Na semana passada blog, descrevi o Programa de Taxa de Pagamento Federal (FPLP) e descrevi minhas preocupações gerais sobre a implementação do “Filtro de Baixa Renda” (LIF) pelo IRS e a falta de assistência pessoal. Nesta postagem do blog, discuto minhas preocupações sobre a decisão do IRS de estender o FPLP aos aposentados militares. O IRS baseou sua decisão de incluir pagamentos de aposentadoria militar como um fluxo de pagamento adicional no FPLP em números contidos em um relatório de auditoria do Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária (TIGTA) de 2015 (A maioria dos casos de iniciativas de inadimplência de funcionários federais/aposentados são resolvidos com a arrecadação de receitas; No entanto, algumas melhorias no programa podem ser feitas, Ref. Nº 2015-30-051 – doravante denominado “relatório TIGTA”). A TIGTA informou que o IRS planejava expandir o uso do FPLP para pagamentos de aposentadoria militar para aumentar a receita, mas utilizar o filtro de baixa renda (LIF) para excluir aposentados militares com rendimentos abaixo de 250 por cento das diretrizes federais de pobreza, semelhante ao forma como trata os contribuintes que recebem pagamentos de benefícios da Previdência Social ou do Conselho de Aposentadoria Ferroviária (RRB). O IRS, entretanto, decidiu não implementar o LIF para militares aposentados.

Em 7 de junho de 2017, em resposta às objeções do TAS em relação à adição de benefícios de aposentadoria militar ao fluxo FPLP, o IRS forneceu um memorando informativo interno ao TAS em antecipação à mudança de política (doravante, o “memorando informativo do IRS”). Ao projectar o montante de receitas que iria arrecadar ao submeter os militares reformados à FPLP, o memorando informativo do IRS considerou todos os 93,540 militares reformados delinquentes em 2013 citados pelo relatório TIGTA. Em contraste, quando o TIGTA fez a sua projecção de receitas, excluiu os militares reformados delinquentes cujos rendimentos eram inferiores a 250 por cento do nível de pobreza federal. Assim, parece que a TIGTA presumiu que os militares reformados seriam tratados de forma semelhante aos beneficiários da SSA, o que significa que o LIF seria aplicável.

A aparente diferença entre os pressupostos do IRS e do TIGTA relativamente à aplicação do LIF traduz-se numa diferença significativa no conjunto de militares reformados que seriam afectados pela nova política. De acordo com o relatório TIGTA, dos 93,540 militares reformados delinquentes, apenas 32,312 apresentaram uma declaração do ano tributario de 2013 e declararam rendimentos iguais ou superiores a 250 por cento das directrizes federais de pobreza. (Ver Diretrizes Federais sobre Pobreza de 2017 em https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

O documento informativo do IRS também considerou as idades dos aposentados militares. Constatou-se que 38 por cento dos militares reformados têm mais de 65 anos e quase 87 por cento têm pelo menos 50 anos, conforme ilustrado na tabela abaixo.

(IRS, Análise da população militar aposentada com contas de cobrança não resolvidas, referenciando números do Relatório Anual da Iniciativa de Delinquência de Funcionários Federais/Aposentados (FERDI), 2016 de setembro)

O memorando informativo do IRS assume erroneamente que os reformados que abandonam o serviço militar aos 40 ou 50 anos encontram um emprego civil remunerado. Pelo contrário, um estudo de 2013 indica que 14.2 por cento dos veteranos militares reformados continuam desempregados, o que é três vezes superior à taxa de desemprego do público em geral em Maio de 2017. (See da Estudo de Coorte do Milênio). Além disso, a Coligação Nacional para Veteranos Sem-abrigo, uma autoridade líder em questões de veteranos sem-abrigo, relata que mais de 40,000 veteranos que recebem benefícios de pensão todos os meses estão sem-abrigo. (See Antecedentes e estatísticas da Coalizão Nacional para Veteranos Sem-Teto). Para esses reformados, a sua pensão não é suficiente para encontrar habitação acessível.

