Um site oficial dos EUA GovPrincipais perguntas da série e recursos da prefeitura da NTA – só para você!
Os profissionais fiscais e os nossos parceiros do setor tributário são a espinha dorsal da administração tributária. É por isso que organizei sessões de escuta na Câmara Municipal no Fórum Tributario Nacional do IRS neste verão. Ouvir as perguntas, questões e preocupações dos profissionais fiscais presentes é uma ferramenta importante que minha equipe e eu do Taxpayer Advocate Service (TAS) estamos usando para defender os contribuintes de forma mais eficaz.
Ouvimos muitas perguntas comuns que surgiram em cada um dos cinco fóruns fiscais. Em Parte um Neste blog, exploramos algumas das principais questões relacionadas à pandemia e fornecemos recursos para ajudar os contribuintes e profissionais fiscais a lidar com seus problemas contínuos. Aqui, na Parte Dois, concentrar-nos-emos em questões que envolvem a preparação e processamento geral de declarações fiscais, preocupações sobre alguns formulários, notificações e cartas do IRS, e forneceremos recursos mais úteis.
ATUALIZAÇÃO 11 / 21 / 2023: Questões do IRS revisadas Orientação para relatórios do Formulário 1099-K e impostos Ficha Informativa.
Em 21 de novembro de 2023, o IRS emitiu Aviso 2023-74 atrasando a exigência de redes de pagamento eletrônico de terceiros relatarem transações acima de US$ 600 ao IRS em um Formulário 1099-K, transações com cartão de pagamento e transações de rede de terceiros, até 2025. Os limites de US$ 20,000 e 200 transações permanecem em vigor até 31 de dezembro de 2023 e depois diminuirão para US$ 5,000 para o ano tributario de 2024. Nota: As regras para reportar rendimentos não serão alteradas. Qualquer pessoa que receba rendimentos tributáveis através de redes de terceiros ainda deve acompanhar e reportar o seu rendimento tributável. Leia o Comunicado de imprensa do IRS para mais detalhes.
Há muitas preocupações e confusão em todo o mundo tributario e nos fóruns fiscais sobre os novos requisitos de informação dos Formulário 1099-K, Cartão de Pagamento e Transações de Rede de Terceiros, que é necessário para relatar determinados pagamentos de bens e serviços. Como parte da Lei do Plano de Resgate Americano de 2021, o limite mínimo do Formulário 1099-K para relatar pagamentos feitos por organizações de liquidação terceirizadas como Venmo, PayPal ou Cash App foi reduzido de US$ 20,000 para US$ 600 para anos civis começando após 31 de dezembro de 2021. XNUMX.
Como esses aplicativos de pagamento são usados por muitos indivíduos para enviar e receber dinheiro entre amigos e familiares, as mudanças nos limites mínimos de relatórios levantaram questões e sérias preocupações por parte do público em relação à aplicabilidade aos contribuintes que usam os aplicativos para uso pessoal e evitam Formulários 1099 incorretos. -K seja emitido. Em resposta, o IRS emitiu Aviso 2023-10 adiar o limite mínimo de relatório do Formulário 1099-K de US$ 1099 para transações no ano civil de 2022. Apesar deste período de transição e dos recursos desde então adicionados ao IRS.gov, muitos contribuintes ainda têm dúvidas, incluindo o que fazer se receberem um Formulário 1099-K por engano.
Se você receber um Formulário 1099-K com informações incorretas, poderá tentar resolver o problema entrando em contato com o arquivador, cujo nome e informações de contato aparecem na frente do formulário. Se você não conseguir corrigir o formulário, não se preocupe – você pode compensar valores informados incorretamente em sua declaração de imposto de renda.
Ao usar sistemas de pagamento eletrônico como Venmo, PayPal e Cash App, os contribuintes devem rotular os pagamentos pessoais, como presentes ou reembolsos a amigos ou familiares, como um valor pago por algo que não seja bens ou serviços. Outra dica é criar perfis pessoais e empresariais para manter as transações comerciais separadas das transações pessoais não tributáveis.
No entanto, lembre-se de que as regras de declaração de receitas não mudaram. Qualquer pessoa que receba rendimentos tributáveis pagos através de redes de terceiros ainda deve rastrear e relatar seus rendimentos tributáveis, independentemente de receber ou não um Formulário 1099-K ou outra declaração de informações.
