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Se você pagou uma creche, um parente qualificado ou outro prestador de cuidados qualificado para cuidar de seu filho ou de outro indivíduo qualificado para que você e/ou seu cônjuge pudessem trabalhar ou procurar trabalho, você poderá ser elegível para reivindicar o Crédito para cuidados de crianças e dependentes em sua declaração de imposto de renda de 2021.

Com tanta publicidade em relação às alterações do ano tributario de 2021 nos pagamentos do Crédito Tributario Antecipado para Crianças, muitos contribuintes podem ter negligenciado as alterações em outro crédito significativo – o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes. Em 2021, o American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA), aumentou temporariamente o benefício do Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes para fornecer ajuda adicional aos cuidadores que trabalham durante a pandemia de COVID-19. Anteriormente, os contribuintes podiam reivindicar o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes entre 20 e 35 por cento de suas despesas elegíveis, até US$ 3,000 para uma pessoa qualificada ou US$ 6,000 para duas ou mais pessoas qualificadas. A versão anterior do crédito não era reembolsável. Um crédito tributario não reembolsável é um tipo de redução do imposto de renda que reduz o lucro tributável dólar por dólar e só pode reduzir o lucro tributável até zero e não gerará uma restituição de imposto no caso de o crédito potencial exceder o lucro tributável. Considerando que os créditos fiscais reembolsáveis, mesmo que você não deva nenhum imposto, resultarão em uma restituição de imposto e serão pagos a você.

Apenas para 2021, a ARPA aumentou o limite de despesas que podem ser reivindicadas para US$ 8,000 para uma pessoa qualificada e US$ 16,000 para duas ou mais pessoas qualificadas. O valor máximo do crédito foi aumentado para 50%. Pela primeira vez, em 2021, o crédito passou a ser potencialmente reembolsável. Isso significa um crédito máximo de US$ 4,000 para uma pessoa qualificada que receba cuidados e US$ 8,000 para duas ou mais. Em 2021, os contribuintes com rendimentos brutos ajustados (AGIs) até $125,000 são elegíveis para o crédito total, após o qual a percentagem de despesas que os contribuintes podem reivindicar diminui gradualmente até ser eliminada gradualmente em $438,000 em AGI.

Como funciona o crédito?

Para 2021, o crédito para despesas com cuidados de filhos e dependentes é um crédito reembolsável para os contribuintes e seus cônjuges (se forem casados ​​e declararem em conjunto), tendo residência principal nos Estados Unidos por mais da metade de 2021. Um crédito tributario reembolsável reduz diretamente tributa dólar por dólar e resulta em reembolso quando o valor do crédito excede a obrigação tributario do contribuinte. Os contribuintes que pagam pelo cuidado de uma pessoa qualificada, como uma criança, um pai idoso ou um membro da família com deficiência, para que possam trabalhar ou procurar trabalho, podem ser elegíveis para esta redução tributario significativa. O crédito é projetado especificamente para trabalhadores, para ajudar a compensar os custos associados à prestação de cuidados. Por exemplo, um pai solteiro com um filho pagando US$ 8,000 em despesas de cuidados infantis pode economizar até US$ 4,000 em uma renda bruta ajustada de US$ 50,000, enquanto um casal com 2 filhos que paga US$ 12,000 em despesas de cuidados pode economizar até US$ 6,000 em uma renda bruta ajustada. renda de $ 125,000 ou menos.

Quem é uma pessoa “qualificada”?

Para efeitos do Crédito para Assistência a Crianças e Dependentes, uma pessoa qualificada é:

• Uma criança dependente qualificada que tinha menos de 13 anos quando o cuidado foi prestado,
• Cônjuge que fosse física ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo e morasse com o contribuinte por mais de meio ano, ou
• Pessoa física ou mentalmente incapaz de cuidar de si, que residisse com o contribuinte por mais de meio ano, e: (a) fosse dependente do contribuinte; ou (b) poderia ter sido dependente do contribuinte, exceto que ele ou ela recebeu renda bruta de US$ 4,300 ou mais, ou apresentou uma declaração conjunta, ou o contribuinte (ou o cônjuge do contribuinte, se apresentar em conjunto) poderia ter sido reivindicado como dependente de outro declaração do contribuinte. (Um indivíduo é fisicamente ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo se, como resultado de uma deficiência física ou mental, o indivíduo for incapaz de cuidar das suas necessidades de higiene ou nutricionais ou necessitar da atenção a tempo inteiro de outra pessoa para a sua própria segurança ou a segurança de outros.)

