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O IRS tornou-se muito bom no processamento de declarações e na emissão de reembolsos rapidamente, e a maioria dos contribuintes durante esta temporada de arquivamento não teve problemas. Mais de 90% dos contribuintes apresentam suas declarações eletronicamente. Esses contribuintes geralmente recebem seus reembolsos dentro de três semanas, às vezes até menos de uma semana, e aqueles que apresentam declarações em papel geralmente recebem seus reembolsos dentro de seis semanas. A maioria dos contribuintes que não enfrentam problemas provavelmente não se preocupam muito com a forma como sua declaração foi processada.
Mas a cada temporada de declaração, milhões de contribuintes têm seus reembolsos atrasados e se perguntam: “O que aconteceu com minha declaração e quando receberei meu reembolso?”
Como mencionado em um blog anterior (Blog da NTA: Problemas na temporada de arquivamento de 2021: Parte I), o número de atrasos nos regressos este ano é significativamente maior e a duração dos atrasos é maior do que nos anos anteriores. Estes atrasos podem ser atribuídos principalmente ao culminar de circunstâncias como questões relacionadas com a pandemia, alterações de última hora na legislação tributario e redução de pessoal. Os agravantes secundários incluem a redução do orçamento do IRS ao longo dos anos e sistemas e tecnologias desatualizados. Desde 1º de maio de 2021, milhões de devoluções permanecem em atraso nas funções do IRS, incluindo:
Isto significa que o IRS detém agora mais de 30 milhões de declarações no total para processamento manual, atrasando o recebimento de milhões de contribuintes dos seus tão necessários reembolsos durante este período económico difícil.
Você já se perguntou o que acontece com a sua devolução depois de colocá-la na caixa de correio ou inserir o botão de envio da sua devolução eletrônica?
Para dar aos contribuintes uma melhor compreensão das complexidades do processamento de declarações e, mais importante, uma compreensão do que está a atrasar estas declarações ou o que lhes pode acontecer após serem suspensas, oferecemos uma discussão de alto nível sobre o percurso de uma declaração tributario.
Assim que uma declaração for apresentada ao IRS e antes de ser publicada nos sistemas do IRS, ela passará por uma série de análises para garantir que as informações sobre a declaração estejam corretas. Muitas dessas revisões são processos sistêmicos automatizados, enquanto outras, devido aos sistemas desatualizados do IRS, são forçadas a permanecer manuais, incluindo o upload de arquivos em papel. Supondo que não haja problemas identificados, a devolução é processada e, se o reembolso for apropriado, será feito como depósito direto, se o contribuinte fornecer suas informações de roteamento bancário, emitido como cheque ou carregado em um cartão de débito pré-pago. Se o pagamento for devido, o IRS enviará um aviso e exigirá o pagamento. A esmagadora maioria das declarações apresentadas passa pelo sistema sem problemas. Até o momento, o IRS já processou 116 milhões de devoluções e emitiu 85 milhões de reembolsos. Mas este ano, o IRS está a lidar com um número sem precedentes de devoluções que exigem revisão manual, o que atrasa a emissão de reembolsos. Os desvios mais comuns que uma devolução pode ocorrer antes de ser processada incluem:
Então o que isso quer dizer?
Conforme mencionado na primeira parte dos blogs “Bumps in the Road”, o ERS identifica sistematicamente possíveis erros cometidos na declaração de um contribuinte e, em seguida, exige que um funcionário revise manualmente para resolver o(s) erro(s) identificado(s). Durante uma temporada típica de arquivamento, o ERS pode determinar rapidamente se um erro foi cometido e encaminhar a devolução ao longo do processo – mas esta temporada de arquivamento é tudo menos típica. Os funcionários revisarão e liberarão manualmente o reembolso ou confirmarão o erro. Se um erro for confirmado, um aviso será enviado ao contribuinte solicitando informações adicionais ou informando ao contribuinte que o erro foi corrigido por meio da autoridade de erros matemáticos do IRS. (Mais sobre autoridade para erros matemáticos a seguir na postagem subsequente do blog.) No entanto, a redução de pessoal combinada com a revisão manual de todas as declarações onde há uma discrepância no Crédito de Desconto de Recuperação (RRC), ou onde o contribuinte optou por usar os ganhos de 2019 para o efeito de reivindicar o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho ou Crédito Tributario Adicional para Crianças, resultou na suspensão das declarações pelo IRS até que eles possam trabalhá-las.