Roubo de identidade (IDT) é um desafio persistente para o IRS, e os contribuintes vítimas de IDT relacionados com impostos enfrentam uma longa espera para resolver os problemas de IDT. Muitos desses contribuintes têm que lidar com uma série de possíveis problemas fora do IRS, como impacto em seu crédito, possível mudança de endereço em suas instituições financeiras ou cartões de crédito e possíveis Formulários 1099 ou W-2 incorretos nos anos subsequentes para obter renda eles não ganharam. É comovente ouvir falar das muitas experiências que estes contribuintes estão a suportar.
Ouvimos muitos profissionais fiscais nos cinco fóruns fiscais que também estão enfrentando uma série de problemas de IDT, incluindo problemas com a autenticação das identidades de seus clientes quando sinalizados para um potencial IDT. O IDT é um problema tão grande que será um dos dez problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes no nosso Relatório Anual de 2023 ao Congresso. Na nossa Relatório de objetivos do ano tributario de 2024 ao Congresso fornecemos uma atualização sobre o tempo necessário para resolver casos de assistência às vítimas de IDT e apelamos ao IRS para fornecer ajuda mais rápida às vítimas de IDT.
Para os contribuintes que foram vítimas de IDT relacionado com impostos, é importante compreender que geralmente o IRS leva mais de um ano para resolver estes casos. A TAS continuará a defender que este processo seja acelerado para ajudar estas vítimas, e acredito que o IRS deveria fazer mais para ajudar estes indivíduos com impactos não fiscais.
O IRS também atualiza periodicamente o Operações do IRS: Status das funções de missão crítica página com informações sobre quanto tempo leva para resolver casos de assistência às vítimas de IDT. Esta também pode ser uma ferramenta útil para os profissionais fiscais compartilharem com seus clientes, para que eles entendam o panorama geral sobre possíveis tempos de espera e atrasos do IRS.
Para os contribuintes onde o IRS sinalizou o seu retorno para potencial IDT, também abordei recentemente estes desafios no meu Blog da NTA, escrevendo:
“Por um lado, ter o IRS protegido contra o IDT é bom para todos, mas para os contribuintes que lidam com a assistência às vítimas do IDT ou que precisam que o IRS libere os seus reembolsos quando sinalizados como potencial roubo de identidade, o atraso causa problemas e o processo é confuso e demorado. O IRS deve ajudar os contribuintes durante todo o processo para reduzir a carga para as declarações fiscais devidamente apresentadas.”
Para resolver os casos identificados como potenciais IDT, os contribuintes afetados terão de verificar a sua identidade em algum momento do processo. Se um contribuinte não conseguir verificar sua identidade com um representante de atendimento ao cliente do IRS, ele poderá ter que fazê-lo pessoalmente em um Centro de Assistência ao Contribuinte (TAC), fornecendo um documento de identificação com foto, a Carta 4883C que recebeu do IRS pedindo para provar seu identidade e uma cópia da declaração de imposto afetada, caso tenham apresentado uma.
Para mais informações, visite o Serviço de verificação de identidade e declaração tributario página em IRS.gov.
Para evitar que maus actores apresentem declarações fiscais fraudulentas, a melhor coisa que os profissionais fiscais podem fazer pelos seus clientes, e a melhor coisa que os contribuintes podem fazer para se protegerem, é obter um Pin de Protecção de Identidade (PIN IP) – e não o perder. Um PIN IP é um número de seis dígitos que impede outra pessoa de preencher uma declaração de imposto de renda federal usando o número do Seguro Social (SSN) ou o Número de Identificação do Contribuinte Individual (ITIN) do contribuinte e é válido apenas por um ano civil. Todos os anos, o contribuinte precisará recuperar seu novo PIN IP e a maneira mais rápida de receber um PIN IP é usando o online Obtenha uma ferramenta de PIN IP. Se deseja obter um PIN IP e ainda não possui uma conta no IRS.gov, você deve se registrar para validar sua identidade. A ferramenta IP PIN está disponível de meados de janeiro a meados de novembro.
O programa IP PIN está disponível para qualquer pessoa que possua um SSN ou ITIN. As crianças também podem obter um PIN IP se passarem no processo de verificação de identidade. Estamos começando a ver IDT envolvendo crianças, portanto protegê-las é um bom passo proativo. Mesmo alguém que não possui um requisito de registro pode querer obter um PIN IP para proteger sua conta.
Para obter mais informações sobre PINs IP, leia nosso Dica tributario TAS ou visite o Get An do IRS PIN de proteção de identidade Disputas de Comerciais.
