Anteriormente, discuti minhas preocupações sobre acordos de parcelamento (IAs) e o estudo TAS Research realizado em AIs. Hoje discutirei as recomendações que fiz ao IRS para amenizar algumas das minhas preocupações sobre AIs, tanto no estudo quanto no associado Problema mais sério, ambos publicados no National Taxpayer Advocate's Relatório Anual de 2016 para o Congresso. De acordo com o acordo do TAS com o IRS, o IRS responde às recomendações que apresento nos Problemas Mais Sérios do Relatório Anual. Também me concentrarei nas respostas do IRS a essas recomendações.

Comecemos com as recomendações que fiz em conjunto com o estudo de investigação da IA. Fornecer o máximo de informação possível aos contribuintes antes de tomarem uma decisão sobre alternativas de cobrança é fundamental para garantir que os contribuintes o direito de ser informado, o direito a um serviço de qualidade, o direito de não pagar mais do que o valor correto de imposto, o direito ao caráter definitivo e o direito a um sistema tributário justo e equitativo são protegidos. Os contribuintes podem não compreender todas as opções disponíveis para resolver os seus saldos fiscais, e é essencial que o IRS ajude os contribuintes a explorar a melhor opção possível para os contribuintes com base nos seus factos e circunstâncias individuais para resolver dívidas fiscais existentes e promover também o cumprimento voluntário futuro. como reduzir o retrabalho posterior para o IRS.

Em primeiro lugar, recomendo que o IRS crie uma calculadora online para os contribuintes usarem quando estiverem contemplando uma IA. A maioria dos contribuintes (84 por cento no ano tributario de 2016) celebram AI simplificadas, ou seja, devem um determinado montante de imposto e indicam que podem pagar esse imposto em prestações em seis anos ou menos. Esses IAs simplificados são garantidos e podem ser solicitados on-line e não exigem interação entre o contribuinte e o IRS. Uma calculadora on-line que estimula o contribuinte a considerar, no mínimo, as despesas de subsistência permitidas para o tamanho/localização de sua família pode ajudar o contribuinte a ver se os pagamentos propostos são realmente acessíveis, em vez de apenas considerar o pagamento com base na inadimplência dividida pelo aumento geral. para 72 pagamentos. O IRS já fornece um oferta de pré-qualificação de compromisso (OIC) ferramenta que solicita aos contribuintes que respondam a perguntas sobre elegibilidade e insiram informações sobre suas obrigações financeiras para determinar se um OIC é a solução certa. Esta ferramenta poderia ser facilmente modificada para as AI, para permitir que os contribuintes pensem nas despesas necessárias antes de se comprometerem com uma AI que seja simplesmente a sua obrigação tributario dividida por, geralmente, até 72 pagamentos.

Juntamente com esta recomendação, o IRS deve considerar os contribuintes que não se sentem confortáveis ​​em utilizar recursos online, por isso recomendo que o IRS forneça uma análise financeira básica para os contribuintes que contactam o IRS em busca de AI simplificadas. O IRS possui informações de renda e declaração de imposto de renda para todos os contribuintes elegíveis para IAs (você não pode obter um IA a menos que tenha apresentado todas as declarações fiscais exigidas). Poderia desenvolver um algoritmo que preenchesse automaticamente a composição familiar, a renda e as ALEs do contribuinte com base nos dados disponíveis. Assistentes gratuitos, funcionários de cobrança do campus e funcionários da Receita poderiam facilmente usar esta ferramenta para identificar contribuintes que enfrentariam dificuldades econômicas se concordassem com o pagamento mensal simplificado da AI. No mínimo, a ferramenta provocaria uma conversa entre o IRS e o contribuinte.

Finalmente, no estudo, recomendo que o IRS coloque os contribuintes no estatuto actualmente não cobrável (CNC) se uma análise financeira básica mostrar que as despesas de subsistência permitidas aos contribuintes excedem os seus rendimentos. Você deve se lembrar que nosso estudo de pesquisa encontrou no ano tributario de 2014 mais de 400,000 contribuintes que deveriam ter se qualificado para CNC, em vez disso, inseriram AIs em meu blog anterior.

Agora, passaremos às recomendações que fiz no Problema mais sério em meu Relatório Anual de 2016 ao Congresso. Como mencionei acima, por acordo com o IRS, o IRS fornece respostas por escrito a essas recomendações, que são publicado na Defensoria Nacional do Contribuinte Relatório de objetivos ao Congresso todo mês de junho. Além disso, o TAS rastreia as recomendações e o progresso do IRS no tratamento de quaisquer recomendações com as quais tenha concordado e publica os resultados em um relatório anual “boletim. "

A minha primeira recomendação repetiu as recomendações de outro Problema mais sério, sobre despesas de subsistência permitidas (ALEs), que também foram publicados no Relatório Anual de 2016 ao Congresso. Como observei em meu blog anterior sobre IAs, ALEs e IAs andam de mãos dadas e tenho muitas preocupações sobre o estado atual das ALEs do IRS. Portanto, recomendei no IA Problema Mais Sério que o IRS modificasse as ALEs de acordo com minhas recomendações naquele Problema Mais Sério, sobre o qual você pode ler mais em meu blog sobre ALEs.

