Decodificando transcrições do IRS e o novo formato de transcrição: Parte II

Muitas pessoas podem não saber que podem solicitar, receber e revisar seus registros fiscais por meio de uma transcrição tributario do IRS gratuitamente. Parte I explicou como as transcrições são frequentemente usadas para validar o status de declaração de renda e imposto para solicitações de hipotecas, empréstimos estudantis, serviços sociais e solicitações de empréstimos para pequenas empresas e para responder a um aviso do IRS, preencher uma declaração alterada ou obter uma liberação de penhor. As transcrições também podem ser úteis para os contribuintes na preparação e apresentação de declarações fiscais, verificando pagamentos de impostos estimados, créditos fiscais antecipados para crianças, pagamentos de rendimento económico/pagamentos de estímulo e/ou um pagamento indevido de uma declaração do ano anterior. 

Lendo e compreendendo as transcrições do IRS

Embora as transcrições do IRS possam ser úteis, lê-las e compreendê-las pode ser complicado. O sistema de processamento do IRS, o Sistema Integrado de Recuperação de Dados (IDRS), usa um sistema de códigos para identificar uma transação que o IRS está processando e para manter um histórico de ações lançadas na conta do contribuinte. Esses códigos de transação (TCs) fornecem basicamente instruções de processamento ao sistema do IRS. Para tornar as transcrições do IRS fáceis de usar para o público, o IRS fornece uma descrição literal de cada TC mostrado na transcrição do IRS do contribuinte. Embora úteis, às vezes essas descrições não explicam adequadamente a transação da conta. O documento 11734, Transaction Code Pocket Guide (Obsolete), é uma lista resumida de TCs retirada da seção 8A do IRS Documento 6209, Guia de referência de informações de ADP e IDRS, que podem ser úteis ao revisar uma transcrição do IRS.

Uma análise mais detalhada do registro de transcrição da conta do IRS

Conforme mostrado no exemplo fictício abaixo, o Registro de Transcrição da Conta resumirá qualquer saldo devido ou pagamento a maior na conta do contribuinte para o ano especificado na parte superior do formulário. Se a conta refletir um saldo devido, a transcrição fornece a data em que foram calculadas quaisquer multas e juros acumulados. Em seguida, a transcrição mostrará informações específicas da declaração do contribuinte – ou os valores corrigidos resultantes de quaisquer alterações na declaração causadas por uma solicitação do contribuinte ou por uma determinação do IRS. Isto é digno de nota caso o contribuinte considere necessário apresentar uma declaração alterada. Os números corretos devem ser usados ​​como ponto de partida no Formulário 1040X, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA Alterada, ao solicitar quaisquer ajustes de conta subsequentes – caso contrário, poderão ocorrer problemas de processamento.

Figura 1

A parte da conta tributario do registro de contas

Esta seção da Transcrição do Registro de Contas fornece detalhes sobre a atividade da conta do contribuinte, conforme mostrado na Figura 2.

Figura 2

Alguns dos TCs comuns na parte da conta tributario de uma transcrição são:

• TC 150 – Data de apresentação e valor do imposto constante da declaração do contribuinte quando apresentada – ou conforme corrigido pelo IRS quando processado;
• TC 196 – Juros Avaliados;
• TC 276 – Falta de Pagamento de Multa Tributario;
• TC 291 – Avaliação Tributária Prévia de Abatimento;
• TC 300 – Autuação Adicional de Imposto ou Deficiência por Divisão de Exame ou Divisão de Arrecadação;
• TC 420 – Indicador de exame reflete que um retorno está sob consideração de exame, embora o retorno possa ou não ser auditado;
• TC 428 – Transferência de Processo de Exame ou Recurso;
• TC 460 – Prorrogação do Prazo para Depósito;
• TC 480 – Oferta de Compromisso Pendente;
• TC 494 – Notificação de Deficiência;
• TC 520 – Instituição de Litígio de IRS;
• TC 530 – Indica que uma conta atualmente não é cobrável;
• TC 582 – Indicador de Penhor;
• TC 768 – Crédito de Renda Ganhos;
• TC 806 – Reflete qualquer crédito concedido ao contribuinte pelo imposto retido, conforme mostrado na declaração de imposto e nas declarações de informações do contribuinte, como os Formulários W-2 e 1099 anexados à declaração de imposto do contribuinte; e
• TC 846 – Representa a emissão de restituição ao contribuinte caso os créditos e retenções superem o valor do imposto devido e não haja problemas com a devolução, o sistema gerará automaticamente a restituição.