Nota: Pode ser complicado obter um PIN IP substituto para contribuintes que perderam seu número ou não conseguem se lembrar dele, mas há procedimentos a seguir. Veja o IRS Recupere seu PIN de proteção de identidade página para obter as etapas para recuperar ou reemitir um PIN IP.
Na TAS vemos duas questões em relação ao falecido. Uma delas é o que chamo de “ainda não estou morto”, quando existe um problema de programação que reflecte incorrectamente que o contribuinte já não vive. A outra diz respeito a atrasos na apresentação de declarações fiscais de contribuintes falecidos.
Existem algumas circunstâncias em que uma conta pode mostrar erroneamente uma pessoa viva como falecida.
Quando o IRS obtém uma declaração de imposto de renda com um SSN que seus registros mostram que pertence a alguém que faleceu, a conta do IRS desse contribuinte é bloqueada, impedindo o processamento de qualquer declaração de imposto de renda. Os problemas do IRS aviso CP01H, Declaração de imposto apresentada com número de segurança social (SSN) bloqueado, quando uma conta é bloqueada.
Caso o contribuinte receba esta notificação por engano, há uma série de coisas que podem ser feitas para solucionar o problema, como verificar se foi utilizado o SSN correto. Leia nosso Dica tributario da TAS: O IRS me registrou incorretamente como falecido – o que devo fazer? para obter uma lista completa de etapas a serem seguidas. Se você já passou pelo processo e ainda está tendo problemas, vá para o O TAS pode me ajudar com minha questão tributario? ferramenta para ver se o TAS pode ajudá-lo.
Escusado será dizer que, se o contribuinte não for falecido, deve verificar com a SSA para se certificar de que tudo na sua conta está correto e se a SSA identificou erroneamente o contribuinte como falecido, o contribuinte precisa que a SSA corrija os seus registos.
Os problemas que os profissionais fiscais enfrentam com os contribuintes falecidos variam, mas um tema comum são os problemas na obtenção de reembolsos para os contribuintes falecidos.
O primeiro passo é preencher Formar 1310, Declaração de pessoa que solicita reembolso devido a contribuinte falecido. Você pode ver a morte de um contribuinte instruções no Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA, que explica como preparar uma declaração para alguém que morreu e informações para sobreviventes, executores e administradores do patrimônio de alguém que morreu, e revisar Publicação 559, Sobreviventes, Executores e Administradores.
Desde que me tornei Advogado Nacional do Contribuinte, tenho defendido contas online robustas para contribuintes e profissionais fiscais. Não é de surpreender que ouvimos profissionais da área tributária durante minhas reuniões na Câmara Municipal, na Sala de Resolução de Casos e em nossos grupos focais sobre muitos problemas que poderiam ser facilmente resolvidos on-line com os recursos e funcionalidades corretos e sem a necessidade de pegar o telefone. .
Por exemplo, trabalhamos com um profissional tributário que tem um cliente, proprietário de uma empresa, que estava tendo problemas para autenticar seu PIN de assinatura on-line de dez dígitos no formulário de arquivo eletrônico 941-X, declaração de imposto de renda federal trimestral ajustada do empregador ou pedido de reembolso. O processo do IRS para autenticar o PIN era muito complicado, tanto para o profissional tributário (que estava tentando fornecer suporte ao seu cliente) quanto para o proprietário da empresa, que tinha que passar horas ao telefone com o e-help desk do IRS para obter um substituto ALFINETE.
Nota: Se o terceiro autorizado for um agente inquirido, autorizado a preparar e assinar declarações fiscais trabalhistas, será atribuído a ele um número de identificação de arquivador eletrônico (EFIN) de cinco dígitos. Se o agente inquirido precisar de um EFIN substituto, deverá ligar para o e-help Desk pelo telefone 866-255-0654. Sugerimos também planejar com antecedência se os agentes inquiridos precisarem de um EFIN substituto, em vez de esperar durante o calor do período de arquivamento, quando as linhas telefônicas estão mais ocupadas.
O IRS tem planos de continuar a melhorar o acesso e os serviços digitais para os contribuintes empresariais, o que é possível através do financiamento da Lei de Redução da Inflação. Recentemente, o Conta tributario empresarial (BTA) foi ao vivo para proprietários únicos e fornece alguns recursos básicos para permitir que uma empresa execute funções online. Aguardo com expectativa a funcionalidade adicional do BTA para ajudar as empresas com as suas questões fiscais. Um dos requisitos que meu escritório está solicitando é a capacidade de redefinir o PIN on-line. Portanto, fique atento às funcionalidades adicionais que virão no futuro.
