Contribuintes que estão reduzindo o ritmo de trabalho em tempo integral podem pensar que também podem reduzir suas obrigações de declaração de imposto de renda. No entanto, nunca é tarde demais para declarar imposto de renda. Embora a idade seja um fator considerado, a obrigatoriedade da declaração é determinada por diversos fatores, como o estado civil, o tipo e o valor da renda recebida e, sim, até mesmo a idade. Em 2021, contribuintes solteiros são obrigados a apresentar declaração de imposto de renda se... renda bruta é $ 12,550 ou mais; no entanto, os contribuintes solteiros com 65 anos ou mais não são obrigados a apresentar a declaração, a menos que o seu rendimento bruto seja de $14,250 ou mais.

Benefícios de Previdência Social e Aposentadoria Ferroviária

Muitos contribuintes idosos recebem benefícios da Previdência Social ou de Aposentadoria Ferroviária, ambos baseados em rendimentos anteriores. A tributação destes benefícios não é determinada pela idade, mas sim pela situação do depósito e pelo tipo e montante de outros rendimentos recebidos. A pesquisa da TAS mostra que 98.4 por cento das declarações fiscais de 2020 apresentadas por contribuintes com 65 anos ou mais relataram outras receitas além dos benefícios da Previdência Social e da Aposentadoria Ferroviária.

Embora os benefícios da Previdência Social e da Aposentadoria Ferroviária sejam baseados na renda auferida pelo contribuinte, esses benefícios não são considerados rendimentos para créditos reembolsáveis ​​como o Crédito de imposto de renda ganho (EITC). Para o ano tributario de 2020, cerca de quatro por cento das declarações apresentadas por contribuintes com 65 anos ou mais reflectiam pelo menos uma isenção para uma criança – com quase 97 por cento destes contribuintes a receber Crédito Tributario Infantil. E para o ano tributario de 2020, 45 por cento das declarações apresentadas pelos contribuintes com 65 anos ou mais reportavam rendimentos de pensões ou anuidades, mas não reflectiam rendimentos de salários. Para muitos contribuintes mais velhos que agora criam os seus netos, a opção de requerer o EITC com base nos benefícios da Segurança Social ou da Aposentação Ferroviária, ou outros rendimentos de reforma com base no histórico de rendimentos do contribuinte, promoveria o objectivo do crédito de prestar assistência às famílias com rendimentos mais baixos. Isto é especialmente verdadeiro em agregados familiares multigeracionais, onde a criação dos filhos com duas ou mais gerações de distância pode não ter sido planeada. Nesse sentido, propus mudanças legislativas para reestruturação e modernização do EITC. Dado que o EITC é um crédito para famílias com rendimentos mais baixos, a sua elegibilidade deverá reflectir com maior precisão a sua população-alvo.

Outros créditos podem estar disponíveis

Os contribuintes com 65 anos ou mais e os contribuintes com menos de 65 anos que recebam rendimentos tributáveis ​​por invalidez por estarem reformados por invalidez permanente e total, podem beneficiar do Crédito para Idosos ou Deficientes. Para serem elegíveis para este crédito, os indivíduos qualificados também devem atender duas limitações de renda: tanto o seu rendimento bruto ajustado como o total das suas pensões, anuidades ou rendimentos de invalidez não tributáveis ​​​​e outras pensões, anuidades ou invalidez não tributáveis, devem ser inferiores aos valores designados correspondentes à situação de declaração do contribuinte. Se elegíveis, os contribuintes devem preencher Anexo R, Crédito para Idosos ou Deficientese anexe-o à sua declaração de imposto de renda no momento da apresentação. Os contribuintes que precisam de assistência para determinar se são elegíveis para este crédito podem usar a ferramenta interativa do IRS, Eu me qualifico para o Crédito para Idosos ou Deficientes?

Os contribuintes que pagam a um prestador de cuidados para cuidar de um cônjuge (ou outro parente qualificado) que era física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo para que pudessem trabalhar ou procurar trabalho também devem considerar a sua elegibilidade para o Crédito tributario para assistência a crianças e dependentes. Em 2021, o Lei do Plano de Resgate Americano de 2021 (ARPA) aumentou temporariamente este crédito para fornecer ajuda adicional aos cuidadores que trabalham durante a pandemia de COVID-19. Apenas para 2021, ARPA aumentou o limite de despesas que pode ser reivindicado em US$ 8,000 para uma pessoa qualificada e US$ 16,000 para duas ou mais pessoas qualificadas. O valor máximo do crédito foi aumentado para 50 por cento das despesas relacionadas ao emprego, o que equivale a um crédito máximo de US$ 4,000 para uma pessoa qualificada ou US$ 8,000 para duas ou mais pessoas qualificadas. Além disso, em 2021, o crédito tornou-se potencialmente reembolsável pela primeira vez.

