Os grandes bancos dos EUA gastam entre 10 mil milhões e 14 mil milhões de dólares por ano em tecnologia, muitas vezes mais de metade em novos sistemas tecnológicos.

No entanto, no ano tributario (ano tributario) de 2022, o Congresso destinou apenas 275 milhões de dólares para a conta de Modernização de Sistemas de Negócios (BSM) do IRS. Isso representa menos de cinco por cento do que os maiores bancos gastam em novas tecnologias todos os anos, e o IRS serve muito mais pessoas e entidades do que qualquer banco.

Esta comparação não é exatamente igual porque há diferenças nos componentes das contas de tecnologia dos bancos e na conta BSM do IRS. Mas, no geral, a comparação diz tudo o que você precisa saber para entender por que o IRS ainda usa sistemas antiquados de tecnologia da informação (TI), alguns datados da década de 1960, e por que o serviço ao contribuinte tem sido péssimo nos últimos anos.

Pelo menos nas últimas décadas, o IRS tem sido cronicamente subfinanciado, tornando-o incapaz de implementar a tecnologia actual ou de contratar pessoal suficiente para satisfazer as necessidades dos contribuintes. E depois, entre 2010 e 2020, o financiamento para o IRS foi reduzido numa base ajustada à inflação em quase 20 por cento.

Em Agosto passado, o Congresso tentou resolver estes problemas, dando ao IRS quase 80 mil milhões de dólares ao longo dos próximos dez anos através da Lei de Redução da Inflação de 2022 (IRA) como um complemento ao financiamento que recebe através do processo de dotações anuais. Isso é uma boa notícia.

Mas há também más notícias: o IRA atribuiu os fundos de uma forma que não responde às necessidades dos contribuintes dos EUA, incluindo indivíduos, famílias e empresas.

O Congresso financia o IRS por meio de quatro contas: Serviços ao Contribuinte, Execução, Apoio Operacional (que paga em grande parte a contratação, aluguel, serviços de TI e despesas relacionadas associadas aos Serviços ao Contribuinte e funcionários de Execução) e BSM. Dos quase US$ 80 bilhões em financiamento suplementar do IRA, US$ 3.2 bilhões foram alocados para Serviços ao Contribuinte e US$ 4.8 bilhões foram alocados para o BSM. Combinados, isso representa apenas dez por cento do total. Em contrapartida, 90 por cento foram atribuídos à aplicação da lei (45.6 mil milhões de dólares) e ao apoio às operações (25.3 mil milhões de dólares).

Esta falha em fornecer financiamento suficiente para os Serviços ao Contribuinte e o BSM é imprudente por duas razões. Em primeiro lugar, a principal prioridade da administração tributario agora deveria ser melhorar o serviço ao contribuinte, especialmente depois das dificuldades dos últimos anos, e para isso, o IRS precisa de mais financiamento nos Serviços do Contribuinte e nas contas do BSM. Em segundo lugar, o IRS deve encontrar um equilíbrio adequado entre servir os contribuintes e fazer cumprir a lei. Nas suas leis de dotações anuais, o Congresso está actualmente a financiar a aplicação da lei e o serviço ao contribuinte numa proporção de cerca de 2:1. A alocação do IRA altera este delicado equilíbrio. Financia a aplicação da lei e o serviço ao contribuinte numa proporção superior a 14:1.

Não pretendo subestimar o importante papel do IRS na aplicação das leis fiscais que o Congresso redigiu. A tributarioização é uma função essencial do IRS e um componente importante do cumprimento tributario quando aplicada de forma justa e equitativa. O IRS recentemente estimou que o montante de impostos devidos mas não pagos (a “lacuna tributario”) durante o período 2017-2019 foi em média de 470 mil milhões de dólares por ano. Tanto as necessidades de receitas do governo federal como a justiça para os contribuintes norte-americanos que pagam os seus impostos exigem que o IRS faça melhor o cumprimento. Mas a tributarioização é apenas um componente de uma estratégia de compliance eficaz. A forma mais eficiente de melhorar a conformidade é encorajar e ajudar os contribuintes a fazerem a coisa certa desde o início. Isso é muito mais barato e mais eficaz do que tentar auditar a saída da lacuna tributario, um contribuinte de cada vez, no back-end.

Para quem acompanha a administração tributario nos últimos anos, é óbvio que as áreas que necessitam de melhorias mais urgentes são o serviço ao contribuinte e a tecnologia. E se o IRS fornecesse orientações oportunas e claras, mais transparência e mais serviços front-end de forma proativa, poderia reduzir as necessidades de aplicação back-end. A administração tributária bem-sucedida exige que os contribuintes apresentem, autoavaliem e paguem voluntariamente os impostos devidos de acordo com as leis tributárias do nosso país. A administração tributária bem-sucedida também exige que o IRS forneça benefícios e créditos autorizados pelo Congresso de forma rápida e eficiente.