Existem três resultados possíveis para os retornos analisados pelo ERS. O melhor resultado possível para os contribuintes é que as informações da declaração sejam verificadas e o reembolso seja liberado. As outras duas possibilidades poderão resultar em mais atrasos e exigir medidas críticas por parte do contribuinte. Se o erro for identificado nos termos do IRC § 6213(g), o IRS, usando sua autoridade para erros matemáticos nos termos do IRC § 6213(b), pode avaliar sumariamente erros matemáticos ou administrativos que aparecem em uma declaração, o que pode reduzir o valor do reembolso emitido ou aumentar o imposto devido. Qualquer aumento da obrigação tributario será avaliado sem emissão de aviso legal de deficiência. Se o contribuinte discordar desta avaliação, ele ou ela deve solicitar um abatimento no prazo de 60 dias a partir do envio da notificação, iniciando assim os procedimentos normais de deficiência. A não solicitação de redução durante o período de 60 dias resultará na permanência do imposto apurado e impedirá o contribuinte de contestar a responsabilidade no Tribunal Tributario dos EUA, o único fórum que não exige que o contribuinte pague o imposto antes do litígio.
Em 6 de maio, o IRS enviou cerca de cinco milhões de avisos de erros matemáticos este ano, incluindo o ano tributario de 2020 e as declarações do ano anterior. Até o momento, mais de quatro milhões de declarações continham erros de RRC, incluindo dependentes listados em declarações múltiplas, números de Segurança Social ausentes ou inválidos ou Números de Identificação de Contribuinte Individual sem indicador militar, indivíduos falecidos antes do período tributario, dependentes que excederam o limite de idade ou valores RRC calculados incorretamente. Todas essas devoluções exigirão processamento manual e emissão de avisos de erros matemáticos. Infelizmente, os contribuintes que recebem essas notificações nem sempre têm uma compreensão clara de como o IRS ajustou a declaração e o que exatamente precisam fazer para contestá-la. Como o TAS discutiu anteriormente, os avisos de erros matemáticos podem ser complicados e confusos. Você pode ler mais sobre isso no National Taxpayer Advocate Relatório Anual de 2014 para o Congresso e em Volume 3 do Relatório de Objetivos do Ano Tributario de 2020 do Advogado Nacional do Contribuinte ao Congressoe fique ligado em uma postagem futura no blog discutindo avisos de erros matemáticos e o que os profissionais e os contribuintes precisam fazer para proteger seus direitos.
Se o IRS não tiver autoridade para erros matemáticos para corrigir automaticamente o erro, ele enviará o retorno para sua função “Rejeitar”. Mais comumente, são declarações em que falta um cronograma ou em que o contribuinte omitiu o Formulário 8962, Crédito Tributario de Prêmio, e o Formulário 1095-A, Declaração do Mercado de Seguro Saúde, ambos necessários para reconciliar o crédito de imposto de prêmio com o prêmio antecipado taxa de crédito. Normalmente, neste caso, o IRS enviará ao contribuinte a Carta 12C, Declaração Individual Incompleta para Processamento, dando-lhe 20 dias para fornecer a documentação faltante. Se o contribuinte não responder dentro desse prazo, a declaração será ajustada, provavelmente resultando em uma redução do reembolso ou aumento da responsabilidade.
Os contribuintes não devem ignorar a correspondência do IRS. Ele pode fornecer respostas sobre o motivo do atraso do reembolso e o que precisa ser feito para gerá-lo.
O próximo desvio possível na declaração de um contribuinte – e provavelmente o menos comum – é se a declaração não puder ser processada. Geralmente são devoluções em papel que acabam na Unidade Não Postável. As devoluções eletrônicas nessas situações são normalmente rejeitadas antecipadamente com a função “Rejeitar”. As declarações fiscais não publicáveis são comumente causadas por problemas da entidade com o número de identificação do contribuinte, nome ou ambos. Por exemplo, um contribuinte recém-casado assina sua declaração de imposto de renda usando o sobrenome do novo cônjuge. No entanto, a declaração não pode ser publicada porque o sobrenome na declaração não corresponde ao nome registrado nos bancos de dados do IRS e da Administração da Previdência Social (SSA). O IRS enviará ao contribuinte uma carta informando-o do problema e instruindo-o a entrar em contato com a SSA para atualizar seus registros com seu novo nome.
Finalmente, as declarações dos contribuintes serão analisadas e possivelmente selecionadas para suspeita de roubo de identidade se os filtros de roubo de identidade/deteção de fraude do IRS identificarem problemas com a declaração que exijam um exame mais aprofundado. Neste ponto, a declaração foi selecionada para análise pelo Programa de Proteção ao Contribuinte (TPP), que enviará ao contribuinte uma carta solicitando que ele autentique sua identidade por telefone, online ou visitando um Contribuinte. Central de Assistência. De 1º de janeiro de 2021 a 6 de maio de 2021, o IRS selecionou cerca de 2.9 milhões de devoluções para TPP, das quais 1.2 milhão foram verificadas como roubo sem identidade, deixando 1.7 milhão de devoluções suspeitas de roubo de identidade no inventário. Novamente, se um contribuinte receber correspondência do IRS, ele deverá analisar e responder o mais rápido possível para resolver o problema identificado.
