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Desde 2002, a TAS tem sido uma forte defensora de legislação que conceda ao IRS autoridade para estabelecer padrões mínimos de competência para preparadores de devoluções. Tanto os contribuintes como o sistema tributario dependem fortemente da capacidade dos preparadores de declarações para preparar declarações fiscais precisas. Como o código tributário é tão complexo, a maioria dos contribuintes contrata preparadores para preencher suas declarações. Infelizmente, muitos contribuintes não têm uma maneira fácil de determinar se o preparador que estão contratando pode fazer o trabalho de forma adequada.
Qualquer um pode se apresentar como preparador de declarações de impostos quase sem nenhum conhecimento ou habilidade, simplesmente conversando com um contribuinte e trabalhando no formato de perguntas e respostas do software de preparação de declarações de impostos. Os contribuintes, com conhecimentos fiscais limitados, estão mal equipados para avaliar a experiência de um preparador em matéria de impostos e preparação de declarações fiscais. A ausência de padrões mínimos deixa os contribuintes vulneráveis a erros inadvertidos dos preparadores que podem levá-los a pagar a mais dos seus impostos – ou a pagar a menos e a enfrentar medidas coercivas do IRS. Também deixa alguns contribuintes abertos a preparadores sem escrúpulos, muitos dos quais seriam eliminados se a indústria de preparação de declarações fosse profissionalizada.
Os preparadores credenciados, incluindo advogados, contadores públicos certificados (CPAs) e agentes inscritos (EAs), geralmente são obrigados a passar em testes de competência e fazer cursos de educação continuada (incluindo um componente de ética). Voluntários que preparam declarações fiscais como parte do Assistência Voluntária ao Imposto de Renda (VITA) e Aconselhamento Tributario para Idosos (TCE) os programas também devem passar em testes de competência. No entanto, a grande maioria dos preparadores pagos não são credenciados e não são obrigados a passar em testes de competência ou a fazer quaisquer cursos de preparação de declarações fiscais.
Em 2009, o Comissário do IRS Concluído que o IRS tinha autoridade para regular a preparação de declarações fiscais como “prática” perante o IRS. O IRS iniciou extensas audiências e discussões com grupos de partes interessadas para receber comentários e desenvolver um sistema dentro do qual todas as partes acreditassem que poderiam operar. O IRS, juntamente com o Departamento do Tesouro, implementou o programa em 2011. No entanto, ele foi encerrado em 2011 após a decisão de um tribunal distrital dos EUA, e o Tribunal de Apelações dos EUA para o Circuito de DC posteriormente afirmou, em Amoroso x Receita Federal, que o IRS não tem autoridade para impor padrões de preparadores sem autorização legal.
Desde que o programa de 2011 foi encerrado, os membros da Câmara e do Senado introduziram legislação para fornecer ao IRS autoridade legal para estabelecer e fazer cumprir padrões mínimos. Mais recentemente, o congressista Panetta e o congressista Rice patrocinaram legislação de autorização bipartidária, a Lei de Proteção ao Contribuinte e Proficiência do Preparador de 2021.
O IRS atualmente administra um voluntário “Programa Anual da Temporada de Arquivamento”para preparadores de retorno não credenciados estabelecerem competência mínima. Os participantes do programa devem atender a requisitos específicos, incluindo 18 horas de educação continuada a cada ano, o que inclui um curso de atualização tributario examinado. Se atenderem aos requisitos, o IRS fornecerá a eles um “Registro de Conclusão” que eles provavelmente poderão usar em seu marketing para atrair clientes em potencial. No entanto, a participação neste programa voluntário é muito baixa.
Os contribuintes de baixos rendimentos são particularmente suscetíveis aos danos criados por preparadores de declarações incompetentes ou sem escrúpulos. Devido à complexidade dos créditos reembolsáveis, muitos indivíduos de baixos rendimentos recorrem a preparadores de declarações pagas para preparar e apresentar as suas declarações fiscais. UM TAS Pesquisa por telefone de 2014 dos contribuintes elegíveis para assistência do Clínicas para contribuintes de baixa renda descobriram que “a população de baixos rendimentos é vulnerável e tem maior probabilidade do que a população em geral de ser aproveitada por preparadores de declarações fiscais não qualificados ou sem escrúpulos”.
A falta de padrões para preparadores remunerados não inscritos contrasta fortemente com a formação e supervisão exigidas para muitos preparadores voluntários. Voluntários com o VITA or TCE programas deve completar cursos de treinamento antes de serem certificados, bem como treinamento anual para garantir que estejam atualizados sobre as novas leis tributárias.
Sem qualquer supervisão federal ou padrões mínimos de competência em vigor, os contribuintes devem fazer a sua própria diligência ao escolher um profissional tributário. E os contribuintes pagam o preço final se o seu preparador preparar uma declaração tributario imprecisa. Muitos acreditam que seu preparador é responsável por um erro, mas podem ter um rude despertar. É o contribuinte quem deve pagar ao IRS quaisquer valores adicionais devidos, incluindo multas e juros. Os contribuintes não podem simplesmente apontar o dedo ao preparador da sua declaração tributario para evitar a responsabilidade por uma declaração preparada de forma imprecisa.
Numerosos estudos descobriram consistentemente que preparadores de declarações fiscais não credenciados preparam declarações imprecisas. Tais estudos foram conduzidos pelo Escritório de contabilidade do governo, Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária, o Departamento de Tributação e Finanças do Estado de Nova York e o IRS. Por exemplo, o estudo do IRS, publicado em 2014, estimou o cumprimento dos requisitos do Crédito Tributario sobre o Rendimento do Trabalho durante o período 2006-2008. Entre as conclusões do estudo, os preparadores de declarações não credenciados e não afiliados a uma empresa nacional de preparação de declarações fiscais foram responsáveis pela “maior frequência e percentagem de reclamações excessivas do EITC”.
Do IRS Estratégia de Experiência do Contribuinte fornece uma base adicional para estabelecer padrões para preparadores. De acordo com a estratégia, o IRS prevê dar aos preparadores acesso às informações do contribuinte através de contas online. Embora este plano traga benefícios consideráveis, também existem riscos de segurança significativos, incluindo roubo de identidade e outras fraudes, e o IRS deve mitigar qualquer risco. Exigir padrões mínimos de competência para os preparadores é um passo crítico para garantir que a esses preparadores de declarações possa ser confiada a informação dos contribuintes.
O Congresso deve fornecer ao IRS autoridade estatutária para estabelecer padrões mínimos de competência para preparadores de declarações de impostos federais. Mais recentemente, incluí um recomendação legislativa no Livro Roxo do National Taxpayer Advocate 2021 que apoia os padrões de competência. Os padrões mínimos de competência são uma protecção importante e necessária dos contribuintes porque aumentariam a exactidão das declarações fiscais e protegeriam os contribuintes de preparadores de declarações não qualificados. Em 2004, o Senado aprovou legislação para o fazer por consentimento unânime e, mais recentemente, tanto a administração Biden como a administração Trump recomendaram que o Congresso autorizasse o IRS a impor padrões mínimos para os preparadores de declarações fiscais. O comissário do IRS, Charles Rettig, também tem sido um forte defensor do aumento da supervisão dos preparadores de declarações de impostos pagos, bem como do aumento das penalidades para os preparadores fantasmas (ie., alguém que não assina as declarações fiscais que prepara). A promulgação de legislação apropriada é apenas senso comum para garantir a precisão nas declarações fiscais e proteger os contribuintes dos EUA.
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