O memorando informativo do IRS também afirma que “[apenas] 16 por cento dos aposentados militares inadimplentes têm renda total de IRP [Processamento de Retorno de Informações] abaixo de US$ 25,000, com quase 50 por cento tendo renda de pelo menos US$ 50,000 por ano.” Embora não considere qualquer rendimento conjugal, estes dados não consideram os 250 por cento do limite das directrizes federais de pobreza que o IRS aplica à LIF para excluir da FPLP os beneficiários civis da segurança social. (Veja o folheto TAS, O que você precisa saber: o programa federal de cobrança de pagamentos, Ver https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf, para obter informações sobre a FPLP.)

De acordo com as diretrizes federais sobre pobreza, para o ano civil de 2017, um indivíduo que ganha US$ 12,060 ou menos vive na pobreza. Usando este guia, a renda de um único contribuinte igual ou inferior a 250% do nível de pobreza federal é de US$ 30,150. Como discutiremos abaixo, muitos militares reformados (e as suas famílias) na categoria E-7 estão bem abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal. (O posto em que a esmagadora maioria dos militares se aposenta é E-7, o sétimo de nove postos alistados, de acordo com o Gabinete do Atuário do Departamento de Defesa, Relatório Estatístico do Sistema de Aposentação Militar, Ano Tributario de 2016, 53, julho de 2016.) Um militar que se aposentar no nível E-7 em 2017 ganhará US$ 26,838 anualmente em pagamento de aposentadoria – bem abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal, conforme descrito abaixo nas Diretrizes de Pobreza de 2017:

Como mostra este gráfico, 250% do nível de pobreza federal para um E-7 e cônjuge é de US$ 40,600. E se o casal sustentar pelo menos um filho, 250 por cento do nível de pobreza federal sobe para 51,050 dólares. Segundo a análise do próprio IRS, mais de 50 por cento dos militares reformados ficam abaixo deste limiar de rendimento. Portanto, considero desconcertante que o IRS se recuse a aplicar o LIF a militares reformados que possam estar a passar por dificuldades económicas.

O memorando informativo do IRS também justifica a mudança de política com base na alegação de que a maioria dos aposentados militares tem mais de uma fonte de renda, afirmando que a pensão militar é “a única fonte de rendimento para apenas 8%, ou 7,845 contribuintes com contas não resolvidasenquanto “49,064, ou 52 por cento dos contribuintes inadimplentes, tinham rendimentos salariais no TY 2013.” No seu relatório, o IRS não explica por que razão, mesmo que um militar reformado tenha algum rendimento salarial, não irá gerir essas contas através do LIF, a fim de garantir que não criará dificuldades económicas. O LIF é construído para levar em conta a declaração tributario mais recente, que mostraria pensões e outros rendimentos, bem como o estatuto familiar. Se não houver declaração tributario recente, o LIF utiliza os dados de IRP mais recentes disponíveis. Assim, qualquer preocupação em permitir que pessoas com rendimentos elevados não paguem as suas dívidas fiscais é evitada pela concepção do filtro.

Ao adoptar esta abordagem, o IRS não considera que muitos militares reformados provavelmente trabalham apenas a tempo parcial. O pagamento anual da aposentadoria não é reajustado independentemente de o militar aposentado ser casado ou ter família. Muitos sustentam o cônjuge e, muitas vezes, filhos dependentes, mesmo depois de servirem o seu país durante 20 anos. Os cônjuges de militares também têm dificuldade em encontrar emprego e são mais propensos a trabalhar por salários inferiores ou em cargos abaixo do seu nível de escolaridade. Blue Star Families, um grupo que coordena serviços para famílias com um ente querido que está servindo ou serviu nas forças armadas, encomendou um estudo em 2016 sobre os desafios enfrentados pelos cônjuges de militares. Enfrentando mudanças frequentes, destacamentos e horários erráticos dos familiares dos militares, os cônjuges dos militares têm uma taxa de desemprego de até 18 por cento, de acordo com o estudo. Além disso, até 43 por cento dos cônjuges militares – ou cerca de 243,000 mil – estão desempregados, em comparação com cerca de 25 por cento de uma população comparável de cônjuges civis. O estudo também estimou que os cônjuges militares com diploma de bacharel ganham 40% menos do que os seus homólogos civis.

