Ao longo dos anos, eu e minha equipe escrevemos e defendemos extensivamente nossas preocupações com a implementação do Programa de Taxa de Pagamento Federal (FPLP) pelo IRS. Minhas preocupações são ampliadas por uma recente mudança na política do IRS em relação à adição de pagamentos de aposentadoria militar como fluxo de pagamento à FPLP. Nesta postagem do blog, fornecerei informações relevantes sobre o assunto. Na segunda parte do blog, discutirei os dados nos quais o IRS se baseia para justificar as taxas da FPLP sobre os pagamentos de aposentadoria militar, por que esses números são imprecisos e enganosos e por que acredito que os pagamentos de aposentadoria militar deveriam ser administrados por meio do setor de baixa renda. Filtro (LIF) para mitigar o risco de danos econômicos a esses aposentados.

O FPLP é um sistema automatizado que o IRS usa para comparar seus registros com os do Bureau of the Tributario Service do governo para identificar contribuintes com obrigações fiscais não pagas que recebem determinados pagamentos do governo federal. O Internal Revenue Code (IRC) § 6331 permite que o IRS emita taxas contínuas de até 15% dos pagamentos federais devidos a esses contribuintes que têm obrigações federais não pagas. Como os pagamentos federais, como a Previdência Social, constituem uma parcela significativa da renda mensal de muitos contribuintes, a TAS publicou um folheto “Dicas sobre Impostos ao Consumidor”, O que você precisa saber: o programa federal de cobrança de pagamentos, para ajudar as pessoas a compreenderem os seus direitos ao abrigo do programa FPLP. A partir de maio de 2017, o IRS adicionou pagamentos de aposentadoria militar pagos pelo Serviço Financeiro e de Contabilidade da Defesa à FPLP. Pagamentos por invalidez militar e pagamentos a ganhadores da Medalha de Honra estão isentos de FPLP.

O IRS geralmente aplica um filtro de baixos rendimentos ao FPLP para excluir os contribuintes cujos rendimentos sejam inferiores a 250 por cento do nível de pobreza federal. O objetivo deste filtro é proteger os contribuintes de baixa renda de dificuldades econômicas devido a uma taxa sobre seus benefícios de velhice ou invalidez da Previdência Social, ou benefícios do Railroad Retirement Board (RRB). O LIF tem uma longa história no IRS. Defendi-o pela primeira vez em 2001, quando o IRS iniciou a implementação do FPLP. O Comissário Rossotti impôs uma moratória à implementação do FPLP até que o IRS desenvolvesse um filtro de baixos rendimentos. Depois que o Government Accountability Office criticou a eficácia do filtro, o IRS o removeu. Após a publicação de um importante Estudo de pesquisa da TAS no Relatório Anual do National Taxpayer Advocate ao Congresso de 2008, o IRS criou o Filtro de Baixa Renda de 250%. Later, o IRS também concordou em excluir do programa os beneficiários da Incapacidade da Previdência Social. O filtro garante que o IRS não emita taxas que a lei exigiria que ele liberasse devido às dificuldades econômicas do contribuinte.

Contudo, é provável que alguns militares reformados não estejam sujeitos ao filtro de baixos rendimentos da FPLP. (See Relatório Anual do Advogado Nacional do Contribuinte de 2014 ao Congresso, Programa de Imposto de Pagamento Federal: Apesar de algumas melhorias planejadas, os contribuintes que enfrentam dificuldades econômicas continuam a ser prejudicados pelo Programa de Imposto de Pagamento Federal). Tal como discuti no relatório anual, os actuais critérios de exclusão do LIF ainda não conseguem proteger muitos contribuintes de baixos rendimentos. Por exemplo, quando os registros do IRS indicam que o contribuinte tem um indicador (ou declarações) de imposto de inadimplência não apresentado em sua conta (também chamado de indicador de investigação de inadimplência tributario), a conta ignorará o LIF e deixará o contribuinte sujeito ao FPLP .

A mudança na política do IRS não foi amplamente divulgada. Todos os contribuintes – especialmente aqueles que são veteranos – merecem interacção pessoal, ou pelo menos um esforço de boa fé de contacto pessoal, antes de o IRS cobrar os seus pagamentos de reforma. (See Relatório Anual do Advogado Nacional do Contribuinte de 2015 ao Congresso, Serviço ao contribuinte: O IRS desenvolveu um plano abrangente de “estado futuro” que visa transformar a forma como interage com os contribuintes, mas seu plano pode deixar necessidades e preferências críticas do contribuinte não atendidas, para uma discussão aprofundada sobre como a redução do IRS na interação presencial com os contribuintes está diretamente correlacionada com uma erosão da confiança na justiça do sistema tributário.)

Estou profundamente preocupado com o facto de o IRS ter decidido visar militares reformados, não muito depois de os recentes compromissos militares no Iraque e no Afeganistão terem diminuído de intensidade. Servir nas Forças Armadas dos Estados Unidos exige anos de tremendo sacrifício, atribuições desafiadoras e perigosas, mudanças frequentes pelo país, longas separações da família e salários bastante escassos. Quer seja visto como o único meio de rendimento ou como uma recompensa do governo dos EUA por servir 20 anos nas Forças Armadas, o pagamento da reforma de um militar não deve ser considerado mais um fluxo de financiamento automático da FPLP.

O IRS baseou sua decisão de incluir pagamentos de aposentadoria militar como um fluxo de pagamento adicional no FPLP em números contidos em um relatório de auditoria do Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária (TIGTA) de 2015 (A maioria dos casos de iniciativas de inadimplência de funcionários federais/aposentados são resolvidos com a arrecadação de receitas; No entanto, algumas melhorias no programa podem ser feitas – doravante “relatório TIGTA”). A TIGTA recomendou que o IRS expandisse o uso do FPLP para outros pagamentos federais, incluindo pagamentos de aposentadoria militar. A TIGTA informou que o IRS planeava excluir todos os pagamentos de invalidez aos reformados militares e utilizar o LIF para excluir os reformados militares com rendimentos inferiores a 250 por cento das directrizes federais de pobreza, semelhantes aos contribuintes que recebem pagamentos de benefícios da Segurança Social ou RRB. Posteriormente, o IRS, porém, decidiu não implementar o LIF para todos os militares aposentados.

No meu próximo blog, discutirei mais detalhadamente as minhas preocupações sobre a adição de pagamentos de reforma militar como um fluxo de pagamento adicional ao abrigo do FPLP e explicarei porque é que os dados do IRS fornecidos como justificação para adicionar estes pagamentos ao FPLP são imprecisos e enganosos.