Ao longo dos anos, tenho repetidamente levantado preocupações sobre os programas de fraude de reembolso de identidade (IDT) e não IDT do IRS. Mais recentemente, expressei essas preocupações em depoimento perante o Comitê de Supervisão de Meios e Recursos da Câmara, meu Relatório Anual de 2018 para o Congresso e em duas postagens de blog em 6 de dezembro de 2018 e  12 de dezembro de 2018. Durante a temporada de declarações de 2018, os programas de fraude de reembolso do IRS foram afetados por altas taxas de falsos positivos (acima de 80 por cento em alguns casos) e longos tempos de processamento, atrasando reembolsos legítimos por cerca de 40 dias, o que aumenta a carga do contribuinte, gera ligações telefônicas para o IRS e resultar em casos do Taxpayer Advocate Service (TAS). As elevadas taxas de falsos positivos e os atrasos no recebimento dos reembolsos pelos contribuintes foram causados, em parte, pela dependência do Internal Revenue Service (IRS) em processos manuais e pela falta de consideração se a retenção do reembolso era apropriada. Especificamente, identifiquei os seguintes problemas:

• Um grande número de devoluções legítimas sendo selecionadas para o programa de fraude de reembolso não IDT: Entre 1º de janeiro e 3 de outubro de 2018, a taxa de falsos positivos (FPR) para filtros de fraude de reembolso não IDT foi de 81%, enquanto a FPR para filtros de fraude de reembolso de IDT foi de 63%.
• Atrasos no recebimento de informações salariais: Para a temporada de arquivamento (FS) de 2018, o IRS recebeu 42% da documentação esperada do empregador/empregado até 5 de fevereiro de 2018, representando 43% dos documentos de informações dos funcionários.
• Problemas técnicos com um sistema de IRS que exige que informações e processos sejam inseridos manualmente: Durante o FS 2018, devido a falhas do sistema, os retornos foram comparados com as informações W-2 manualmente, em vez de sistemicamente. Posteriormente, as informações W-2 precisaram ser inseridas manualmente e, em seguida, os reembolsos foram liberados manualmente.

Para melhorar a eficácia do seu programa de fraude de reembolso não IDT para FS 2019, o IRS fez várias alterações, incluindo o seguinte:

• Está verificando sistematicamente a publicação de informações de terceiros diariamente, em vez de semanalmente.
• Quando a declaração estiver sendo selecionada devido a uma incompatibilidade entre as informações da declaração e as informações de terceiros, o IRS conduzirá uma análise adicional. Se as informações de terceiros não tiverem impacto no valor do reembolso, o reembolso será liberado imediatamente.
• Quando uma declaração traz consigo uma preocupação de fraude de reembolso IDT e não IDT, os sistemas do IRS terão a capacidade de verificar sistematicamente o rendimento e reter informações, ao mesmo tempo que trabalham para autenticar a identidade do contribuinte, comprimindo assim o tempo de processamento.

Embora seja demasiado cedo para tirar quaisquer conclusões sobre o efeito que estas alterações tiveram no programa de fraude de reembolso, os dados disponíveis até agora mostram algumas diferenças notáveis ​​entre o programa de fraude de reembolso não-IDT para esta época de apresentação de pedidos em comparação com a época de apresentação de pedidos anterior. Conforme mostrado na figura abaixo, de acordo com uma apresentação semanal fornecida pelo IRS, os dois filtros de fraude de reembolso não IDT que selecionam exclusivamente devoluções onde o Crédito de Imposto de Renda Acumulado (EITC) ou o Crédito Tributario Adicional para Crianças (ACTC) foram reivindicados mais do que duplicou a sua seleção de retornos em comparação com o ano passado.

Figura 1. Comparação entre filtros que selecionam apenas devoluções que reivindicam EITC ou ACTC para 2018 ou 2019

Uma possível explicação para esse aumento é a adoção de novos recursos sistêmicos de verificação e reprocessamento para o Filtro X, o que permite ao IRS aumentar suas projeções de carga de trabalho. De acordo com dados personalizados fornecidos pelo IRS, até 27 de fevereiro, embora o Filtro X tenha selecionado cerca de 869,235 devoluções, mais da metade dessas devoluções já foram identificadas para liberação, conforme mostrado na figura abaixo. Comparando estes resultados com as mesmas seleções de filtros e taxas de libertação para o mesmo período durante 2018, a Figura 2 indica que o IRS está a fazer um trabalho muito melhor na identificação sistemática de mais retornos para libertação no início do processo.

Figura 2. Dados comparando seleções e retornos do filtro X identificados para liberação em 2019 com seleções identificadas para liberação para o mesmo período durante 2018

Este aumento notável nos reembolsos identificados para liberação é em grande parte atribuído ao fato de o IRS ter mais de cem milhões de W-2 disponíveis no início de fevereiro do que no ano passado, conforme mostrado na figura abaixo. O IRS recebeu 219 milhões de W-2 até 4 de fevereiro desta temporada de arquivamento, em comparação com 101 milhões no mesmo período da última temporada de arquivamento – um aumento de cerca de 117 por cento.

Figura 3. Disponibilidade de dados W2 do arquivo mestre de retorno de informações (IRMF) até 4 de fevereiro

Os envios antecipados de W-2s permitiram que o programa de fraude de reembolso não IDT realizasse um trabalho prévio em devoluções selecionadas para que o IRS pudesse começar a emitir reembolsos EITC e ACTC após 15 de fevereiro. O IRS agora verifica a postagem de W-2s diariamente, em vez de semanalmente.

Se esta tendência de liberação antecipada continuar, espero que a Taxa de Desempenho Operacional (OPR) do programa de fraude de reembolso não-IDT, que é definida pelo IRS como retornos que são selecionados e não liberados pelo programa de verificação de salário pré-reembolso dentro de dois semanas de seleção, diminuiria. Em um no blog a partir de 12 de dezembro de 2018 e no Relatório Anual de 2018 para o Congresso, discuti com mais detalhes o cálculo do FPR e do OPR pelo IRS e também recomendei que o IRS rastreasse outro ponto de dados que chamei de “FPR Operacional”.

No entanto, o verdadeiro teste da eficácia dessas mudanças será o número de recebimentos de casos de fraude de reembolso não IDT do TAS para o FS 2019. No geral, o TAS recebeu 11,431 casos de fraude de reembolso não IDT durante o FS 2018 (de 1º de janeiro a 9 de março de 2018). 20,610) em comparação com 2019 casos no mesmo período em 80 – um aumento de cerca de 2019 por cento. No entanto, os números de recebimento de casos da temporada de arquivamento de 2017 incluem declarações do ano tributario de 2019 que ainda estão entrando no inventário do TAS. Sem contar os casos envolvendo devoluções de anos anteriores dos recebimentos gerais de casos do TAS, durante o FS 1 (entre 6º de janeiro e 2019 de março de 4,634) o TAS recebeu 6,062 casos de fraude de reembolso não IDT em comparação com 2018 casos recebidos durante o mesmo período no FS 1 (entre 6º de janeiro e 2018 de março de 24), o que representa uma redução de cerca de XNUMX%.

Os dados iniciais indicam que as alterações feitas no programa de fraude de reembolso não IDT resultaram num sistema de detecção de fraude mais eficaz que cria menos encargos para os contribuintes. No entanto, à medida que a temporada de arquivamento avança e mais dados ficam disponíveis, a TAS continuará a avaliar o impacto dessas mudanças.