Quais são os requisitos do Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes?

• O contribuinte (e seu cônjuge, se casado) deve ter “renda auferida”. Regras especiais sobre rendimentos auferidos aplicam-se aos contribuintes e seus cônjuges que sejam deficientes ou estudantes em período integral.
• Os pagamentos pelos cuidados devem ser feitos para que os contribuintes possam trabalhar ou procurar trabalho.
• Se os contribuintes forem casados, deverão apresentar uma declaração conjunta, a menos que se qualifiquem para a exceção limitada para contribuintes casados ​​que vivam separados do cônjuge. (Existem regras especiais se os contribuintes forem divorciados ou separados. Um progenitor que não tenha a custódia e que reivindique um filho como dependente deve rever as regras em Publicação 503, Despesas de Assistência a Crianças e Dependentes.)
• Os contribuintes geralmente devem identificar todas as pessoas ou organizações que prestam cuidados à criança ou dependente, informando o nome, endereço e número de identificação de contribuinte (o número da Segurança Social ou o número de identificação do empregador) do prestador de cuidados na declaração.

Quem está reivindicando o crédito?

No ano tributario de 2020, quase 5 milhões de contribuintes solicitaram o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes, com mais de 1 milhão desses contribuintes também reivindicando o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC). Os contribuintes que reivindicaram o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes e o EITC receberam em média $ 984 para o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes durante o ano tributario de 2020. Além disso, quase 10,000 contribuintes reivindicaram o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes e o EITC com base na necessidade de cuidar de uma criança qualificada com deficiência.

Como reivindico o crédito?

Os contribuintes elegíveis para o crédito devem preencher Formulário 2441, Despesas de Assistência a Crianças e Dependentes e anexe-o ao seu Formulário 1040, Declaração de imposto de renda individual dos EUA, Formulário 1040-SR, Declaração de imposto de renda dos EUA para idosos or Formulário 1040-NR, Declaração de Imposto sobre Renda Alheia Não Residente dos EUA. Se receberam benefícios de assistência a dependentes de um empregador (um valor é mostrado na caixa 10 do seu Formulário W-2, Declaração de salários e impostos), eles devem preencher a Parte III do Formulário 2441.

Os contribuintes que não tenham certeza quanto à sua elegibilidade para o Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes podem usar o Assistente interativo de elegibilidade para crédito de cuidados infantis e dependentes em IRS.gov para determinar a elegibilidade. Os contribuintes também devem determinar se são elegíveis para o EITC para uma criança de qualquer idade se a pessoa tiver deficiência total e permanente. Os contribuintes que precisam de assistência com a elegibilidade do EITC podem usar o IRS Assistente do EITC para determinar se eles se qualificam para este crédito.

Conclusão:

ARPA previu benefícios fiscais ampliados para milhões de contribuintes que podem estar com dificuldades financeiras por causa da pandemia de COVID-19. As alterações no Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes por si só significam que mais contribuintes são elegíveis para o crédito pela primeira vez e, para muitos, o montante do crédito será maior do que nos anos anteriores. A TAS estima que a maioria dos contribuintes verá um aumento médio de 136 por cento neste crédito, com o crédito subindo de uma média do ano tributario de 2020 de $ 652 para uma média de $ 1,537 para o ano tributario de 2021. Ao preencher as declarações fiscais do ano tributario de 2021, os contribuintes devem aproveitar esta e outras disposições de redução de impostos disponíveis.

Os programas de assistência voluntária ao imposto de renda e aconselhamento tributario para idosos do IRS oferecem preparação básica gratuita de declarações fiscais a indivíduos qualificados e podem ajudar a garantir que os contribuintes beneficiem de todos os créditos a que têm direito.