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Muitos contribuintes enfrentam dificuldades com auditorias de correspondência. Assim que a declaração for selecionada para exame, o IRS notifica o contribuinte por carta e, como o nome indica, realiza a auditoria por correspondência. As cartas de auditoria por correspondência não fornecem um ponto de contacto – o contribuinte não recebe um número de telefone direto ou o nome de um funcionário do IRS para contactar. Em vez disso, a carta fornece um número de telefone para todas as auditorias de correspondência. Se nenhuma resposta à carta de contato inicial for recebida, o IRS geralmente não faz nenhum esforço para entrar em contato com o contribuinte antes de propor ajustes, emitir um Aviso Legal de Deficiência e encerrar o caso. Os contribuintes que desejam falar com alguém sobre uma auditoria estão limitados a ligar para um representante em uma linha gratuita. O processo de auditoria de correspondência visa criar eficiência; no entanto, estas auditorias podem apresentar uma série de desafios para os contribuintes mais vulneráveis do nosso país e ter consequências a jusante para os contribuintes e para o IRS, conforme discutido no meu Relatório Anual de 2021 ao Congresso, Os contribuintes de baixa renda encontram barreiras de comunicação que dificultam a resolução da auditoria, levando ao aumento dos encargos e às consequências posteriores para os contribuintes, o IRS, o TAS e o Tribunal Tributario.
O processo de auditoria de correspondência funciona em casos únicos e de um único problema que o IRS acredita poder resolver facilmente por correio, usando um processo automatizado para obter eficiências que permitem ao IRS concluir um grande volume de auditorias de correspondência com um número limitado de examinadores ( de acordo com o IRS, 1,094 examinadores de auditoria de correspondência conduziram 559,369 auditorias de correspondência durante o ano tributario (ano tributario) de 2019). Embora o IRS considere as questões de auditoria de correspondência como “não complexas”, os contribuintes de baixos rendimentos auditados podem não partilhar esta perspectiva.
As auditorias de correspondência de contribuintes de baixa renda geralmente envolvem Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) e outros créditos reembolsáveis que frequentemente exigem a consideração de fatores complexos que incluem a renda do contribuinte, estado civil e relacionamento com dependentes ou filhos reivindicados. A condução destas auditorias pode ser complexa para os contribuintes de baixos rendimentos, que têm maior probabilidade de registar taxas de alfabetização mais baixas e muitas vezes possuem proficiência limitada em inglês. As famílias de baixa renda têm maior probabilidade de não ter conta bancária, o que pode afetar a capacidade do contribuinte de comprovar receitas e despesas, e tendem a ser mais transitórias, um fator que afeta negativamente a capacidade do contribuinte de receber e responder à correspondência do IRS em tempo hábil. . As crianças de baixos rendimentos têm maior probabilidade de viver com um dos pais solteiros, num agregado familiar multigeracional, num agregado familiar coabitante, numa família com pelo menos um filho não biológico, ou num regime de guarda partilhada, tornando a aplicação do “qualificado regras para crianças” são muito mais complicadas para os contribuintes de baixos rendimentos. O IRS deve proporcionar aos contribuintes de baixos rendimentos um acesso mais direto ao serviço personalizado do IRS, num esforço para aumentar a participação dos contribuintes de baixos rendimentos nas auditorias, criar confiança e envolver e educar os contribuintes de baixos rendimentos. Em vez disso, os contribuintes de baixos rendimentos geralmente têm dificuldade em contactar o IRS para obter assistência.
Mais de metade das auditorias individuais realizadas pelo IRS no exercício de 2019 foram realizadas a contribuintes com rendimentos totais positivos inferiores a 50,000 dólares, com 82 por cento destes contribuintes de baixos rendimentos a reivindicar o EITC anti-pobreza. A maioria destas auditorias (92 por cento) foi realizada por correspondência, enquanto apenas oito por cento destas auditorias foram realizadas em escritórios locais onde os contribuintes recebem um examinador que pode servir como ponto de contacto direto e reunir-se com eles pessoalmente. . Ao contrário dos programas de auditoria de campo do IRS, que exigem que o IRS acompanhe um contribuinte que não responde e pesquise dados internos e externos para localizar contribuintes cuja correspondência foi devolvida sem possibilidade de entrega, tentativas de acompanhamento não são necessárias para contribuintes que não respondem e passam pelo processo de auditoria de correspondência, e não é realizada pesquisa de dados externos para localizar contribuintes com correspondência não entregue.