Normalmente, o contribuinte (e o cônjuge, se for casado e declarar em conjunto) deve ter “renda auferida” para se qualificar para o Crédito para Cuidados de Filhos e Dependentes. No entanto, aplicam-se regras especiais sobre rendimentos auferidos aos contribuintes e aos seus cônjuges deficientes. A cônjuge deficiente é considerado como tendo rendimentos de pelo menos US$ 250 por cada mês ou parte de mês em que não possam cuidar de si próprios. Assim, os contribuintes deficientes, ou contribuintes com cônjuge deficiente, também poderão beneficiar deste crédito. Os contribuintes que não tenham certeza quanto à sua elegibilidade para o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes podem usar o Assistente interativo de elegibilidade para crédito de cuidados infantis e dependentes em IRS.gov para determinar a elegibilidade.

Prazo de reembolso perdido?

Para receber um reembolso, Seção 6511 do Código da Receita Federal (IRC)(a) geralmente exige que o contribuinte apresente uma reclamação no prazo de três anos a partir da data em que a declaração foi apresentada ou dois anos a partir da data em que o imposto foi pago, o que ocorrer depois. Seção IRC 6511(h) prevê uma exceção significativa. O prazo para apresentar um pedido de reembolso é suspenso durante qualquer período em que um indivíduo seja considerado deficiente financeiramente, o que significa que um indivíduo é incapaz de gerir os seus assuntos financeiros devido a uma deficiência física ou mental clinicamente determinável. A deficiência deve ser comprovável e durar ou deverá durar um período contínuo de 12 meses (ou deverá resultar em morte). Este período de suspensão só se aplica se ninguém, como o cônjuge ou tutor, estiver autorizado a agir em nome do contribuinte durante o período da sua incapacidade. A seção 6511(h) do IRC serve para proteger o estatuto de reembolso para contribuintes que podem receber um reembolso, mas não conseguem registrar uma reclamação dentro do prazo prescrito devido a razões médicas.

Preparação de declaração de imposto

Do IRS Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e Aconselhamento Tributario para Idosos (TCE) os programas oferecem preparação básica gratuita de declarações fiscais para indivíduos qualificados. Embora muitos programas VITA e TCE só estejam operacionais de janeiro a abril, alguns locais oferecem assistência durante todo o ano.

Aqueles que não são elegíveis para serviços gratuitos de preparação de declarações fiscais devem ter cautela ao selecionando um preparador de declaração de imposto. Embora existam muitos profissionais tributários qualificados, muitos contribuintes foram prejudicados por preparadores de declarações inescrupulosos que buscam lucrar com a má conduta do preparador de declarações. Atualmente, qualquer pessoa pode atuar como preparador de declarações fiscais, sem necessidade de treinamento ou credenciais. Seja particularmente cauteloso com os preparadores de declarações que se recusam a assinar e fornecer informações na seção “Somente para uso do preparador pago” da declaração de imposto de renda. Aqueles que se recusam a fornecer essas informações são conhecidos como "fantasma" preparadores. Os preparadores fantasmas geralmente exigem pagamento apenas em dinheiro e não fornecem recibo. Eles podem inventar receitas para qualificar os seus clientes para créditos fiscais, reivindicar deduções falsas para aumentar o tamanho do reembolso e descobriu-se que direcionam os reembolsos para a sua conta bancária e não para a conta do contribuinte. A TAS defendeu legislação que autorizaria o IRS a estabelecer padrões mínimos de competência para preparadores de retorno. Embora esta recomendação legislativa tenha sido introduzida, ainda não foi aprovada.

Conclusão

O Taxpayer Advocate Service (TAS) é uma organização independente dentro do IRS. Estamos aqui para garantir que todos os contribuintes sejam tratados de forma justa e que conheçam e compreendam os seus direitos. Nossos defensores podem ajudar os contribuintes com problemas fiscais que não foram capazes de resolver trabalhando sozinhos com o IRS e recomendamos mudanças ao Congresso para ajudar a prevenir problemas futuros. Idosos e outros contribuintes podem visitar site do TAS para obter orientações e recursos úteis, notícias e informações fiscais e para visualizar nossos relatórios ao Congresso.

Os contribuintes elegíveis podem entrar em contato com as Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs) para obter assistência. LITCs são de treinadores em Entrevista Motivacional do IRS e TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs são um grande recurso e podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal, incluindo o Tribunal Tributario. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Os LITCs não devem cobrar mais do que uma taxa nominal pelos seus serviços. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc ou veja Publicação 4134 do IRS, Lista de Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda. Esta publicação também está disponível online em www.irs.gov/forms-pubs ou ligando gratuitamente para o IRS em 800-TAX-FORM (800-829-3676).