No meu outubro de 14 blog, O IRS e as agências de cobrança privada: quatro contratos expiraram e três novos estão em vigor: o que isso significa para os contribuintes?, observei que os contratos do IRS com duas agências de cobrança privada (PCAs) haviam expirado, o que levou o IRS a recuperar 1.2 milhão de contas que haviam sido atribuídas a essas empresas (Performant e Pioneer). Também relatei que os contribuintes que celebraram acordos de pagamento com estas duas PCAs receberam cartas das PCAs (mas não do IRS) informando-os de que os acordos de pagamento foram rescindidos. Aconselhei os contribuintes, entre outras coisas, a contactar o IRS para resolver as suas dívidas fiscais, a estarem cientes de que as suas contas poderiam ser atribuídas a um dos três outros PCAs no futuro, e do seu direito de trabalhar com o IRS em vez de com um PCA. Aproximadamente 17,000 contribuintes tinham acordos informais de pagamento com uma PCA cujo contrato foi rescindido.

Desde a publicação do blog, o IRS finalizou etapas para lidar com a incerteza criada pela rescisão desses acordos. Neste blog de acompanhamento, relatamos o que o IRS concordou em fazer por esses contribuintes.

Como o IRS pretende mitigar os danos aos contribuintes?

Tenho o prazer de informar que o IRS confirmou as medidas que irá tomar para tentar fazer com que os contribuintes voltem a um acordo de pagamento que espelhe o acordo informal que celebraram com o PCA. Em novembro, o IRS enviará uma carta a cada um desses contribuintes, que incluirá um número de telefone designado para o qual eles podem ligar, fornecido por funcionários do IRS que poderão ajudá-los. O IRS concordou em:

• Notifique os contribuintes de que o PCA devolveu a sua conta ao IRS e que o seu acordo de pagamento com o PCA já não está em vigor.
• Permitir que os contribuintes celebrem um acordo de parcelamento (IA) com o IRS nas mesmas condições que tinham com o PCA, sem a necessidade de fornecer dados financeiros. A carta enviada aos contribuintes com contratos rescindidos incluirá o Formulário 9465, Solicitação de Parcelamento, para aqueles que desejam se corresponder por escrito, e orientações para os contribuintes que desejam resolver suas contas através do Pedido de Contrato de Pagamento Online. Os contribuintes podem, no entanto, ser elegíveis para uma IA que proporcione melhores condições do que o acordo de pagamento com a PCA, tal como um acordo de parcelamento de pagamento parcial ao abrigo do IRC § 6159.
• Abstenha-se de apresentar um novo aviso de garantia tributario federal se os contribuintes optarem por celebrar um IA com o IRS.
• Atrasar a imposição de certas taxas automatizadas, incluindo taxas de acordo com o Programa Federal de Taxas de Pagamento, por quatro meses.
• Explorar as suas opções para reduzir a penalidade acumulada a uma taxa mais elevada durante o intervalo de tempo entre o cancelamento do acordo de pagamento do PCA e o estabelecimento do IA do IRS. (Dada a antiguidade destas dívidas e o limite máximo de 25 por cento para esta multa, não está claro quantos contribuintes beneficiariam desta redução; no entanto, recomendamos vivamente que o IRS reduza a multa por falta de pagamento para estes contribuintes, tal como foi o acordo permitido enquanto os contribuintes tinham um acordo de pagamento ativo com o PCA Enquanto em um acordo de pagamento com o PCA, o IRS reduziu administrativamente a multa de não pagamento de 5 por cento ao mês para 25 por cento ao mês, semelhante a uma redução de penalidade sob o IRC § 6651. (h) aplicável a IAs feitas junto ao IRS).
• Permitir que os contribuintes que não desejam celebrar um IA com o IRS solicitem outro tipo de resolução de conta, como uma determinação de que a dívida seja colocada em atualmente não é um status colecionável, ou um oferecer em compromisso (nesse caso, poderão ser solicitadas informações financeiras adicionais e poderá ser necessária uma notificação de penhor de imposto federal).
• Informe aos contribuintes que se eles não entrarem em contato com o IRS, ou se sua conta permanecer sem solução, o caso permanecerá em status de cobrança e, se exigido por lei, será transferido para outra agência de cobrança particular em algum momento no futuro, enquanto penalidades e os juros continuam a acumular.

Mas o IRS precisa fazer mais

Quando os contribuintes entram em um IA com o IRS, eles estão sujeitos a taxas de usuário, embora isenções de taxas estejam disponíveis sob o IRC § 6159. Mais notavelmente, uma isenção da taxa está disponível para contribuintes cujas rendas estão abaixo de 250 por cento do nível de pobreza federal e atendem a outros critérios. Em contraste com IAs com o IRS, os contribuintes não pagam uma taxa de usuário quando entram em um acordo de pagamento com um PCA. No momento em que este documento foi escrito, o IRS não pode se comprometer a reduzir ou eliminar a taxa de usuário do IA para contribuintes cujos acordos de pagamento do PCA foram encerrados (exceto conforme exigido por estatuto ou regulamentos do Tesouro) e que entram em um IA com o IRS. Isso ocorre porque o IRS não tem autoridade para renunciar à cobrança de taxas para IAs. Sob a orientação do Office of Management and Budget (OMB), o IRS pode enviar ao OMB uma solicitação de isenção se o chefe da Agência determinar que uma isenção seria justificada. No entanto, não há exigência para que a exceção seja concedida.

Além disso, por mais bem-vinda que seja a carta do IRS aos 17,000 contribuintes que tinham acordos de pagamento, o IRS não planeia enviar uma carta aos restantes contribuintes cujas contas foram canceladas porque os contratos com os PCAs expiraram. No mínimo, o IRS deveria avisar esses contribuintes de que suas contas foram canceladas. Estes contribuintes também devem ser lembrados de que podem celebrar um AI ou procurar alternativas de cobrança junto do IRS, informados dos benefícios de trabalhar com o IRS e avisados ​​das possíveis consequências de não tomarem medidas para resolver as suas responsabilidades. Se exigido por lei, as contas dos contribuintes serão transferidas para um novo PCA. O IRS emitirá então uma carta informando-os da atribuição ou emitirá o Aviso de Lembrete Anual.

Recomendações para evitar este problema na próxima vez que um contrato com um PCA expirar

A TAS e o IRS estão discutindo o estabelecimento de procedimentos internos para criar medidas para diminuir a carga sobre os contribuintes de futuras alterações contratuais que estão fora de seu controle, incluindo:

• Garantir que, após a expiração dos contratos de PCA no futuro, os acordos de pagamento celebrados pelos contribuintes com os PCAs continuarão ininterruptos;
• Buscar uma isenção do OMB da taxa de utilização para os contribuintes que celebram IAs com o IRS após o término do seu acordo de pagamento PCA; e
• Não impor taxas aos contribuintes com acordos informais quando as suas contas são devolvidas ao IRS.

Conclusão

Idealmente, o IRS deveria ter anunciado o seu plano de acção para estes acordos rescindidos antes da expiração dos dois contratos caducados, informando atempadamente os contribuintes afectados sobre as suas opções. No entanto, embora um pouco tarde, saúdo os esforços do IRS para tornar estes contribuintes inteiros e aprecio a vontade do IRS de continuar a trabalhar com o meu gabinete para proteger os direitos de todos os contribuintes.