Eu recentemente blog sobre o amplo alívio concedido pelo IRS para multas por atraso na entrega das declarações de imposto de renda de 2019 e 2020. Durante o auge da pandemia, os contribuintes enfrentaram muitos obstáculos para a entrega pontual de suas declarações de imposto de renda de 2019 e 2020. Devido à magnitude do problema, o Defensor Nacional do Contribuinte, membros do Congresso e grupos de profissionais fiscais apelou ao IRS para implementar uma solução abrangente, incluindo reduções de penalidades. Para seu crédito, o IRS anunciou um amplo programa de alívio de penalidades administrativas de arquivamento tardio em 25 de agosto de 2022, e tem reduzido automaticamente as penalidades de arquivamento tardio sem a necessidade de os contribuintes solicitarem alívio de penalidade.

A isenção de penalidade por arquivamento tardio continuará a ser aplicada às devoluções recebidas até 30 de setembro de 2022, e muitos dos reembolsos serão concluídos até o final de setembro. Embora o IRS esteja iniciando notificações e reembolsos para os contribuintes que pagaram anteriormente a multa, sua correspondência não explica a redução da penalidade, pode ser confusa para os contribuintes e pode gerar dúvidas. O IRS precisará reduzir manualmente certas penalidades, como aquelas associadas ao preenchimento tardio dos Formulários 3520 e 3520-A, que levarão um pouco mais de tempo para serem processadas. Se o IRS tiver avaliado penalidades, elas serão removidas e, se o pedido de redução for negado, agora será automaticamente concedido. Se a redução ou remoção de penalidades gerar reembolso, ele será aplicado primeiro a quaisquer obrigações pendentes, e o saldo será pago em cheque e enviado pelo correio para o endereço atual do contribuinte no sistema do IRS.

Os contribuintes que procuram informações sobre se esta redução foi aplicada às suas situações fiscais provavelmente descobrirão que a forma mais eficaz de obter esta informação é utilizar o seu conta online com IRS.gov para ver suas transcrições. Se o contribuinte não tiver uma conta online, recomendo fortemente que ele crie uma. Com uma conta online, os contribuintes podem verificar as informações de suas contas, incluindo saldo, pagamentos, registros fiscais, multas, isenções e muito mais. É uma forma simples e segura de obter informações rapidamente, sem ter que pegar no telefone e é uma ferramenta útil para obter informações fiscais ao longo do ano.

Os contribuintes que receberem uma multa de arquivamento tardio verão um código de transação (TC) 166 na transcrição de sua conta que reflete o valor em dólares da multa cobrada. Um exemplo é o seguinte:

166 Multa por apresentação de declaração de imposto de renda após o vencimento 10/18/2020 $500.00

Quando uma multa por arquivamento tardio for removida posteriormente, inclusive como parte da ampla iniciativa de alívio de penalidades do IRS, a transcrição da conta conterá um TC 167 com um valor negativo correspondente em dólares revertendo a multa por arquivamento tardio cobrada. Esta transação será semelhante à seguinte:

167 Multa reduzida ou removida para apresentação de declaração de imposto de renda após a data de vencimento 09/15/2022 -$500.00

Recomendamos que os contribuintes e representantes que buscam uma explicação para um ajuste de conta ou confirmação de que a isenção de penalidade foi concedida evitem os longos tempos de espera nas linhas telefônicas do IRS, acessando transcrições de contas fiscais on-line e revisando a conta para essas transações.

As transcrições são uma fonte valiosa de informações

Há alguns meses, escrevi em um blog sobre o tipo de Transcrições do IRS disponíveis, como essas transcrições podem ser usadas e como eles podem ser solicitados. Embora útil, reconheço que as transcrições do IRS podem por vezes ser confusas e nem sempre apresentam o quadro completo no que se refere à actividade da conta do contribuinte. As transcrições do IRS são construídas a partir do Sistema Integrado de Recuperação de Dados (IDRS) do IRS, um sistema antiquado e complexo que usa códigos para explicar as atividades que ocorrem na conta tributario de um contribuinte. Para limitar a confusão, nem todos os códigos apresentados no IDRS são fornecidos nas transcrições disponíveis ao público, e alguns deixam um pouco a desejar em termos de explicação. Continuo defendendo melhorias para tornar essas transcrições de contas mais fáceis de entender, mas enquanto isso, vamos esclarecer alguns problemas adicionais de transcrição que frequentemente causam confusão.

