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O Tribunal Tributario dos EUA é um tribunal federal criado pelo Congresso para fornecer um fórum judicial onde os contribuintes podem contestar uma deficiência tributario determinada pelo Internal Revenue Service (IRS) antes de pagar o valor contestado. Ao apresentar uma petição ao Tribunal Tributário, o Tribunal Tributário atribui um número de processo à petição, processa-a e entrega uma cópia ao IRS. Este processo de notificação informa ao IRS que uma petição foi apresentada e garante que o IRS tome as medidas apropriadas na preparação para o litígio. Os casos de deficiência de exame não acordados que não são solicitados dentro do prazo prescrito (90 dias ou 150 dias para notificações legais de deficiência dirigidas a uma pessoa fora dos EUA) podem ser avaliados legalmente, encerrados e o processo de cobrança iniciado. Para garantir que os casos peticionados não sejam inadvertidamente ou “avaliados prematuramente”, o IRS retém todos os casos de exame não acordados por mais 15 dias além do período de petição de 90 ou 150 dias, para verificar se uma petição foi recebida. O TAS tem defendido o aumento deste período de suspensão de 15 dias para 30 dias para eliminar uma grande percentagem de avaliações prematuras feitas em anos “normais”, mas o ano passado esteve longe do normal e estão a ocorrer avaliações prematuras, desencadeando o processo de recolha.
No final de 2020, o Tribunal Tributario implementou seu novo sistema eletrônico de arquivamento e gerenciamento de casos DAWSON (Docket Access Within a Secure Online Network), ao mesmo tempo em que o IRS lutava para superar as dificuldades associadas a fechamentos relacionados ao COVID, acúmulos de estoque e atrasos no correio dos EUA. Posteriormente, o IRS começou a emitir um grande volume de notificações legais de deficiência que foram realizadas anteriormente durante a pandemia. Este volume de notificações causou um aumento subsequente no número de petições apresentadas, criando a “tempestade perfeita” e impactando negativamente os contribuintes desavisados. Este aumento de petições resultou em atrasos e atrasos no processamento do Tribunal Tributario, uma vez que não foi capaz de processar atempadamente os aumentos repentinos e imprevistos no volume de petições recebidas.
As conclusões do TAS refletem que em 2021 o Tribunal Tributario levará aproximadamente 75 dias para processar a maioria das petições que recebe e notificar o IRS – um período que normalmente excede o período de 15 dias que os procedimentos do IRS atribuíram para este processo de notificação. Sem saber que petições foram apresentadas, o IRS tem seguido os seus procedimentos, encerrando muitos destes casos peticionados e avaliando estas deficiências de exame não acordadas. Alguns contribuintes peticionários podem estar recebendo contas ou enfrentando ações de cobrança do IRS como produto dessas avaliações errôneas e prematuras. Infelizmente, muitos contribuintes podem não compreender a proibição de avaliação e cobrança enquanto o seu caso estiver pendente no Tribunal Tributario e estão agora a lidar com questões de cobrança.
O IRS geralmente não tem permissão para avaliar ou cobrar uma deficiência tributario quando um contribuinte apresentou uma petição oportuna ao Tribunal Tributario. Embora o IRS esteja atualmente tomando medidas para resolver avaliações prematuras, você ainda pode pedir ajuda.
Se você apresentou uma petição ao Tribunal Tributario e foi notificado de uma avaliação ou ação de cobrança do IRS, você pode enviar um e-mail para o IRS at taxcourt.petitioner.premature.assessment@irs.gov para ajudar a diminuir a avaliação. Ao enviar sua consulta por e-mail, certifique-se de que o e-mail inclua o nome completo e o endereço do peticionário; a data em que a petição foi protocolada no Tribunal Tributário; o nome das outras partes no processo do Tribunal Tributario do peticionário; e o número do processo do Tribunal Tributário, se conhecido. Se você não foi contatado por um escritório de cobrança do IRS ou recebeu um aviso de imposto devido, o objetivo é fazer com que o IRS reduza essas avaliações antes do início de qualquer ação de cobrança ou até mesmo de você ser notificado. Uma vez implementado esse processo, você não precisará fazer nada para corrigir esse problema, mas pode levar algum tempo para remover todas as avaliações prematuras. Entretanto, se tiver uma petição apresentada atempadamente e receber um aviso de imposto devido, pode ser proactivo e contactar o IRS para solicitar uma redução da avaliação prematura.
Se você tiver dúvidas sobre se o Tribunal Tributario recebeu sua petição, você pode usar o Pesquisa de súmulas do Tribunal Tributário recurso e pesquise por nome para ver se sua petição foi registrada. Após um período de tempo razoável, se isso não estiver refletido na pauta do Tribunal, você pode entrar em contato com o Escritório de Relações Públicas do Tribunal Tributario pelo telefone (202) 521-3355 ou por e-mail publicaffairs@ustaxcourt.gov.
Os esforços de colaboração entre o IRS, o Tribunal Tributario e os profissionais resultaram num plano de ação para reverter as avaliações prematuras que ocorreram anteriormente e para evitar a continuação das avaliações prematuras – pelo menos até que o atraso do Tribunal Tributario seja resolvido. Encorajamos a continuação do processo no futuro como uma medida proativa para evitar futuras avaliações prematuras. É nosso entendimento que o Tribunal Tributario concordou em fornecer eletronicamente ao IRS os dados limitados necessários para identificar rápida e sistematicamente os casos peticionados apenas com o propósito de prevenir e reverter avaliações prematuras. Além disso, este indicador sistémico ajudará o IRS a identificar os casos que já foram avaliados erroneamente, para que estas avaliações prematuras possam ser revertidas sistemicamente.
Embora esteja satisfeito com os esforços que tornaram possível uma resolução, espero que a solução implementada e as lições aprendidas possam ser expandidas para além da crise actual, proporcionando uma solução permanente para a questão das avaliações prematuras. Reconheço também que os contribuintes podem encontrar dificuldades prematuras de avaliação que ainda não conseguem resolver – mesmo depois de tentarem trabalhar diretamente com o IRS. A TAS está aqui para proteger os direitos do contribuinte. Se não tiver sucesso em trabalhar com o IRS e ainda precisar de assistência como resultado dessas avaliações, você pode considerar entrar em contato com o Serviço de advogado do contribuinte para obter ajuda.
Os contribuintes elegíveis podem entrar em contato com as Clínicas de Contribuintes de Baixa Renda (LITCs) para obter assistência com esse problema. LITCs são de treinadores em Entrevista Motivacional do IRS e TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal, incluindo o Tribunal Tributario. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Publicação 4134 do IRS, Lista de Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda. Esta publicação também está disponível online em www.irs.gov/forms-pubs ou ligando gratuitamente para o IRS em 800-TAX-FORM (800-829-3676).
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