De acordo com os Padrões de Vida Nacionais do IRS, por exemplo, uma família de duas pessoas que mora em Colorado Springs, Colorado, tem permissão para as seguintes despesas: Moradia e serviços públicos (no condado de El Paso, Colorado) $ 1,758, alimentação $ 612, suprimentos $ 65, vestuário $ 138, pessoal cuidados de saúde $ 63, diversos $ 254, cuidados de saúde $ 98 e transporte público $ 189. Somando esses valores, o total de despesas de subsistência permitidas para duas pessoas em Colorado Springs, Colorado, de acordo com as diretrizes do IRS, chega a US$ 3,177 por mês – cerca de US$ 900 a mais por mês do que ganharia um E-7 que se aposentasse em 2017. Como resultado, muitos militares reformados ganham menos do que os padrões de vida nacionais, mesmo quando têm mais de uma fonte de rendimento.

O memorando informativo do IRS afirma que o LIF ao FPLP será aplicado para excluir apenas os militares reformados que recebem benefícios da Segurança Social. No entanto, para receber todos os benefícios, os veteranos precisam esperar até completar 66 anos (para pessoas nascidas entre 1943 e 1954) ou 67 anos (para pessoas nascidas depois de 1959). Se os militares reformados reclamarem benefícios da segurança social aos 62 anos, os seus benefícios serão reduzidos em 30 por cento se nascerem depois de 1959. Como afirmado acima, os veteranos reformam-se mais cedo, mas cerca de metade deles não consegue ganhar mais do que 250 por cento da diretriz federal de pobreza para uma família de três pessoas.

Por estas razões, estou desapontado com o facto de o IRS se ter recusado a adoptar a recomendação de submeter todos os militares reformados através do LIF e acredito que o seu não cumprimento fará com que a agência emita um número significativo de taxas que será obrigada por lei a libertar porque das dificuldades económicas do contribuinte.

Mais importante ainda, a abordagem do IRS à implementação do FPLP ignora dados básicos sobre o cumprimento das obrigações fiscais. Funcionários federais e aposentados são geralmente mais cumpridores do que a população geral de contribuintes. Nos anos fiscais de 2010 a 2014, em média, 3.1% dos funcionários federais e aposentados estavam inadimplentes com os impostos, em comparação com 8.4% da população geral de contribuintes. Apesar destes números, os militares reformados são um alvo fácil para o IRS porque os benefícios de reforma são uma fonte de imposto facilmente identificável. Ao escolher as pensões dos militares reformados para taxas automatizadas sem ter em consideração os factos e circunstâncias dos contribuintes individuais, o IRS viola as regras destes contribuintes. direito a um sistema tributário justo e equitativo, direito de ser informado e direito a um serviço de qualidade. (See Declaração de Direitos do Contribuinte (TBOR)).

Para ser claro, não estou defendendo que o IRS ignore as dívidas fiscais dos militares aposentados. No entanto, penso que é importante que o IRS administre os contribuintes que têm dívidas fiscais pendentes e que recebem pagamento de reforma militar através do Filtro de Baixo Rendimento e faça um esforço concertado para contactar pessoalmente estes contribuintes antes da cobrança. A TAS aceitará casos e emitirá Ordens de Assistência ao Contribuinte (TAOs) para liberar taxas em nome de veteranos que estão passando ou passarão por dificuldades econômicas. Para entrar em contato com o escritório local do Taxpayer Advocate – temos pelo menos um em cada estado, bem como no Distrito de Columbia e em Porto Rico – acesse https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Os contribuintes de baixos rendimentos – incluindo veteranos – também podem receber ajuda gratuita de Clínicas para contribuintes de baixa renda, que são organizações independentes sem fins lucrativos que representam gratuitamente os contribuintes de baixa renda perante o IRS.