Eu e outros escrevemos tomos sobre o complexidade do código tributário e os encargos que a complexidade da legislação tributario impõe aos contribuintes e ao IRS. Os contribuintes (e profissionais fiscais) muitas vezes ficam com vontade de arrancar os cabelos, e os comediantes muitas vezes exploram o código tributário em busca de material novo, especialmente durante a época de impostos.

Na nossa relatório recente ao Congresso, identifiquei uma questão que é um exemplo da complexidade da legislação tributária.

Para ilustrar o absurdo da questão, comecemos com uma analogia. Você já foi ao supermercado comprar um galão de leite e viu a seguinte placa?

Nunca vi uma placa assim e imagino que você também não.

No entanto, isto é um análogo próximo das regras que regem a dedução de despesas com automóveis. Alguém poderia pensar que o custo de operação de um automóvel (ou seja, gás mais desgaste) seriam os mesmos, independentemente das circunstâncias. No entanto, o taxas de quilometragem padrão atuais usados ​​para calcular os custos dedutíveis de operação de um automóvel para fins comerciais, beneficentes, de transporte médico ou de realocação militar são os seguintes:

Há alturas em que os profissionais da área tributario analisam as complexidades de distinções jurídicas aparentemente absurdas e quase as consideram lógicas – até terem de as explicar em linguagem simples a um cliente.

Para benefício dos profissionais da área tributario e dos historiadores, aqui estão os meandros que explicam como estas três taxas foram definidas. O Congresso codificou a taxa de milhagem padrão de 14 centavos para milhas de caridade para anos fiscais iniciados em 1998 e não indexou a taxa de acordo com a inflação. Por outro lado, o IRS tem autoridade para definir anualmente a taxa de quilometragem padrão para fins comerciais, adicionando os custos fixos e variáveis ​​​​de operação de um automóvel. O IRS também tem autoridade para definir anualmente a taxa de quilometragem padrão para transporte médico e fins de realocação militar, com base exclusivamente nos custos variáveis ​​​​de operação de um automóvel. Alternativamente, os contribuintes têm a opção de calcular os custos reais de operação de um automóvel em vez de reivindicar o subsídio de quilometragem padrão, mas isso requer muitos registros adicionais.

Agora tente explicar a um cliente por que uma taxa reflete apenas custos variáveis, uma segunda taxa reflete custos variáveis ​​e fixos e uma terceira taxa foi estabelecida há 25 anos por lei e não reflete de forma alguma os custos atuais.

A utilização de taxas diferentes faz pouco sentido e pode causar confusão para os contribuintes, profissionais fiscais e funcionários do IRS. Por exemplo, alguém pode saber a taxa de dedução para uma finalidade e, não percebendo que existem taxas diferentes, aplicar erroneamente essa taxa para outra finalidade. Na verdade, alguns indivíduos autônomos com mentalidade cívica podem reivindicar deduções de milhas para fins comerciais e de caridade na mesma declaração de imposto de renda. Além da confusão óbvia que pode causar, surgirá um incentivo para alocar mais milhas para fins comerciais (65.5 centavos por milha) e menos milhas para fins de caridade (14 centavos por milha).

Não só as alíquotas múltiplas causam confusão, mas se um contribuinte usar a alíquota errada, mesmo inadvertidamente, ele poderá estar sujeito a um ajuste tributario, multas e cobrança de juros. Isto mina a confiança do público na justiça do sistema tributario. Quando se determina que um veículo motorizado custa uma determinada quantia para operar por milha, a taxa padrão de dedução de quilometragem deve refletir esse custo para todos os efeitos. A existência de três taxas de dedução da quilometragem automóvel reflecte a natureza complexa e evolutiva do código tributario e os interesses concorrentes de diferentes grupos e políticas. Esse é o resultado certo?

Conclusão

Embora a taxa de dedução de milhas apresente um problema discreto, há muitos problemas distintos como esse que tornam o Código da Receita Federal complexo e difícil de entender e aplicar. Embora cada tipo de dedução tributario sirva um propósito único, um sistema consistente e simplificado beneficiaria os contribuintes, o IRS e a sociedade. Ao promover a justiça, a eficiência e a clareza, um código tributario simplificado ajudaria a garantir que os contribuintes sejam capazes de tomar decisões informadas sobre as suas finanças e contribuir para uma economia mais estável e próspera.

No Livro Roxo de 2023 do National Taxpayer Advocate, eu Recomenda que o Congresso implemente taxas de quilometragem padrão consistentes para fins comerciais, de caridade, transporte médico e realocação militar, harmonizando o Código da Receita Federal §§ 162, 170 (i), 213 e 217 – e indexando as taxas de acordo com a inflação nos anos futuros.

Encorajo os comitês de redação tributária e os membros do Congresso a agirem de acordo com esta recomendação. Também incentivo o Congresso a rever as outras 64 recomendações legislativas apartidárias e geralmente não controversas que propus em o livro roxo reforçar os direitos dos contribuintes e melhorar a administração tributario.