Por que há tantas transações de “imposto adicional avaliado” em minha conta – fui auditado?

O código 290 é um TC de uso múltiplo. Se houver um valor de imposto refletido à direita do TC 290, então sim, um imposto adicional está sendo cobrado, e isso pode ocorrer por vários motivos. Para determinar o porquê, será necessário procurar outros códigos que possam fornecer uma explicação para a avaliação (TC 977 – declaração alterada apresentada, ou TC 922 – revisão de rendimentos não declarados, para citar os mais comuns). Caso contrário, o TC 290 provavelmente estará sendo usado por outro motivo. Embora a conta possa não ter sido auditada, é provável que algo tenha acontecido na conta que tenha feito com que o IDRS exigisse verificação. Conforme discutido abaixo, um TC 290 com zeros é frequentemente usado para sinalizar ao IDRS que esta verificação ocorreu.

No exemplo abaixo, um crédito de redução de impostos de $ 1,200 (TC 766) foi lançado na conta tributario em 27 de abril de 2020, muito antes do vencimento da declaração de imposto de renda federal do ano tributario de 2020 (consulte o Aviso 2021-21 em que o IRS adiou o data de vencimento para 2020 retorna até 17 de maio de 2021). Em circunstâncias normais, um crédito simplesmente permanecerá numa conta tributario até que uma declaração tributario seja apresentada. O sistema informático do IRS não gerará automaticamente um reembolso para uma conta que não contenha uma declaração de imposto publicada (TC 150). Neste caso, foi necessário um TC 290 com zeros para sinalizar que o pagamento a maior poderia ser reembolsado sem a apresentação de declaração de imposto. Muitas vezes, há muitos TCs em uma conta, por isso é útil revisar todas as transações que possuem as mesmas datas de ciclo ou datas de transação para compreender completamente algumas das atividades mais complexas da conta. Por exemplo, em 27 de abril de 2020, foi lançado o crédito de desoneração tributario TC 766, lançado o TC 290 com zeros para verificar a restituição do crédito e liberar a restituição, e o TC 971 gerou o Aviso 1444, aviso criado para alertar os contribuintes do pagamento de estímulo económico que receberiam.

O TC 290 também libera alguns outros congelamentos de contas que podem ocorrer quando o sistema IDRS encontra atividades que parecem estar em conflito com o processamento normal. Por exemplo, se uma declaração de imposto for lançada em uma conta e uma segunda declaração for recebida, um congelamento será automaticamente definido até que o motivo da segunda declaração possa ser explorado. Quando isso acontecer, você verá frequentemente um TC 976 na conta descrito como um retorno “duplicado”. O sistema não liberará quaisquer pagamentos indevidos na conta até que uma avaliação tributario TC 290 tenha sido feita, um abatimento tributario TC 291 tenha sido feito ou um TC 290 com zeros tenha sido inserido para liberar o congelamento quando nenhum ajuste tributario for necessário. Da mesma forma, se um pagamento for recebido numa conta totalmente paga, o IDRS irá frequentemente gerar um congelamento para reter o pagamento em excesso até que a razão do pagamento possa ser explorada. Nesse caso, você poderá ver um TC 570 descrito como “ação de conta adicional pendente”. Se nenhum ajuste tributario for justificado, um TC 290 com zeros pode ser inserido para liberar o congelamento do TC 570 e permitir o reembolso de qualquer pagamento a maior, se apropriado. Um TC 290 com zeros é frequentemente inserido quando uma solicitação de redução de penalidade é considerada e, às vezes, o TC 290 com zeros é simplesmente inserido para gerar sistematicamente um número de localização de documento necessário para o reenvio de uma declaração de imposto ou documentos de conta tributario sendo devolvidos aos arquivos do IRS .

Nota: Para cumprir o IRC § 6103, que geralmente exige que o IRS mantenha as declarações dos contribuintes e as informações de retorno confidenciais, as transcrições incluídas neste blog são fictícias.

Fique ligado na Parte 2…