No exemplo acima, os créditos fiscais, os créditos retidos na fonte, os créditos por juros que o IRS deve a um contribuinte e os ajustes fiscais que reduzem o valor do imposto devido são mostrados como valores negativos na transcrição da conta tributario. Por outras palavras, os montantes negativos numa transcrição do IRS podem ser considerados montantes “a favor do contribuinte”.

Como os TCs na conta de um contribuinte são essencialmente instruções para o sistema do IRS, é importante observar que alguns TCs são inseridos por motivos informativos não diretamente associados a um valor em dólares relacionado à contabilidade.

Espero que não tenhamos confundido você. Usar o Guia de Bolso do IRS deve ajudá-lo a entender a transcrição e fornecer as informações essenciais que você procura.

A parte da declaração de imposto do registro de contas

A parte da declaração de imposto do Registro de Contas retrata a maioria das entradas de linha na declaração de imposto do contribuinte quando ela foi apresentada. A Figura 3 fornece apenas a seção de renda do nosso exemplo fictício; no entanto, o Registro de Contas real retratará todas as seções da declaração de imposto de renda do contribuinte e pode ser útil quando o contribuinte não manteve uma cópia de sua declaração e precisa saber o que foi relatado ao IRS em sua declaração. . 

Figura 3

Novo formato de transcrição tributario e utilização de um número de arquivo do cliente

Em julho de 2021, o IRS atualizou uma página da web em IRS.gov para educar os contribuintes sobre o novo formato de transcrição e uso do “número de arquivo do cliente”, que foi projetado para proteger melhor os dados do contribuinte. Este novo formato mascara parcialmente informações de identificação pessoal. No entanto, os dados financeiros permanecerão visíveis para permitir a preparação de declarações fiscais, representação tributario ou verificação de rendimentos. Essas alterações se aplicam às transcrições de contribuintes individuais e empresariais.

Aqui está o que está visível no novo formato de transcrição tributario:

• Últimos quatro dígitos de qualquer número de Segurança Social na transcrição: XXX-XX-1234;
• Últimos quatro dígitos de qualquer Número de Identificação do Empregador na transcrição: XX-XXX1234;
• Últimos quatro dígitos de qualquer conta ou número de telefone;
• Os primeiros quatro caracteres do nome e os primeiros quatro caracteres do sobrenome para qualquer indivíduo (os três primeiros caracteres se o nome tiver apenas quatro letras);
• Os primeiros quatro caracteres de qualquer nome na linha do nome comercial (os três primeiros caracteres se o nome tiver apenas quatro letras);
• Primeiros seis caracteres do endereço, incluindo espaços; e
• Todos os valores em dinheiro, incluindo salários e rendimentos, saldo devido, juros e multas.

Por razões de segurança, o IRS não oferece mais serviço de fax para a maioria dos tipos de transcrição para contribuintes e terceiros e interrompeu seu serviço de correspondência de terceiros por meio dos Formulários 4506, 4506-T e 4506T-EZ.

Os credores e outros que usam a série Formulários 4506 para obter transcrições para fins de verificação de renda devem considerar outras opções, como participar do Serviço Expresso de Verificação de Renda ou solicitar que o cliente forneça a transcrição.

Somente contribuintes individuais podem usar Obter Transcrição Online ou Obter Transcrição por Correio. Como o número de identificação do contribuinte completo não está mais visível, o IRS criou uma entrada para um número de arquivo do cliente. O Número de Arquivo do cliente é um número de dez dígitos atribuído pelo terceiro, por exemplo, um número de empréstimo que pode ser inserido manualmente quando o contribuinte conclui sua solicitação Obter Transcrição Online ou Obter Transcrição por Correio. Este número de arquivo do cliente será exibido na transcrição quando ela for baixada ou enviada ao contribuinte. O número de arquivo do cliente da transcrição serve como um número de rastreamento que permite que um credor ou outro terceiro corresponda a transcrição ao contribuinte que fez a solicitação de transcrição.      

Conclusão

Os contribuintes que precisam de declaração de imposto, conta tributario ou informações de devolução de informações podem encontrar rapidamente o que precisam por meio do portal Get Transcript Online do IRS ou de sua conta online. Continuo a instar o IRS a expandir a funcionalidade da Conta Online e aumentar a sua disponibilidade para profissionais e empresas. As funcionalidades atuais fornecem muitas informações básicas e úteis, e estou ansioso pela expansão contínua das funcionalidades. As transcrições são gratuitas e fornecem muitas informações. Encorajo os contribuintes a explorar esta opção. Se uma transcrição do IRS puder atender às necessidades do contribuinte, pode ser preferível tentar entrar em contato com o IRS ou outros métodos mais demorados de solicitação de informações da conta tributario.