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ATUALIZAÇÃO 2 / 20 / 2024: Leia os blogs mais recentes do NTA no Formulário 1099-K e Economia de gig.
ATUALIZAÇÃO 11 / 21 / 2023: Questões do IRS revisadas Orientação para relatórios do Formulário 1099-K e impostos Ficha Informativa.
Em 21 de novembro de 2023, o IRS emitiu Aviso 2023-74 atrasando a exigência de redes de pagamento eletrônico de terceiros relatarem transações acima de US$ 600 ao IRS em um Formulário 1099-K, transações com cartão de pagamento e transações de rede de terceiros, até 2025. Os limites de US$ 20,000 e 200 transações permanecem em vigor até 31 de dezembro de 2023 e depois diminuirão para US$ 5,000 para o ano tributario de 2024. Nota: As regras para reportar rendimentos não serão alteradas. Qualquer pessoa que receba rendimentos tributáveis através de redes de terceiros ainda deve acompanhar e reportar o seu rendimento tributável. Leia o Comunicado de imprensa do IRS para mais detalhes.
O Formulário 1099-K é um formulário de informações normalmente fornecido a freelancers ou proprietários de pequenas empresas que recebem pagamentos de receitas de um cliente por meio de um sistema de pagamento de terceiros (por exemplo, Venmo, PayPal ou Cash App) e é frequentemente considerado rendimento do trabalho independente. No entanto, com a conveniência do Venmo, PayPal ou Cash App, muitas pessoas pagam despesas pessoais, bem como pagamentos associados a bens e serviços com esses aplicativos.
Por exemplo, pense em um grupo de amigos que almoça ou janta juntos regularmente e uma pessoa paga a conta. Após a refeição, os amigos enviam o reembolso através do Venmo. A menos que a conta ou pagamento seja designado como pessoal, será necessária uma exigência de relatório se o valor anual exceder US$ 600. A pessoa que recebe os fundos pode receber um Formulário 1099-K, e o IRS espera ver essa renda informada em sua declaração de imposto de renda. Pagamentos classificados incorretamente como comerciais (bens ou serviços) acionarão um Formulário 1099-K. Se um contribuinte acreditar que não é tributável e não incluir o valor na sua declaração tributario, isso criará uma incompatibilidade com os sistemas do IRS, potencialmente desencadeando um aviso do IRS sobre ajustes e penalidades. Se não forem tributáveis, os contribuintes serão obrigados a fornecer apoio sobre a razão pela qual os pagamentos não devem ser incluídos no rendimento. A redução do limite de US$ 20,000 para US$ 600 aumenta substancialmente o número de Formulários 1099-K que serão emitidos. O adiamento deverá proporcionar aos contribuintes mais tempo para se familiarizarem com as regras e, mais importante, para identificarem adequadamente os pagamentos pessoais versus os pagamentos empresariais, para evitar que pagamentos identificados incorretamente sejam comunicados num Formulário 1099-K no final do ano.
Empresas como Venmo, PayPal e Cash App, conhecidas como Third-Party Settlement Organizations (TPSOs), são obrigados a fornecer Formulários 1099-K anuais ao IRS e aos contribuintes. Em março de 2021, o Congresso modificou os requisitos para relatar essas transações, reduzindo o limite mínimo de relatório para qualquer valor acima de US$ 600 para uma ou mais transações começando em 2022. Antes da mudança, as empresas eram obrigadas a relatar transações para um beneficiário se (1) excedessem US$ 20,000 e (2) o número de transações com esse beneficiário excedeu 200.
O Aviso cria um período de transição de um ano, adiando o limite de US$ 600 do Formulário 1099-K até a data do relatório de 31 de janeiro de 2024. Em essência, o IRS está retomando as regras ao limite anterior a março de 2021 (US$ 20,000 e 200 transações) para qualquer ano civil começando antes de 1º de janeiro de 2023. O limite inferior de relatório (qualquer número de transações totalizando US$ 600) permanece em vigor para anos civis começando após 31 de dezembro de 2022. Este atraso de um ano não se aplica a nenhuma das outras regras do Formulário 1099-K não modificadas pela American Rescue Plan Act.
Isto vem em resposta às sérias preocupações expressas pelo público em relação à capacidade de cumprimento e à confusão dos contribuintes sobre como declarar o Formulário 1099-K nas declarações de imposto de renda. Com poucas orientações disponíveis ao público e um aumento significativo da carga sobre as redes de pagamento eletrónico, o IRS decidiu que era necessário um período de transição.
O IRS afirma estar ciente da preocupação pública sobre a capacidade dos TPSOs de cumprir o limite de US$ 600 do Formulário 1099-K. Também reconhece que os contribuintes estão confusos sobre como reportar os pagamentos refletidos nos Formulários 1099-K nas suas declarações de imposto de renda. O Departamento do Tesouro, o Escritório de Política Tributária e o IRS têm recebido inúmeras ligações e cartas do público e do Congresso sobre as alterações nos relatórios do Formulário 1099-K.
Espero que durante este período de transição o IRS desenvolva orientações e partilhe informações para ajudar os contribuintes a cumprir as novas regras futuras.
É importante notar que este atraso nos requisitos de declaração do Formulário 1099-K de $600 não altera as regras relativas à tributação do rendimento. Tal como antes, os contribuintes devem declarar todos os rendimentos na sua declaração tributario, quer tenham recebido o Formulário 1099 ou não. Os contribuintes devem continuar a acompanhar e reportar o seu rendimento tributável de todas as fontes electrónicas e não electrónicas.
Ao usar sistemas de pagamento eletrônico, como PayPal, Venmo e Cash App, certifique-se de que pagamentos pessoais, como presentes ou reembolsos a amigos, sejam devidamente classificados como um valor pago por algo que não seja bens ou serviços. Muitos TPSOs sugerem a criação de um perfil/conta pessoal e comercial separada para manter as transações comerciais separadas das transações pessoais não tributáveis. Classificar incorretamente valores pessoais como comerciais pode desencadear o recebimento de um Formulário 1099-K e causar problemas ao preencher sua declaração tributario anual.
O IRS tem orientações adicionais em:
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As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.