Como 82 por cento dessas auditorias individuais de baixa renda são concluídas pela Divisão de Salários e Investimentos (W&I) do IRS, os contribuintes que têm dúvidas ou buscam esclarecimentos sobre o processo de auditoria são mais frequentemente encaminhados para o número de telefone gratuito de auditoria por correspondência de W&I do IRS para obter assistência. . Embora os examinadores de correspondência sejam responsáveis por conduzir auditorias de correspondência e atender pedidos de assistência, a maior parte dos recursos de auditoria de correspondência W&I do IRS (96 por cento no ano tributario de 2019) foram dedicados à realização de auditorias, enquanto apenas quatro por cento foram aplicados para responder às consultas telefônicas dessas auditorias. gerado. Conforme mostrado abaixo, o volume de chamadas recebidas nesta linha gratuita é elevado, enquanto o Nível de Serviço tem permanecido consistentemente na faixa dos 40 por cento – tornando difícil para muitos contribuintes de baixa renda obterem a assistência necessária para cumprir com seus avisos de auditoria.
| Ano tributario | Auditorias abertas | Chamadas recebidas | Chamadas atendidas | Nível de Serviço |
|---|---|---|---|---|
| 2016 | 462,654 | 1,351,822 | 489,295 | 40.2% |
| 2017 | 481,664 | 1,484,849 | 541,043 | 40.2% |
| 2018 | 447,566 | 1,440,366 | 517,395 | 40.2% |
| 2019 | 319,558 | 1,098,142 | 392,227 | 40.7% |
Embora 55 por cento dos contribuintes de baixos rendimentos auditados no exercício de 2019 tenham as suas declarações preenchidas por um profissional tributario, apenas três por cento destes contribuintes tiveram assistência profissional durante o processo de auditoria de correspondência – tornando os contribuintes de baixos rendimentos a população mais sujeita a auditorias individuais, os menos representados por profissionais fiscais e os mais dependentes das linhas gratuitas de auditoria de correspondência do IRS para obter assistência. A interação pessoal é limitada, com o IRS gastando pouco tempo nessas auditorias. Para efeito de comparação, as auditorias de correspondência de baixa renda do ano tributario de 2019 foram concluídas em média em duas horas, enquanto as auditorias de escritório e de campo levaram em média 11 e 41 horas, respectivamente. Com seu Sistema Automatizado de Exame de Correspondência, o IRS processa automaticamente casos de auditoria de correspondência desde a criação até o aviso legal e o encerramento, sem qualquer envolvimento do inspetor tributario, quando um contribuinte não responde à correspondência do IRS – possivelmente a melhor explicação de por que as auditorias de correspondência de contribuintes de baixa renda produzem a menor taxa de concordância, a maior taxa de não resposta e o maior volume de casos avaliados à revelia.
No exercício de 2019, à semelhança dos anos anteriores, o IRS encerrou 35 por cento destas auditorias de correspondência de contribuintes de baixos rendimentos sem resposta do contribuinte. Cerca de 14 por cento destes contribuintes que não responderam podem não ter tido conhecimento da auditoria do IRS, porque os avisos iniciais de contacto de auditoria do IRS foram devolvidos sem serem entregues.
Baixa concordância e elevadas taxas de não resposta resultam em custos adicionais a jusante para o IRS e encargos adicionais para os contribuintes de baixos rendimentos. Alguns desses custos incluem o custo de reconsiderações de auditoria, o custo do envolvimento do TAS na resolução de casos e os custos gastos pelo Escritório Independente de Apelações do IRS e pelo Escritório do Conselho Chefe do IRS para, em última instância, levar à resolução desses casos não acordados.
O IRS deve considerar a totalidade das interacções dos contribuintes de baixos rendimentos com a agência e conceber os seus programas de auditoria de correspondência para satisfazer as necessidades dos contribuintes. Ao fornecer maior acesso a serviços que incluem interação pessoal, o IRS poderia melhorar a eficiência geral, reduzindo a necessidade de recursos adicionais ou de custo mais elevado a jusante para a resolução de auditorias, ao mesmo tempo que reduz a carga do contribuinte, promove a educação dos contribuintes e aumenta o cumprimento. Na minha opinião, estas realizações superariam os ganhos de curto prazo reconhecidos pela utilização de correspondência automatizada para levar os casos ao encerramento. No meu Relatório Anual ao Congresso, fiz várias recomendações administrativas para melhorar o processo de auditoria de correspondência e solicitei ainda que o Congresso considerasse a reestruturação do EITC para torná-lo mais simples de entender pelos contribuintes e mais fácil para o IRS administrar.
Boas notícias: O IRS criou recentemente um grupo de trabalho multifuncional com o TAS para identificar desafios específicos e propor soluções num esforço para reduzir a taxa de inadimplência e fornecer um melhor serviço ao contribuinte.
Os contribuintes elegíveis podem contactar as Clínicas de Contribuintes de Baixo Rendimento (LITCs) para assistência com auditorias de correspondência. Os LITCs são independentes do IRS e do TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs são um grande recurso e podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal, incluindo o Tribunal Tributario. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Publicação 4134 do IRS, Lista de Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda. Esta publicação também está disponível online em https://www.irs.gov/forms-instructions ou ligando gratuitamente para o IRS em 800-TAX-FORM (800-829-3676).
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