Numa série de próximos blogues, aprofundarei estes processos individuais, alertando os contribuintes para possíveis obstáculos e, ao mesmo tempo, fazendo recomendações sobre como estes processos podem ser melhorados. Entretanto, a principal conclusão é que, se os contribuintes receberem um destes avisos, terão de prestar muita atenção às informações que o IRS pode estar a solicitar e aos prazos em que devem responder.
Para uma representação visual deste processo de IRS, visite O roteiro do contribuinte no site do TAS e selecione Processamento de declaração de imposto.
As declarações dos contribuintes podem evitar completamente o longo e pitoresco percurso através do labirinto do IRS, ou podem ser sujeitas a uma ou mais das revisões mencionadas acima. Neste último caso, os reembolsos dos contribuintes serão atrasados fora dos prazos normais de processamento.
Os contribuintes cujas declarações são submetidas a um destes processos de revisão provavelmente começarão a se perguntar: onde está meu reembolso? O IRS analisa essas declarações arquivadas primeiro a entrar, primeiro a sair e prevê que será feito o trabalho com a carteira em algum momento deste verão. Enquanto isso, os contribuintes não terão notícias do IRS até que as informações sobre a devolução sejam verificadas internamente e o reembolso seja liberado, ou o IRS envie uma carta solicitando informações adicionais para concluir o processamento da devolução. Embora a sua devolução permaneça no purgatório tributario, os contribuintes ficam praticamente no escuro e verificam as suas caixas de correio, verificam as suas informações bancárias, ainda se perguntam o que aconteceu à sua devolução e perguntam quando receberão o seu reembolso. Muitos contribuintes estão utilizando a ferramenta Where's My Refund do IRS e o aplicativo IRS2Go, que apenas informam aos contribuintes que seus reembolsos ainda estão sendo processados. Mas não estão sendo informados sobre os motivos dos atrasos ou quando os reembolsos serão emitidos. A ferramenta e o aplicativo só são atualizados quando a devolução é finalmente processada. Os contribuintes verificam a ferramenta ou aplicativo regularmente, aguardando ansiosamente uma mensagem de que seu reembolso foi emitido.
Além disso, é improvável que ligar para o IRS produza informações adicionais porque, até 8 de maio de 2021, o IRS reportou um nível de serviço (LOS) nas suas linhas telefónicas de gestão de contas de 15 por cento. Apenas sete por cento das chamadas dos contribuintes chegaram a um assistente telefônico e, no ponto mais baixo, os representantes de atendimento ao cliente do IRS responderam apenas cerca de dois por cento dos cerca de 70 milhões de chamadas dos contribuintes para as 1040 linhas telefônicas do IRS, com o IRS relatando um LOS oficial de cinco por cento. . Em outras palavras, apenas cerca de uma em cada 50 chamadas chegou a um assistente telefônico. E mesmo que um contribuinte consiga entrar em contato com o IRS, o assistente provavelmente não será capaz de determinar por que a declaração está suspensa. Isto deixa os contribuintes sem respostas e ainda frustrados na tentativa de determinar o que correu mal, a causa do atraso e o momento do reembolso esperado.
O IRS publicou algumas informações gerais sobre processamento de devoluções Página Operações do IRS durante o COVID-19 mas não incluiu nenhum número específico sobre esses processos para fornecer mais contexto, e a página não contém informações específicas sobre onde o IRS está trabalhando no acúmulo de devoluções (por exemplo, começou a trabalhar nas declarações arquivadas em março de 2021). A TAS recomenda que o IRS considere adicionar números específicos para cada etapa do processo que podem ser atualizados semanalmente com as datas de recebimento das devoluções em que está trabalhando atualmente. Isso garantirá que os contribuintes estejam cientes de que o IRS está trabalhando nessas declarações e poderá fornecer-lhes alguma estimativa de quando o IRS emitirá seus reembolsos. A TAS também recomenda que o IRS aprimore seu recurso Where's My Refund em IRS.gov e no aplicativo IRS2Go para fornecer maior especificidade aos contribuintes quanto ao status de seus reembolsos.
Próximas paradas no ciclo de vida de um retorno incluirá uma discussão de questões pré e pós-avaliação, incluindo a triagem da declaração quanto a possíveis fraudes, exame da declaração, avaliação do imposto e cobrança do passivo pendente.
Para uma representação visual desses processos de IRS, visite O roteiro do contribuinte no site do TAS.
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.