O IRS usa certos “filtros” para detectar e prevenir fraudes em restituições de impostos. Embora esses filtros impeçam uma quantidade substancial de fraudes, eles também sinalizam centenas de milhares de devoluções a cada ano que se revelam legítimas. Isto causa atrasos no reembolso e muitas vezes cria dificuldades financeiras. Notavelmente, os filtros produziram um aumento dramático no número de contribuintes que procuram assistência TAS. As receitas de casos de fraude de reembolso de roubo sem identidade da TAS aumentaram quase cinco vezes nos últimos três anos – de cerca de 18,500 casos no ano civil (CY) de 2017 para cerca de 92,000 no CY de 2019. Além disso, cerca de 72% dos recebimentos de casos para o CY de 2019 foram aceitos de acordo com os critérios de “dificuldades econômicas” do TAS. Escrevi sobre esse assunto em um Problema mais sério em meu Relatório Anual de 2019 ao Congresso.

Alguns antecedentes: A função Return Integrity Verification Operations (RIVO) do IRS opera filtros projetados para identificar suspeitas de roubo de identidade e outros casos de fraude relacionados a roubo não identificado. Um desses filtros foi projetado para identificar casos em que um contribuinte apresenta uma declaração fraudulenta em seu próprio nome (por exemplo,, o contribuinte alega que seu empregador reteve US$ 7,000 em impostos federais quando o empregador reteve apenas US$ 3,000, o que, se não for detectado, faria com que o contribuinte recebesse um reembolso de US$ 4,000 a mais do que o valor correto). Este filtro de roubo sem identidade é operado, no jargão do IRS, pelo programa “Pre-Refund Wage Verification Hold” (PRWVH).

Antes de pagar os reembolsos, o IRS geralmente tenta comparar os rendimentos e os valores retidos na fonte que o contribuinte lista em sua declaração de imposto de renda com os valores relatados pelo(s) empregador(es) do contribuinte nos Formulários W 2 e por outros pagadores de rendimentos nos Formulários 1099. O os resultados gerados por esta correspondência de dados – muitas vezes devido à falta de dados W-2 ou a um erro por parte do contribuinte – impulsionaram o aumento acentuado de casos de TAS e minaram a nossa capacidade de sermos tão receptivos quanto gostaríamos no tratamento de casos de contribuintes .

Para melhorar a nossa eficácia e capacidade de resposta, a TAS procurou desenvolver políticas para a temporada de arquivamento (FS) 2020 que nos permitirão (i) aceitar os casos de contribuintes que têm maior necessidade de assistência da TAS e (ii) adiar a aceitação de casos em que a TAS a assistência provavelmente não será útil e os processos normais do IRS resolverão o caso em um prazo relativamente curto. Para fazer isso, reunimo-nos com funcionários da RIVO para compreender melhor os seus planos e conduzimos uma análise dos casos PRWVH do FS 2019 para compreender melhor os problemas subjacentes e determinar a melhor forma de defender os contribuintes que necessitam da nossa ajuda. Como resultado de nossa revisão, a TAS implementou as seguintes alterações para esta temporada de arquivamento.

1. Geralmente esperaremos quatro semanas antes de aceitar casos de PRWVH. Este ano, planejamos dar tempo ao processo sistêmico de correspondência de dados do IRS para funcionar antes de aceitarmos casos de PRWVH no TAS. Estamos fazendo isso porque os processos sistêmicos do IRS geralmente liberam reembolsos antes mesmo que o TAS possa começar a solicitar a liberação. A TAS aguardará quatro semanas a partir da data em que a RIVO selecionar um retorno ao programa PRWVH. Após este período de quatro semanas, aceitaremos consultas de PRWVH que atendam aos nossos critérios de aceitação de casos.
2. Aconselharemos os contribuintes a apresentar declarações alteradas nos casos apropriados. Nossa análise dos casos PRWVH do FS 2019 mostrou que muitas declarações que não foram compensadas pelo processo de correspondência sistêmica exigiam que o contribuinte apresentasse um Formulário 1040-X, Retificação do Imposto de Renda Individual dos EUA Alterada, para corrigir um erro antes que o IRS liberasse o reembolso. Em muitos casos, o contribuinte teve de apresentar uma declaração alterada porque não comunicou o montante total dos salários ou a retenção na fonte na declaração. O primeiro passo que os contribuintes devem tomar é rever cuidadosamente as suas declarações para garantir que todos os rendimentos e retenções são correctamente comunicados e que não existem outros erros óbvios na declaração. Se um contribuinte descobrir um erro, um Formulário 1040-X deverá ser apresentado ao IRS. Os contribuintes não precisam procurar assistência do TAS nesta situação. Para casos aceitos pelo TAS em que for determinado que um Formulário 1040-X é necessário, o Advogado do Caso designado discutirá as correções necessárias com o contribuinte e identificará para onde enviar o Formulário 1040 -X para o IRS. Assim que o contribuinte for informado, o TAS encerrará o caso. Explicaremos o prazo normal de processamento para estas declarações alteradas e aconselharemos o contribuinte a contactar-nos novamente se for necessária assistência após esse prazo.Exemplo: Um contribuinte usou seu último contracheque em vez do Formulário W-2 para calcular os salários no Formulário 2019 do ano tributario de 1040. Como resultado, o valor dos salários informado na declaração não correspondia às informações recebidas pelo IRS. Após o TAS aceitar um processo deste contribuinte, o erro foi identificado. Para corrigir o erro, o contribuinte terá de apresentar uma declaração alterada e receberá instruções específicas do seu advogado de caso designado. Nesse momento, o TAS encerrará o processo do contribuinte. Se o problema do contribuinte não for resolvido dentro do prazo normal de processamento fornecido pelo TAS, o contribuinte poderá entrar em contato novamente com o TAS para obter assistência.

O objetivo destas alterações é permitir que o processamento normal das declarações do IRS funcione conforme previsto e que o TAS intervenha em casos que exijam um maior esforço de defesa ou onde os direitos do contribuinte estejam a ser prejudicados. Além de ajudar os contribuintes em casos apropriados, o TAS continuará a monitorizar o processamento das declarações detidas pelo programa PRWVH e a recomendar melhorias sistémicas para reduzir o impacto adverso dos resultados falsos positivos para o contribuinte.