Obter Ajuda
NIL
Saiba Mais
Um site oficial dos EUA Gov Um site oficial dos EUA Gov
O atletismo universitário é um setor empresarial multibilionário competitivo e popular. Com acordos de direitos televisivos, realinhamento de conferências, recrutamento e muito mais, o atletismo universitário obtém uma cobertura significativa da mídia. Um tópico que recebe atenção significativa recentemente é a área de acordos de Nome, Imagem e Semelhança (NIL), que permitem que estudantes-atletas se beneficiem financeiramente de seu NIL. Devido à crescente influência dos estudantes-atletas como celebridades nas redes sociais e nas suas comunidades, a atenção em torno do NIL não é surpreendente. As oportunidades de NIL proporcionaram novas fontes de receitas para estudantes-atletas que, em alguns casos, podem atingir somas significativas de acordo com algumas classificações de meios de comunicação sobre o maior valor financeiro estimado dos acordos de NIL entre estudantes-atletas. Devido às potenciais consequências fiscais, os estudantes-atletas devem exercer a devida diligência antes de celebrar acordos NIL. É crucial seguir as orientações relevantes do IRS e do estado sobre como declarar e pagar impostos sobre a renda NIL.
A TAS desenvolveu e publicou recursos fiscais educacionais para estudantes-atletas em nosso NIL Obter página de ajuda para destacar informações gerais, incluindo relatórios de impostos federais, retenção de impostos federais, pagamento estimado de impostos e requisitos de apresentação de declaração associados à renda NIL. Quero trazer atenção adicional a esta questão para ajudar a educar os futuros e atuais estudantes-atletas e suas famílias sobre importantes considerações fiscais federais.
Os contratos NIL são um fenómeno relativamente novo, que pode ter implicações jurídicas para todas as partes envolvidas. O cenário do atletismo universitário mudou em 21 de junho de 2021, quando a Suprema Corte dos EUA decidiu em National Collegiate Athletic Association vs. Alston que os estudantes-atletas poderiam se beneficiar de seu NIL. Depois Alston, a National Collegiate Athletic Association (NCAA) promulgou um Política provisória de NIL, muitos estados promulgaram legislação NIL e, pela primeira vez, os estudantes-atletas puderam beneficiar do seu NIL. Em 26 de outubro de 2022, a NCAA emitiu nova orientação esclarecer o envolvimento institucional nas atividades NIL dos alunos-atletas inscritos.
Com tanta actividade durante a sua infância, não demorou muito para que os acordos NIL apresentassem questões complicadas, incluindo a autoridade legal governamental. Em alguns casos, as respectivas leis estaduais de NIL podem entrar em conflito com a legislação e políticas NIL universalmente aplicadas da NCAA. Em 27 de junho de 2023, a NCAA publicou um Memorando de atualização NIL fornecer respostas às perguntas mais frequentes e manter que a legislação e a política da NCAA são a autoridade governante quando as leis estaduais NIL aplicáveis entram em conflito.
Geralmente, a maioria dos estudantes-atletas provavelmente se envolverá com entidades conhecidas como coletivos NIL, que são independentes de uma universidade e geralmente reúnem fundos de impulsionadores e empresas para fornecer oportunidades financeiras para que os estudantes-atletas aproveitem seu NIL. No passado, muitos coletivos NIL solicitaram e receberam status de isenção tributario do IRS. No entanto, em junho de 2023 memorando, o Gabinete do Conselheiro Chefe do IRS explicou que muitas organizações que desenvolvem oportunidades NIL pagas para estudantes-atletas não são elegíveis para status de isenção de impostos sob o IRC § 501 (c) (3) “porque os benefícios privados que fornecem aos estudantes-atletas são não é incidental, tanto qualitativa quanto quantitativamente, a qualquer propósito isento promovido por essa atividade.” Isto provavelmente mudará a forma como os acordos NIL são estruturados e o estatuto ou tipo de instituições com as quais contratam no futuro. Estas alterações podem ter implicações fiscais para as diversas partes do acordo NIL. Por favor visite nosso Página de ajuda do NIL Collectives TAS que fornece algumas informações gerais sobre coletivos NIL.
Devido à rápida evolução das regras NIL, os estudantes-atletas precisarão de acesso a informações atuais e relevantes que lhes permitam cumprir as suas obrigações de declaração de impostos, especialmente porque muitos irão declarar impostos pela primeira vez. Abaixo, forneci alguns princípios básicos sobre as implicações dos NILs no imposto de renda federal, mas os estudantes-atletas também podem precisar se familiarizar com as possíveis consequências fiscais estaduais.
