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Em dezembro de 2015, o Congresso exigiu que o IRS contratasse agências de cobrança privada (PCAs) para cobrar algumas das suas contas a receber de impostos inativos. Um imposto inativo a receber inclui, por exemplo, uma dívida tributario que o IRS removeu do seu inventário ativo devido à falta de recursos ou à incapacidade de localizar o contribuinte; porque já se passou um ano desde que o contribuinte ou seu representante interagiu com o IRS; ou porque já se passaram mais de dois anos desde a avaliação e a conta não foi cedida para cobrança.
Os PCAs não têm a mesma autoridade para resolver as dívidas dos contribuintes que o IRS tem. Por exemplo, os PCAs não podem:
Os PCAs podem só solicitar que o contribuinte pague integralmente a obrigação ou, alternativamente, oferecer ao contribuinte um “acordo de pagamento” (que é um acordo de parcelamento (IA), discutido abaixo).
Em setembro de 2016, o IRS selecionou quatro PCAs: CBE Group, Inc. (CBE); Grupo de Serviços Continental (ConServe); Performance Recovery, Inc. e Pioneer Credit Recovery (Pioneer) para auxiliar na cobrança de certas contas fiscais vencidas. Decorridos dez dias após o IRS notificar os contribuintes de que as suas dívidas foram atribuídas a um PCA, o pagamento é “comissionável”. Neste ponto:
Até o final do ano tributario (ano tributario) de 2020 (ou seja, de abril de 2017 a 30 de setembro de 2020), o IRS atribuiu US$ 32,004,349,273 em dívidas fiscais inadimplentes (3,487,956 contas) aos PCAs. Durante esse período, os PCAs arrecadaram um total de 580,583,025 dólares em pagamentos comissionáveis, ou cerca de dois por cento dos dólares atribuídos.
O programa de Cobrança de Dívidas Privadas (PDC) relatou receitas adicionais de US$ 345,096,675 atribuíveis a atividades especiais de pessoal de conformidade. Mesmo tendo em conta esta receita adicional e contabilizando os 43,335,129 dólares de pagamentos efectuados pelos contribuintes que não estavam sujeitos a comissões (porque os pagamentos foram efectuados no prazo de dez dias após a notificação da atribuição), o programa gerou receitas de 969,014,829 dólares, ou cerca de três por cento do valor das dívidas cedidas. O IRS informou que US$ 678,723,316 era a receita líquida do Fundo Geral do Tesouro, após considerar os valores retidos pelo IRS.
Os contratos que o IRS celebrou com os quatro PCAs em 2016 expiraram em 22 de setembro de 2021. Nesse mesmo dia, o IRS anunciou três novos contratos de PCA. Dois dos novos contratos são com empresas originalmente contratadas pelo IRS, CBE e ConServe. O terceiro novo contrato é com a Coast Professional, Inc. (Coast). Como a Performant e a Pioneer não irão mais cobrar dívidas fiscais, devido ao término de seus contratos com o IRS, o IRS recuperou 1,255,541 contas que lhes foram atribuídas.
Não. Isto não significa que a dívida tributario esteja perdoada; em vez disso, o PCA não recolhe mais o dinheiro e a conta é transferida de volta para o IRS para cobrança futura. No entanto, a CBE e a ConServe continuarão a cumprir quaisquer acordos de parcelamento anteriores, enquanto a Performant e a Pioneer enviarão cartas informando aos contribuintes que “não cobraremos mais esta dívida em nome da Receita Federal”.
Isso significa que qualquer acordo de pagamento celebrado pelo contribuinte com a Performant ou Pioneer não estará mais em vigor – mas não significa que a dívida tributária tenha sido extinta.
Uma vez que essas contas sejam transferidas de volta para o IRS, e, se a dívida atender aos critérios estabelecidos no IRC § 6306, o IRS poderá atribuir a dívida a outro PCA (CBE, ConServe ou Coast) ou manter a conta em seu inventário de cobrança . Veja IRS Perguntas Frequentes para obter informações adicionais. Os contribuintes cujas contas estão sendo canceladas do Performant ou Pioneer ainda podem fazer pagamentos ao IRS, e esses pagamentos serão creditados em suas contas.
Em 2018, a TAS informou que um terço dos dólares arrecadados pelos PCAs foram recolhidos de contribuintes cujos rendimentos eram inferiores ou iguais às suas “despesas de subsistência permitidas (ALEs)”. ALEs são os padrões que o IRS usa para determinar quanto dinheiro os contribuintes precisam para despesas básicas de subsistência, como moradia e serviços públicos, alimentação, transporte e saúde, com base no tamanho da família e onde moram. Não é de surpreender que muitos contribuintes não tenham cumprido as AIs “simplificadas” que as ACP lhes criaram. (Um AI “simplificado” é o único acordo de pagamento que as PCAs podem oferecer aos contribuintes. Atualmente, refere-se a um IA para reembolsar uma obrigação tributario de até 250,000 dólares no prazo de sete anos e dentro do período de limitações à cobrança). A inadimplência para contas atribuídas a PCAs foi de 37 por cento, enquanto a taxa de inadimplência para contribuintes que celebraram IA simplificadas com o IRS e cujas dívidas não foram atribuídas a uma PCA foi de 14 por cento.
