Se houver uma paralisação do governo, o Serviço de Defesa do Contribuinte não terá permissão para ajudar os contribuintes

A partir de hoje, parece que o Congresso não poderá aprovar legislação de dotações para financiar partes do governo, incluindo o IRS, até o início do ano tributario que começa no domingo, 1º de outubro.^st. Como resultado, hoje é o último dia útil em que posso postar um blog antes de um possível desligamento.

Os contribuintes e os seus representantes devem estar cientes de que, se houver um lapso nas dotações, o Taxpayer Advocate Service (TAS) não terá permissão para ajudar os contribuintes até que o governo reabra.

Isso significa que se o IRS já tiver emitido um aviso exigindo que um empregador empenhe o contracheque do contribuinte ou exigindo que um banco cobre a conta bancária do contribuinte e essas ações de cobrança causem dificuldades econômicas para o contribuinte, o contribuinte não terá como obter ajuda do TAS.

Este é um resultado terrível para os contribuintes que enfrentam dificuldades económicas e não poderão obter alívio do TAS.

Aqui está uma introdução rápida sobre por que isso acontece: O Artigo I da Constituição estabelece que “Nenhum dinheiro será sacado do Tesouro, a não ser em consequência de dotações feitas por lei”. Para implementar este requisito, o Congresso aprovou vários estatutos, mais notavelmente a Lei Antideficiência (ADA). A ADA proíbe geralmente o governo dos EUA de efectuar ou autorizar uma despesa ou obrigação, a menos que o financiamento tenha sido previamente disponibilizado através de uma dotação ou outro mecanismo de financiamento. A ADA contém uma proibição geral contra a aceitação de serviços voluntários (ou seja, serviços para os quais a compensação ainda não foi paga ou obrigatória), exceto para “emergências que envolvam a segurança da vida humana ou a proteção de propriedade. ” (Enfase adicionada.)

Ontem, foi publicado o Plano de Contingência para Dotações Caducadas do IRS (o Plano de Caducidade). O Plano de Caducidade tem 144 páginas e detalha o que o IRS fará e o que não fará durante uma paralisação. Embora muitos dos detalhes sejam consistentes com os planos de caducidade anteriores, os resultados não são menos preocupantes. O Plano de Caducidade reflete a visão de que a exceção de “proteção da propriedade” abrange apenas governo propriedade – não é propriedade de cidadãos e contribuintes dos EUA. Se um contribuinte estiver passando por dificuldades porque o IRS apresentou um Aviso de Penhor Tributario Federal contra a casa ou outra propriedade do contribuinte ou se o IRS estiver em processo de apreensão dos rendimentos da conta bancária do contribuinte ou de receber uma porcentagem do contracheque do contribuinte . . . bem . . . nada disso é propriedade do governo, então o contribuinte está sem sorte. Atualmente, o IRS está emitindo menos taxas do que o habitual; as taxas automatizadas foram suspensas devido à pandemia e questões relacionadas. Mas os agentes fiscais no terreno continuaram a emitir taxas e entendemos que algumas taxas contínuas permaneceram em vigor.

A Seção 6343(a)(1)(D) do Internal Revenue Code exige que o IRS libere uma taxa se determinar que a taxa “está criando dificuldades econômicas devido à condição financeira do contribuinte”. As funções estatutariamente definidas do TAS incluem “ajudar os contribuintes na resolução de problemas com a Receita Federal”. Quando um contribuinte sofre ou está prestes a sofrer uma dificuldade significativa devido a uma ação adversa do IRS ou quando uma ação do IRS pode resultar em um dano irreparável ao contribuinte, o Advogado Nacional do Contribuinte ou seu delegado está autorizado a emitir uma Ordem de Assistência ao Contribuinte, que pode exigir que o IRS “dentro de um período de tempo especificado… libere a propriedade do contribuinte tributada”, entre outras coisas.

Questão: E se um contribuinte estiver enfrentando dificuldades econômicas como resultado de uma taxa do IRS e for despejado devido ao não pagamento do aluguel? Ou se o IRS simplesmente se enganou ao realizar a ação de cobrança?

Resposta: O TAS não poderá ajudar porque a residência do contribuinte não é propriedade do governo.

Normalmente, o TAS funciona como o “911” da administração tributária; o formulário no qual os contribuintes solicitam assistência do TAS tem o número par “911” por esse motivo. Mas o “sistema 911” do IRS desaparece durante a paralisação do governo.

Os contribuintes não serão apenas prejudicados pelas ações de cobrança realizadas durante uma paralisação, mas também poderão ser prejudicados pelas ações de cobrança realizadas nas semanas anteriores à paralisação. Por exemplo, um banco geralmente tem até 21 dias para remeter os recursos bancários cobrados ao IRS. Portanto, no mínimo, os contribuintes continuarão a ser afectados pelas taxas emitidas a partir de 11 de Setembro se o governo fechar no domingo. E se um contribuinte estiver enfrentando dificuldades econômicas, o tributario que emitiu a taxa provavelmente não estará no escritório na segunda-feira para ajudar o contribuinte, nem meus defensores do caso TAS.

Como Defensor Nacional do Contribuinte, estou extremamente frustrado porque o TAS não pode ajudar os contribuintes que estão passando por dificuldades econômicas durante a paralisação do governo. Ajudar os contribuintes vulneráveis ​​é uma grande parte da nossa missão.

Entendo a justificativa legal para impedir o TAS de ajudar os contribuintes que não enfrentam dificuldades, já que essas não são emergências no âmbito da ADA. Mas a assimetria de permitir que o IRS recolha dos contribuintes, ao mesmo tempo que não permite que o TAS trabalhe com o IRS para suspender ou limitar as acções de cobrança que poderiam literalmente colocar os contribuintes na miséria, é inaceitável. Produz um resultado “cara, o IRS ganha, coroa, o contribuinte perde”.

Todos os recentes planos de caducidade, incluindo os planos de caducidade emitidos durante as administrações Obama e Trump, reflectiram a visão de que a excepção para a “protecção da propriedade” na ADA se aplica apenas para proteger a propriedade do governo e não para proteger a propriedade dos contribuintes. Questiono essa interpretação porque a linguagem da ADA não se limita a “propriedade governamental”.

Exorto o IRS, o Departamento do Tesouro e o Gabinete de Gestão e Orçamento a reconsiderar esta parte do Plano de Lapso e a autorizar o TAS a ajudar os contribuintes que enfrentam dificuldades económicas para proteger a propriedade do contribuinte.

Se isso não for feito administrativamente, exorto o Congresso a aprovar legislação que autorize especificamente o TAS a ajudar os contribuintes durante um lapso nas dotações, como já fiz anteriormente recomendado no Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte.

Há apenas quatro anos, o Congresso aprovou a Primeira Lei do Contribuinte. Se o TAS não puder ajudar os contribuintes que enfrentam dificuldades económicas, será altura de reabrir uma discussão sobre o que realmente significa colocar os contribuintes em primeiro lugar.