento como a “taxa de desempenho operacional” (OPR). Infelizmente, uma medida semelhante para fraude de reembolso de IDT não é atualmente rastreada. Isso ocorre porque o IRS depende da ação dos contribuintes para autenticar sua identidade (ou seja, ligando para o IRS e autenticando por telefone ou autenticando pessoalmente em um Centro de Assistência ao Contribuinte [TAC]), enquanto o programa de fraude de reembolso não IDT depende inteiramente da ação do IRS para que o reembolso seja liberado (ou seja, o IRS deve verificar os rendimentos declarados pelo contribuinte com os rendimentos declarados pelo empregador/pagador).

Embora o OPR forneça dados sobre o número de devoluções com atraso não superior a quatro semanas, ainda carece de detalhes. Muitos dos contribuintes seleccionados para o programa de fraude de reembolso não IDT tiveram os seus retornos atrasados ​​muito mais do que quatro semanas. No meu Relatório Anual de 2017 ao Congresso, relatei que cerca de 37 por cento das declarações selecionadas para o programa de verificação salarial pré-reembolso durante a temporada de arquivamento de 2017 levaram 11 semanas ou mais para serem processadas.

Lidar com um reembolso atrasado para além dos tempos normais de processamento pode causar grande ansiedade aos contribuintes, especialmente aos contribuintes de baixos rendimentos que muitas vezes dependem dos seus reembolsos para emergências, como o pagamento de despesas médicas ou para pagar outras contas do dia-a-dia. Para os contribuintes selecionados para o programa de fraude de reembolso não IDT, essa ansiedade é ampliada pelo fato de que os representantes de atendimento ao cliente (CSRs) do IRS não têm acesso ao sistema de gerenciamento de casos de fraude de reembolso não IDT, deixando-os no escuro quanto a o que está atrasando seu retorno e quando eles podem esperar seu reembolso.

Após uma análise da temporada de arquivamento de 2018, a TAS identificou vários problemas que contribuíram para os atrasos no programa de fraude de reembolso não relacionado ao IDT. A primeira questão foi o tempo. Por exemplo, o SSA deve receber as informações do empregador até 31 de janeiro. O SSA então encaminha as informações ao IRS, que as utiliza para verificar as informações na declaração do contribuinte. Se o IRS não receber as informações de terceiros no momento em que o contribuinte apresentar sua declaração, um filtro de detecção de fraude poderá selecionar a declaração porque não há informações de terceiros disponíveis para verificar a declaração. No entanto, o IRS pode receber as informações do empregador dentro de um ou dois dias após a seleção do retorno, mas o IRS não saberia que recebeu essas informações de terceiros por pelo menos uma semana porque, em 2018, verificou a presença de terceiros informações semanalmente, não diariamente.

Os sistemas de detecção de fraude também selecionam as devoluções porque há uma discrepância entre os rendimentos apresentados na declaração e os rendimentos apresentados na documentação de terceiros. No entanto, identificamos que o sistema selecionou devoluções em que a alteração do valor da receita na declaração para corresponder ao valor da documentação de terceiros aumentou o valor do reembolso ou não o alterou.

Finalmente, um dos principais contribuintes para o atraso na divulgação de declarações de fraude de reembolso não IDT selecionadas que foram verificadas como legítimas é o uso do obsoleto Sistema Eletrônico de Detecção de Fraude (EFDS), que é o sistema de gerenciamento de casos para fraude de reembolso não IDT . Um dos novos filtros usados ​​durante a temporada de arquivamento de 2018 selecionou cerca de 303,000 declarações de Crédito de Imposto de Renda Ganho (EITC) e Crédito Tributario Adicional para Crianças (ACTC) como potencialmente fraudulentas porque nenhuma informação salarial de terceiros havia sido publicada em 15 de fevereiro de 2018, cerca de duas semanas após o prazo de 31 de janeiro estabelecido por lei. Depois que essas contas foram selecionadas como potencialmente fraudulentas, o IRS previu que a EFDS seria capaz de liberar reembolsos em massa quando a receita das devoluções pudesse ser verificada com informações de terceiros que chegassem posteriormente. No entanto, como o EFDS não interage com o sistema do IRS que mantém informações salariais de terceiros, os funcionários do IRS tiveram que inserir manualmente os dados de terceiros no EFDS, um documento por vez, para liberar os reembolsos.

No blog da próxima semana, irei me aprofundar no FPR e no OPR e discutir como o IRS está lidando com alguns dos problemas da temporada de arquivamento deste ano na próxima temporada de arquivamento de 2019.