| Diferenciais | Desvantagens |
|---|---|
| Elimina a divulgação de suas finanças ao PCA | Juros e multas continuam a acumular |
| Nenhuma documentação deve ser fornecida antes de entrar no acordo | O IRS ainda pode registrar uma garantia tributario federal |
| Simplicidade nas negociações | Sem uma revisão financeira, os contribuintes podem concordar com pagamentos mensais acima das suas possibilidades, levando ao incumprimento. |
| Não há necessidade de fornecer padrões financeiros | |
| Economiza tempo e dinheiro | |
| Não há taxa de inscrição |
Em 2019, o Congresso restringiu o programa PDC para proteger os contribuintes vulneráveis. O Congresso alterou a lei para excluir dívidas de contribuintes com rendimentos brutos ajustados iguais ou inferiores a 200 por cento do Nível de Pobreza Federal da atribuição a PCAs, consistente com as recomendações de longa data do TAS. A lei exclui dívidas de contribuintes cujos rendimentos consistem principalmente em pagamentos de Seguro de Incapacidade da Segurança Social (SSDI) ou de Rendimento de Segurança Suplementar. Essas alterações entraram em vigor em 1º de janeiro de 2021. A TAS estimou que em 12 de setembro de 2019, havia 1,162,606 contas no inventário do PCA de contribuintes individuais cuja renda bruta ajustada era igual ou inferior a 200 por cento do Nível de Pobreza Federal e cerca de 105,587 contas de pessoas físicas contribuintes que receberam SSDI. A TAS continuará monitorando o impacto da mudança na lei para as taxas de inadimplência de acordos de parcelamento simplificados celebrados pelos contribuintes após janeiro de 2021, enquanto suas contas são atribuídas a PCAs ou administradas pelo IRS.
Os contribuintes podem visitar o Site do TAS or IRS.gov para saber mais sobre as opções de cobrança – incluindo opções que não estão disponíveis quando a dívida está nas mãos de um PCA. Por exemplo, os contribuintes podem qualificar-se para serem colocados em status atualmente não colecionável devido a dificuldades, ou podem ser aprovados para uma alternativa de coleta, como um oferecer em compromisso ou um contrato de parcelamento com pagamento parcial. Eles podem solicitar alívio cônjuge inocente ou procurar reconsideração de auditoria, ambas as vias de alívio não estão disponíveis nas PCAs. Os contribuintes também podem criar um IA com o Receita Federal on-line, embora possam ser obrigados a pagar uma taxa de instalação (não há taxa para os contribuintes de baixa renda configurarem um IA com pagamentos feitos automaticamente todos os meses a partir de suas contas correntes).
Qualquer um destes resultados impedirá que a dívida seja transferida para um PCA e evitará ações de cobrança forçada, como taxas do IRS. Os contribuintes sem acesso à Internet podem entrar em contato diretamente com o IRS ligando para 800-829-1040 (indivíduos) ou 800-829-4933 (empresas), embora o IRS esteja lutando para atender essas linhas telefônicas. Durante todo o ano tributario de 2021, os funcionários do IRS responderam menos de cinco por cento das cerca de 105 milhões de chamadas de contribuintes para a linha telefônica 1040 do IRS, e o IRS relatou um nível de serviço oficial de pouco mais de nove por cento. Por outras palavras, apenas uma em cada 20 chamadas chegou a um assistente telefónico e os contribuintes que conseguiram esperar em média cerca de 23 minutos.
Debaixo 15 USC 1692c, Parte da Lei de prática justa de cobrança de dívidas, os contribuintes têm o direito de exigir que a AdC deixe de os contactar. Os contribuintes podem trabalhar com o IRS em vez de com um PCA, e os contribuintes têm mais opções para resolver a sua dívida tributario quando trabalham diretamente com o IRS. Há uma riqueza de informações sobre o programa PDC em Página do roteiro do TAS que explica o programa PDC do IRS e inclui um link para um exemplo de carta sem contato que os contribuintes podem usar para instruir um PCA a parar de contatá-los. Assim que o PCA receber uma solicitação por escrito para interromper o contato com o contribuinte, a conta será devolvida ao IRS. Para obter informações adicionais sobre PCAs, consulte o IRS Página de Perguntas Mais Frequentes.
Se você estiver enfrentando uma dívida tributario pendente, consulte um consultor tributario ou Clínica do Contribuinte Baixa Renda para obter assistência para determinar quais das diversas opções de cobrança estão disponíveis para você e são mais adequadas à sua situação financeira. Informações adicionais estão disponíveis através IRS Publication 594, que geralmente descreve o processo de cobrança do IRS e várias opções de cobrança. Para obter mais informações sobre Agências de Coleta Privada, você pode visualizar Vídeo TAS PCA ou de Vídeo PCA do IRS. Lembre-se de que as agências de cobrança particular devem ser corteses, profissionais e respeitosas com seu direitos do contribuinte enquanto segue o leis. O PCA deve trabalhar com você para resolver seus impostos atrasados. Eles não deveriam ameaçar você. Se você acha que a agência de cobrança particular agiu de forma inadequada, veja como denunciar.
Ignorar o IRS e esperar que seus problemas de cobrança desapareçam geralmente não é uma boa estratégia.
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