Mantendo o tema da melhoria dos serviços online, a próxima seção envolve recursos para ajudar os profissionais tributários a registrar autorizações de terceiros.
Durante a pandemia, uma das áreas impactadas pelo atraso do IRS incluiu o processamento de Formar 2848, Procuração e Declaração do Representante, e Formar 8821, Autorização de Informações Fiscais. Em um esforço para sair do buraco no processamento de papel, o IRS introduziu duas ferramentas para enviar os Formulários 2848 e 8821: 1) um portal online para envio de autorizações; e 2) o Conta Tributario Pro que permite que os profissionais da área tributária enviem uma solicitação de autorização à conta on-line do IRS de um contribuinte individual para que o contribuinte assine eletronicamente.
Como eu escrevi no meu Blog da NTA a partir de 19 de janeiro de 2022, as novas ferramentas foram uma adição bem-vinda, mas trouxeram desafios e foram inicialmente subutilizadas e desajeitadas. Para um rápido lembrete, cada uma dessas “novas” ferramentas tem um método de envio com um conjunto exclusivo de regras de assinatura, como:
No entanto, muitos profissionais tributários não possuem ou não estão utilizando integralmente suas contas Tax Pro. A boa notícia aqui é que o IRS adicionou recentemente novos recursos à conta Tax Pro, com mais funcionalidades chegando no próximo ano, que deverão fornecer aos profissionais fiscais ferramentas online mais úteis para ajudar seus clientes de forma mais eficiente.
Para obter mais detalhes sobre os novos recursos da conta Tax Pro, como abrir uma conta e uma prévia dos planos futuros do IRS para continuar melhorando a conta Tax Pro, acesse meu blog, Atenção Profissionais Fiscais; Verifique sua conta Tax Pro, uma leitura.
Estas melhorias são um passo na direção certa, mas o trabalho não está concluído e estou ansioso para que os profissionais fiscais tenham uma conta Tax Pro abrangente e robusta.
Para obter mais informações sobre o envio de formulários de autorização de terceiros, visite o Envie os formulários 2848 e 8821 on-line página e Procuração e outras autorizações página em IRS.gov.
É preciso que todos nós identifiquemos problemas e oportunidades de melhoria. Acredito que trabalhando juntos podemos resolver os desafios que existem no nosso sistema tributario. É por isso que precisamos do seu feedback, como recebemos durante os fóruns tributários, dos profissionais tributários que trabalham, dia após dia, com contribuintes que vivenciam as repercussões de diversos problemas.
Quero encorajar os nossos parceiros do setor tributário a nos informar sobre o que está acontecendo por aí e não apenas nos contar o problema, mas também a sua solução. Resumindo: se você não nos contar sobre esses problemas, não poderemos ajudar a resolvê-los. Mais ou menos como o lema da Administração de Segurança de Transporte, “se você vir algo, diga alguma coisa”.
Quando você enfrenta um problema que afeta o sistema de administração tributária como um todo ou afeta vários contribuintes, você pode relatar o problema usando nosso Sistema de Gestão de Advocacia Sistêmica (SAMS). É assim que você pode ajudar a TAS a resolver os problemas do “quadro geral” do IRS ou da legislação tributária.
Uma questão sistémica pode envolver um sistema, política ou procedimento do IRS, ou pode envolver a protecção dos direitos dos contribuintes, a redução de encargos, a garantia de um tratamento justo ou a prestação de serviços essenciais aos contribuintes. Queremos ouvir sua opinião, então visite nosso site para enviar um problema sistêmico ao SAMS e leia a nossa Perguntas para obter mais informações sobre o SAMS.
Você também pode compartilhar suas experiências com o Painel de Defesa do Contribuinte (TOCAR). A TAP é constituída por voluntários de todo o país com a missão de melhorar a administração tributario e o atendimento ao cliente do IRS. Eles fizeram mais de 2,000 recomendações ao IRS para melhorar as notificações e a correspondência aos contribuintes, os formulários e publicações do IRS, os Centros de Assistência ao Contribuinte, as linhas telefônicas gratuitas e outras comunicações aos contribuintes. Para submeter uma sugestão à TAP, visite MelhorarIRS.org/submit-a-suggestion.
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.