O que é renda de nome, imagem e semelhança?
Geralmente, qualquer dinheiro, bens, propriedades ou serviços recebidos de atividades NIL são considerados formas de rendimento tributável. Os estudantes-atletas devem estar cientes de que a renda do contrato NIL (incluindo benefícios ou compensações não pecuniárias) é reportável e é considerada renda tributável. Por exemplo, se um estudante-atleta recebe produtos ou serviços gratuitos em troca de um endosso, ainda é rendimento tributável. O aluno-atleta é obrigado a incluir o valor justo de mercado desses produtos ou serviços em seu lucro tributável. Alguns acordos NIL podem permitir que estudantes-atletas lucrem com sua fama e celebridade pessoal por meio de atividades como dar autógrafos, fazer endossos, vender roupas, desenvolver seus próprios produtos, garantir acordos de patrocínio, fazer parcerias com empresas, fazer aparições promocionais, fazer marketing de marca em mídias sociais e até licenciamento por meio de tokens não fungíveis (NFTs). Geralmente, os NFTs são entradas digitais únicas e não replicáveis que representam objetos como vídeos, sons, imagens ou obras de arte e onde os direitos de propriedade são registrados em um blockchain. O licenciamento envolvendo NFTs oferece compensação por direitos de publicidade de uma forma semelhante a direitos autorais ou direitos de marca registrada. Os contribuintes podem consultar o Página de ativos digitais do IRS para obter informações mais atualizadas sobre NFTs e ativos digitais. Em resumo, os estudantes-atletas devem estar cientes de que todas as formas de compensação são consideradas tributáveis.
Que medidas os estudantes-atletas devem tomar para garantir a conformidade tributario?
Para efeitos fiscais, os estudantes-atletas devem determinar se serão tratados como empregados ou contratados independentes antes de receberem rendimentos NIL. Caso sejam considerados funcionários, os alunos-atletas deverão preencher Formulário W-4, Certificado de Retenção de Funcionário, embora o cenário mais provável seja que eles sejam considerados contratantes independentes e devam concluir Formulário W-9, Solicitação de Número de Identificação Tributario e Certificação. Dependendo do seu rendimento e se o seu os pais podem reivindicá-los como dependentes, alguns estudantes-atletas devem apresentar uma declaração de imposto de renda federal para declarar sua renda de trabalho autônomo e pagar impostos federais se tiverem rendimentos líquidos de pelo menos US$ 400 em renda de trabalho autônomo de atividades NIL ou se sua renda for superior à dedução padrão. Da mesma forma, alguns estudantes-atletas serão considerados autônomos e deverão receber um Formulário 1099 se a renda que receberam for de pelo menos US$ 600. Além disso, provavelmente precisarão seguir algumas das seguintes etapas, entre outras:
Estudantes-atletas e seus familiares podem visitar IRS.gov para ver se eles precisam apresentar uma declaração de imposto, se eles pode ser reivindicado como dependente e se um dependente solteiro o aluno deve apresentar uma declaração de imposto de renda quando sua renda ganha ou não ganha exceder certos limites. Além disso, dependendo das leis dos respectivos estados onde o estudante-atleta obtém rendimentos NIL, podem ser necessárias várias declarações de imposto de renda estadual. Navegar por tudo isso pode ser um processo árduo, especialmente para quem declara impostos pela primeira vez.
O panorama dos esportes universitários mudou drasticamente desde o Alston decisão. Os contribuintes, como os estudantes-atletas, podem agora aproveitar a sua fama para obter ganhos financeiros, mas é essencial que estejam vigilantes e conscientes das obrigações fiscais federais relacionadas que acompanham os rendimentos NIL. Os acordos NIL são uma área em evolução que continuará a colocar questões que necessitam de respostas e, embora a TAS possa não ser capaz de ajudar os estudantes-atletas com os seus cursos ou empreendimentos atléticos, estamos aqui para apoiá-los na compreensão das suas obrigações fiscais federais e ajudar garantir que eles entendam seus direitos do contribuinte e responsabilidades. Os contribuintes que enfrentam dificuldades podem procurar Assistência TAS na resolução de seus problemas fiscais com o IRS, e alguns estudantes-atletas podem ser elegíveis para Assistência Clínica ao Contribuinte de Baixa Renda tão bem.
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.