Em segundo lugar, recomendei que o IRS desenvolvesse um estimador interno da capacidade de pagamento que fosse preenchido automaticamente com as informações mais atuais do contribuinte para utilização pelos funcionários na concessão de AIs. O IRS rejeitou a minha recomendação, citando o facto de que, no momento em que um contribuinte propõe um IA, as informações da declaração tributario que o IRS possui podem estar desatualizadas e aumentariam a carga sobre o funcionário do IRS que analisa o IA. Acredito que o IRS interpretou mal a minha recomendação, exigindo o contacto com todos os contribuintes que propõem uma avaliação de impacto simplificada. Eu não estava recomendando tal abordagem nem sugerindo que um estimador pré-preenchido fosse usado para determinar o valor que um contribuinte deveria pagar. Em vez disso, proponho um estimador pré-preenchido para utilização pelos funcionários como uma verificação rápida para saber se o contribuinte pode pagar ou se a abordagem simplificada “rápida e suja” prejudica realmente o contribuinte.

Por exemplo, um contribuinte deve um saldo de US$ 10,800 e propõe 72 pagamentos de US$ 150. Quando o funcionário que analisa o IA simplificado puxa o estimador pré-preenchido, ele exibiria a renda do contribuinte da declaração anterior e as ALEs do contribuinte com base no tamanho e localização mais recentes da família. Na minha hipótese, vamos supor que a última renda declarada do nosso contribuinte foi de US$ 28,000 por ano e suas ALEs são de US$ 30,000. Portanto, o contribuinte não possui rendimento positivo. Isto deve então levar o Representante do Atendimento ao cliente a entrar em contato com o contribuinte antes de conceder o IA.

Não compreendo por que razão o IRS, no século XXI, não quereria aproveitar a tecnologia para identificar situações em que uma rápida olhada na informação disponível revela que um contribuinte pode não ter capacidade para pagar os pagamentos propostos. A conclusão antecipada desta etapa permitiria ao IRS educar o contribuinte sobre outras alternativas de cobrança, ajudar o contribuinte a encontrar uma solução que se adaptasse às circunstâncias individuais e diminuir o retrabalho de back-end quando o contribuinte deixa de cumprir uma AI inacessível. Esta abordagem também estaria de acordo com os direitos fundamentais dos contribuintes.

Minha recomendação final foi que o IRS revisse seus Manuais de Receita Interna (IRMs) e o treinamento dos funcionários para exigir o uso do estimador que descrevi acima, mesmo em aplicações simplificadas de IA, e para fornecer aos funcionários uma árvore de decisão indicando onde outras alternativas de cobrança (como CNC ou uma oferta de compromisso (OIC)) são mais apropriadas do que as AI. O IRS recusou-se a adotar a minha recomendação conforme escrita, mas indicou que lembraria os funcionários de usarem a calculadora IA simplificada já existente ou uma declaração de informações de cobrança caso um contribuinte tivesse inadimplente com uma IA nos últimos 12 meses.

Embora aprecie o esforço para lembrar os funcionários, fico mais uma vez surpreso ao saber que o IRS não entendeu o objetivo da minha recomendação. A calculadora que estou recomendando é a que descrevi acima – uma calculadora pré-preenchida que pode ser rapidamente usada como uma verificação da realidade antes mesmo de conceder uma IA. Fornecer essa calculadora (e a formação necessária para a utilizar) em conjunto com uma árvore de decisão para indicar aos funcionários a alternativa de cobrança adequada aliviará a carga do contribuinte e resultará em menos retrabalho para o IRS em IAs inadimplentes. Isto é particularmente importante porque quase 28 por cento de todas as AI são celebradas por assistentes gratuitos do IRS que não são funcionários de cobrança e têm formação limitada em análise financeira.

Esta ferramenta pré-preenchida também pode ser usada para selecionar quais casos devem ser enviados para Agências de Coleta Privada (PCAs) sob IRC § 6306. Como discutimos em blogs anteriores(Parte 1, Parte 2, Parte 3), o IRS não se refere aos contribuintes de PCAs que estão no status Atualmente Não Cobrável (CNC). A ferramenta recomendada poderia identificar sistematicamente os casos de contribuintes que provavelmente seriam colocados no status CNC se o IRS realmente os ligasse e conversasse com os contribuintes. Por que quereríamos enviar estes contribuintes para os PCAs, arriscando que um contribuinte intimidado fizesse um pagamento que não pode pagar, apenas para manter os PCAs afastados?

Mais uma vez, não compreendo porque é que o IRS não utiliza a tecnologia e a vasta informação que tem à sua disposição para minimizar a carga para os contribuintes (e, no processo, reduzir o retrabalho para si próprio). As minhas recomendações destinam-se a fornecer mais informações ao IRS e aos contribuintes à medida que procuram soluções mutuamente acordadas para resolver dívidas fiscais pendentes. Acredito firmemente que mais informações e soluções individuais levarão a taxas de inadimplência mais baixas para os contribuintes e menos retrabalho para o IRS.

O TAS aceita casos para auxiliar contribuintes que estejam passando por dificuldades econômicas e tenham deixado de pagar suas contribuições previdenciárias (IAs) com as quais não têm condições de arcar. Para entrar em contato com o escritório local de Defesa do Contribuinte – temos pelo menos um em cada estado, bem como no Distrito de Columbia e em Porto Rico – acesse nosso site. Contribuintes de baixa renda – incluindo veteranos – também podem receber ajuda gratuita do Clínicas para contribuintes de baixa renda, que são organizações sem fins lucrativos independentes que representam gratuitamente os contribuintes de baixa renda perante o IRS.