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Todos os anos, o IRS aconselha os contribuintes a enviarem suas declarações por e-mail para evitar atrasos no processamento durante a temporada de arquivamento. Este ano, o Estados do IRS que agora, mais do que nunca, o arquivamento eletrônico é a melhor e mais segura maneira de registrar uma devolução e garantir o pagamento pontual dos reembolsos. Durante a pandemia da COVID-19, os contribuintes enfrentaram atrasos e dificuldades extremos causados pelo atraso do IRS no processamento das suas declarações em papel. Em 2 de abril de 2021, o IRS ainda tinha quase 16 milhões de declarações em papel esperando para serem processadas, incluindo cerca de um terço que foram recebidas no ano civil de 2020. Apesar da carga extrema que os contribuintes enfrentam quando apresentam declarações fiscais em papel, há um grupo de indivíduos que geralmente não podem enviar o arquivo eletrônico: contribuintes que precisam solicitar um novo Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN).
Um ITIN é um número de nove dígitos emitido pelo IRS aos contribuintes para que possam cumprir as leis fiscais dos EUA. Os contribuintes precisam de um ITIN se forem obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda ou tiverem uma exigência de relatório, e não tiverem e não forem elegíveis para receber um número de Seguro Social (SSN). Os ITINs são exigidos não apenas para os contribuintes primários que apresentam declarações, mas também para outras pessoas incluídas em uma declaração que não possuem SSNs, como cônjuges e dependentes. Os contribuintes utilizam os seus ITINs para apresentar as suas declarações fiscais, pagar os impostos devidos e reivindicar quaisquer benefícios fiscais a que tenham direito nos termos da lei. No ano tributario de 2019, o IRS recebeu mais de dois milhões de declarações do contribuinte principal utilizando um ITIN, com imposto total calculado após créditos de aproximadamente 2.8 mil milhões de dólares. No mesmo ano tributario, o IRS recebeu cerca de 544,000 declarações apresentadas por contribuintes primários com SSN e por contribuintes secundários com ITIN. Essas declarações relataram mais de US$ 3 bilhões em impostos após a aplicação dos créditos.
Indivíduos solicitam um ITIN preenchendo Formulário W-7, Pedido de Número de Identificação de Contribuinte Individual do IRS, que pede detalhes sobre por que o ITIN é necessário e exige o envio de determinados documentos para comprovar identidade, status de estrangeiro e residência. Geralmente, os contribuintes que solicitam um novo ITIN devem fazê-lo com a sua primeira declaração tributario, que deve ser arquivado como uma declaração em papel, não eletronicamente. Existem algumas exceções, no entanto, quando você pode solicitar um ITIN sem também apresentar uma declaração de imposto de renda – geralmente, quando você está reivindicando os benefícios de um tratado tributario ou quando terceiros (como um banco ou outra instituição financeira) ) precisam do seu ITIN para os relatórios. Estas exceções não se aplicam ao grande maioria dos requerentes de ITIN.
A política de exigir um pedido de ITIN com uma declaração tributario em papel é motivada pela preocupação de que os contribuintes devem demonstrar uma obrigação de declaração tributario para receber um ITIN; caso contrário, os contribuintes poderiam obter e utilizar ITINs para fins fora da administração tributario. No entanto, o Congresso já abordou esta preocupação ao aprovar uma lei exigir a desativação de quaisquer ITINs atribuídos a pessoas físicas que não apresentem declaração de imposto de renda federal e não sejam incluídas como dependentes de declaração de imposto de renda federal de outro contribuinte por três anos consecutivos. Como a TAS vem recomendando há anos, o IRS tem outras opções para os contribuintes comprovarem a exigência de apresentação de declaração de imposto de renda e pode permitir que os contribuintes o façam ao longo do ano. Por exemplo, um contribuinte pode comprovar uma exigência de declaração apresentando documentos salariais de um empregador e solicitar o ITIN antes de apresentar a sua declaração.
Durante 2021 até 27 de março, o IRS recebeu mais de 150,000 solicitações de ITIN, com mais de 125,000 apresentadas com declaração de imposto de renda. Espera-se que este número cresça – em 2020, o IRS recebeu mais de um milhão de pedidos de ITIN, incluindo cerca de 470,000 pedidos de novos requerentes, o que significa que teriam de apresentar um pedido com uma declaração tributario em papel se não cumprissem uma das pequenas exceções. Estes contribuintes enfrentam um duplo golpe nesta época de apresentação de declarações – primeiro, o atraso no processamento de um pedido de ITIN e, em segundo lugar, o atraso no processamento de uma declaração tributario em papel. Na semana encerrada em 27 de março de 2021, os pedidos de ITIN enviados com devolução demoravam em média 25 dias úteis apenas para serem inseridos no sistema. Durante esta mesma semana, a unidade ITIN começou com um inventário de quase 67,000 mil pedidos a serem trabalhados e terminou com um inventário de mais de 74,000 mil, refletindo uma carteira crescente. Adicione os atrasos na obtenção de um ITIN aos atrasos no processamento de uma declaração em papel, e os contribuintes com direito a reembolso ficam esperando meses antes do pagamento.
Alguns contribuintes com ITIN têm filhos com CPFs e são elegíveis para o Crédito Tributário Infantil, mas precisam esperar um período prolongado durante a pandemia para receber o dinheiro tão necessário para seus filhos. O Congresso introduziu medidas que preveem pagamentos mais frequentes do Crédito Tributário Infantil, reconhecendo a urgência de os pais receberem esses pagamentos agora. No entanto, os contribuintes com CPFs que precisam declarar em conjunto com um cônjuge que precisa de um ITIN também terão que esperar períodos prolongados para receber um pagamento de estímulo, caso não tenham recebido inicialmente os Pagamentos de Impacto Econômico. precisa reivindicar o crédito de desconto de recuperação em seus retornos de papel. A pandemia da COVID-19 apenas exacerbou os problemas para os contribuintes que têm de esperar durante a época de apresentação de pedidos para que um pedido de ITIN seja processado (em vez de se candidatarem antes e terem um pronto quando for altura de apresentar) e esperar novamente por uma declaração em papel ser processado.
Os procedimentos atuais causam atrasos desnecessários e o IRS deveria reconsiderar esta política. Recomendamos que o IRS desenvolva e implemente um procedimento antes da próxima época de declaração que permita a todos os requerentes solicitar um ITIN ao longo do ano e apresentar prova alternativa de um requisito de declaração que não seja uma declaração tributario anual. Esta mudança evitará atrasos desnecessários, incentivará o cumprimento voluntário e recompensará estes indivíduos por fazerem a coisa certa ao preencher declarações fiscais dos EUA.
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