Nossas leis tributárias, juntamente com a administração e arrecadação de impostos do IRS, proporcionam ao Congresso a capacidade de financiar programas federais. No ano tributario de 2022, o IRS arrecadou cerca de 4.9 biliões de dólares em receitas brutas, representando bem mais de 90 por cento da receita bruta dos Estados Unidos. O sucesso da nossa nação está intimamente ligado ao sucesso do IRS.

Para ilustrar onde o serviço ao contribuinte está a falhar, aqui estão alguns exemplos de serviços deficientes que minaram a missão do IRS e não conseguiram satisfazer as necessidades dos contribuintes dos EUA:

• Durante os últimos dois anos, dezenas de milhões de contribuintes registaram atrasos que por vezes ultrapassaram os dez meses para processar as suas declarações e receber reembolsos, incluindo créditos reembolsáveis.
• Milhões de contribuintes que responderam às notificações do IRS esperaram em média mais de seis meses para que o IRS processasse ou de outra forma endereçasse a sua correspondência.
• Empresas e indivíduos esperaram períodos inaceitavelmente longos para receber reembolsos gerados pelo reporte de perdas, conforme autorizado pela Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Económica do Coronavírus. Os atrasos minaram o objetivo do Congresso de fornecer alívio rápido durante a pandemia.
• Os contribuintes que alegam ser vítimas de roubo de identidade e apresentam declarações juramentadas de roubo de identidade ainda esperam mais de um ano, em média, para que o IRS resolva os seus casos.
• Durante os últimos anos, tentar entrar em contato com o IRS por telefone era quase impossível. Os funcionários do IRS atenderam apenas 11 por cento das chamadas telefônicas dos contribuintes no ano tributario de 2021 e 13 por cento no ano tributario de 2022. (Para a atual temporada de arquivamento, o IRS usou o financiamento do IRA para contratar mais de 5,000 representantes adicionais de atendimento ao cliente, e o serviço telefônico melhorou substancialmente. )

E aqui estão alguns exemplos que ilustram a magnitude das deficiências tecnológicas do IRS, que são a fonte de muitos dos problemas de serviço ao contribuinte:

• O IRS ainda não faz a leitura automática da maioria das declarações fiscais arquivadas em papel. Nos últimos dois anos, o IRS recebeu cerca de 30 milhões de declarações de imposto de renda individuais arquivadas em papel (Formulários 1040) e milhões de declarações adicionais de imposto de renda comercial arquivadas em papel. No ano de 2023, é inaceitável que os funcionários do IRS ainda estejam redigitando os números de cada declaração, dígito por dígito, nos sistemas do IRS. A falta de tecnologia de digitalização tem sido uma importante fonte de atrasos no processamento e no reembolso. Em 8 de março, o IRS anunciou planeja implementar a tecnologia de digitalização, o que é um desenvolvimento positivo, mas ainda há um longo caminho a percorrer.
• As divisões do IRS ainda usam cerca de 60 sistemas diferentes de gerenciamento de casos que geralmente não se comunicam entre si. Quando um contribuinte telefona com uma questão sobre a conta, muitas vezes o contribuinte necessita de ser transferido, por vezes mais do que uma vez, para uma unidade que possa aceder ao sistema onde reside a informação relevante. Os líderes do IRS têm falado sobre a construção de um sistema integrado de gerenciamento de casos há anos. Isto precisa acontecer para melhorar os serviços aos contribuintes, proporcionando aos indivíduos e às empresas a ajuda que merecem.
• O IRS não concluiu a modernização do seu Arquivo Mestre Individual e do seu Arquivo Mestre de Negócios, que são a base dos registos dos contribuintes e a chave para a modernização dos sistemas do IRS.
• As contas online dos contribuintes individuais não oferecem funcionalidades robustas e competitivas com as instituições financeiras. E o IRS não oferece às empresas nenhuma opção de conta online nem fornece aos profissionais acesso online aos dados das contas de seus clientes.

Meu escritório não possui conhecimento financeiro para determinar os custos associados a cada iniciativa. Mas a um nível elevado, duas coisas são claras: (1) o IRS precisa de substancialmente mais financiamento do que estava a receber em contas de dotações anuais para melhor servir os contribuintes dos EUA, e (2) o financiamento adicional fornecido pelo IRA, embora apreciado e bem-vindo , é desproporcionalmente atribuído a atividades de aplicação da lei e deve ser reafetado para alcançar um melhor equilíbrio com as necessidades de serviços dos contribuintes e a modernização das TI. Precisamos colocar os contribuintes em primeiro lugar.

