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O ano tributario (TY) de 2025 marca o 50º aniversário do Earned Income Tax Credit (EITC). O Tax Reduction Act de 1975 introduziu o EITC como uma modesta redução de impostos para fornecer ajuda financeira a famílias trabalhadoras com dificuldades econômicas. Ao longo dos anos, o EITC cresceu e se tornou o maior programa de crédito tributario reembolsável do governo federal para trabalhadores de renda baixa a moderada.
O EITC é um crédito tributário para pessoas que trabalham e cuja renda auferida está dentro de uma determinada faixa. A renda auferida inclui a renda tributável e os salários ganhos com o trabalho. Existem regras de elegibilidade, incluindo o preenchimento de uma declaração de imposto de renda, ter renda dentro de uma determinada faixa e usar o status de arquivamento adequado. O valor do crédito depende da renda, do status de arquivamento e do número de filhos qualificados, se houver.
O valor da renda varia de acordo com o status do arquivamento e é ajustado anualmente. Por exemplo, contribuintes que fazem uma declaração de imposto de renda conjunta e ganharam menos de $ 66,819 no TY 2024 podem se qualificar para o EITC se tiverem três ou mais filhos qualificados. No TY 2025, o limite para esses declarantes conjuntos aumenta para $ 68,675. Para declarantes solteiros, aqueles que fazem a declaração como chefe de família ou casados que fazem a declaração separadamente, o limite do TY 2024 é de $ 59,899, aumentando para $ 61,555 no TY 2025 se tiverem três ou mais filhos qualificados. A renda os limiares são mais baixos para contribuintes com menos filhos ou nenhum filho qualificado.
O crédito máximo para TY 2025 é de US$ 649 se o contribuinte não tiver filhos qualificados, US$ 4,328 com um filho qualificado, US$ 7,152 com dois filhos qualificados e US$ 8,046 com três ou mais filhos qualificados.
Existem requisitos adicionais para se qualificar para o EITC, incluindo ter um número de Seguro Social válido para quaisquer declarantes ou dependentes, ser um cidadão dos EUA ou residente estrangeiro e usar certos status de declaração. Como o Taxpayer Advocate Service e outras partes interessadas discutiram, as regras para se qualificar são complexas e os contribuintes podem querer usar o Assistente EITC do IRS para ajudar a determinar se eles se qualificam para o crédito antes de apresentarem sua declaração de imposto de renda.
Os contribuintes que desejam reivindicar o EITC com a assistência de um preparador de impostos devem escolha seu preparador com cuidado e considere usar um preparador de declaração credenciado. Preparadores credenciados estão sujeitos a regulamentações que regem a prática perante o IRS. Por exemplo, preparadores credenciados devem exercer a devida diligência para preparar declarações de imposto de renda com precisão e são obrigados a possuir o nível apropriado de conhecimento e habilidade para executar serviços de preparação de declaração de imposto de renda. Por outro lado, preparadores de declaração não credenciados não estão sujeitos às regulamentações que regem preparadores de declaração credenciados, mas ainda devem ter um número de identificação tributario de preparador (PTIN) válido de 2024 para receber compensação pela preparação ou assistência na preparação de uma declaração. Um PTIN é um número emitido pelo IRS para preparadores de declaração de imposto de renda federal pagos.
Um preparador respeitável sempre assinará seu nome e incluirá seu PTIN ao preparar uma declaração de imposto de renda. O IRS mantém um diretório pesquisável de preparadores de declaração de imposto de renda pagos com credenciais reconhecidas pelo IRS.
Quando o IRS solicita informações adicionais antes de pagar uma reivindicação de EITC, geralmente é porque os registros do IRS mostram que uma criança reivindicada pelo contribuinte não atende aos testes complexos de idade, relacionamento ou residência para ser considerada uma criança qualificada sob o estatuto. Outro motivo comum é porque a renda mostrada na declaração é inconsistente com os registros do IRS ou não atende aos requisitos de renda estatutários. O IRS notifica o contribuinte de que ele precisa dar mais suporte à sua reivindicação de EITC enviando um aviso, como Aviso CP75 ou CP75A. É importante que os contribuintes forneçam prontamente as informações adicionais solicitadas; caso contrário, o IRS continuará retendo o reembolso.
Embora o EITC seja um programa antipobreza importante e poderoso, a complexidade dos requisitos do EITC frequentemente atua como uma barreira para os contribuintes reivindicarem, entenderem e receberem o crédito. Por exemplo, apesar de tirando milhões de famílias americanas da pobreza, cerca de 20% dos contribuintes provavelmente qualificados não reivindicam esse crédito, deixando para trás cerca de US$ 6 bilhões em assistência financeira não reivindicada em 2020.
Além de fornecer aos contribuintes informações e assistência para ajudá-los a receber o EITC, defendi mudanças administrativas e estatutárias para tornar mais fácil para os contribuintes entenderem e reivindicarem o EITC. Meu Livro Roxo de Recomendações Legislativas de 2025 insta o Congresso a considerar mudanças estatutárias para simplificar o EITC. Também destaquei as formas pelas quais o O IRS deve modificar a administração do programa para tratar os contribuintes de forma justa quando eles reivindicam o EITC por engano.
O 50º aniversário do EITC é uma oportunidade emocionante para celebrar um programa de tremenda importância para contribuintes de baixa e média renda. Apesar da importância do EITC como um programa antipobreza, o crédito provou ser complexo e oneroso para reivindicar para muitos contribuintes que se qualificam. Ao celebrarmos 50 anos do programa EITC, o Congresso e o IRS também devem considerar como simplificar a administração do programa para que o EITC possa beneficiar todos os contribuintes que se qualificam.
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