Existem pelo menos quatro maneiras possíveis pelas quais o Congresso pode garantir que o IRS tenha financiamento suficiente para servir eficazmente os contribuintes:

1. O Congresso pode aprovar legislação independente que reatribua o financiamento do IRA para garantir que os Serviços ao Contribuinte e o BSM sejam adequadamente financiados.
2. Se a legislação para modificar o IRA não for viável, o Congresso pode ajustar as alocações de financiamento entre as quatro contas orçamentárias em projetos de lei de dotações anuais para alcançar o mesmo resultado (ou seja, O Congresso pode transferir parte do financiamento da conta de Execução para as contas dos Serviços ao Contribuinte e do BSM).
3. O Congresso pode incorporar mais flexibilidade na legislação de dotações para permitir que o IRS transfira fundos adicionais da conta de Execução para os Serviços do Contribuinte e contas BSM.
4. O Congresso pode expandir o escopo das atividades do IRS a pagar pela conta de Execução. Para citar um exemplo próximo de casa, a organização que lidero, o Taxpayer Advocate Service, é atualmente financiada inteiramente pela conta dos Taxpayer Services. No entanto, o TAS atende cerca de 250,000 casos por ano, e muitos deles resultam diretamente de ações de tributarioização do IRS (por exemplo, casos de coleta). Quando um caso de TAS surge unicamente devido a uma acção de execução do IRS, existe um argumento forte, se não convincente, de que os custos a jusante associados a essa acção de execução devem ser cobrados na conta de Execução.

Não sou um especialista em orçamento e sou indiferente à forma como o financiamento é reafectado. Como Advogado Nacional do Contribuinte, meu objetivo é simplesmente garantir que as necessidades dos contribuintes sejam atendidas – que o IRS processe as declarações fiscais e a correspondência com rapidez e precisão, que os contribuintes elegíveis recebam reembolsos imediatos, que os contribuintes possam obter respostas às suas questões de legislação tributária, que os contribuintes possam interagir totalmente com o IRS online, que os contribuintes possam falar com um funcionário do IRS por telefone ou pessoalmente e que as atividades de conformidade do IRS sejam justas e equitativas.

Uma observação final: O IRS teve um histórico misto com projetos de TI no passado. O Congresso respondeu por vezes reduzindo o seu financiamento. Compreendo a frustração, mas essa não é a resposta certa para os contribuintes ou para a administração tributario. A realidade é que, quer no sector público quer no sector privado, alguns projectos de TI falham. Outros projetos de TI enfrentam atrasos e custos excessivos. Isso vem com o território.

No entanto, quando uma instituição financeira (ou qualquer empresa) está a tentar atualizar um sistema crítico para satisfazer as necessidades do cliente e o projeto não é bem sucedido, o conselho de administração provavelmente não responderá cortando ou zerando o orçamento de TI da empresa. Em vez disso, poderá reformular o projeto, contratar consultores para fornecer uma supervisão mais próxima ou até mesmo mudar a liderança do projeto, mas continuará a dedicar fundos para construir sistemas essenciais que satisfaçam as necessidades do seu negócio e dos clientes e acompanhem a concorrência. O Congresso deveria aplicar uma abordagem semelhante aos projetos de TI do IRS. Precisamos de estar atentos – fazendo o que for necessário para satisfazer as necessidades dos contribuintes e apoiar uma administração tributario eficaz, justa e equitativa.

Agora que a proposta de orçamento do governo para o ano tributario de 2024 foi divulgada, o Congresso começará a desenvolver o orçamento do IRS para o próximo ano. Peço aos membros do Congresso que encontrem uma forma de fornecer maior financiamento para os serviços aos contribuintes e para a modernização das TI.

Conclusão

Acredito que todos estamos tentando alcançar o mesmo resultado: um sistema tributário justo e equitativo que (1) recolha as receitas fiscais necessárias para operar o governo de acordo com os estatutos promulgados pelo Congresso e (2) respeite os direitos dos contribuintes, tornando o cumprimento o mais fácil possível. e indolor possível para os contribuintes.

Para alcançar esse resultado, o serviço e a tecnologia do contribuinte devem melhorar. Os contribuintes do nosso país merecem uma administração tributario receptiva e respeitosa que sirva todos os contribuintes de forma justa, que não seja excessivamente onerosa para os indivíduos, famílias e empresas e que inspire confiança no nosso sistema tributario. Em suma, tanto os contribuintes individuais como os contribuintes empresariais merecem um IRS que funcione bem.

Estou ansioso para trabalhar com as comissões parlamentares apropriadas nos próximos meses para ajudar a garantir que sejam tomadas decisões de financiamento que melhor atendam às necessidades dos contribuintes dos EUA.