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O American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA) alterou o IRC § 32 para reconhecer duas novas categorias de contribuintes, “ex-jovens adoptivos qualificados” e “jovens sem-abrigo qualificados”. Esses contribuintes podem ser elegíveis para reivindicar o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC) se não reivindicarem um filho qualificado e tiverem pelo menos 18 anos de idade. A idade mínima para outros contribuintes que não reivindicam um filho qualificado para solicitar o EITC é 19 anos. Não há idade mínima para os contribuintes que reivindicam um filho qualificado. O valor do crédito depende do valor dos rendimentos auferidos e se eles estão ou não apresentando uma declaração conjunta: o valor máximo do crédito é de US$ 1,502, o que corresponde a rendimentos auferidos entre US$ 9,800 e US$ 17,599 para declarantes conjuntos, e a rendimentos auferidos entre US$ 9,800 e US$ 11,649 para outros arquivadores. Como expliquei em um anterior blog, ex-jovens adotivos qualificados e jovens sem-teto qualificados que atendam aos outros requisitos para elegibilidade ao EITC podem reivindicar o crédito marcando a caixa na linha 27 em suas declarações fiscais de 2021. Tal como outros contribuintes que reivindicam o EITC no ano tributario de 2021, podem optar por utilizar o rendimento do ano tributario de 2019 em vez do rendimento de 2021 se o rendimento do ano tributario de 2021 for inferior ao rendimento de 2019.
Para esta temporada de arquivamento, ex-jovens adotivos qualificados e jovens sem-teto qualificados provavelmente serão declarantes pela primeira vez e podem precisar de assistência gratuita na preparação de impostos por meio, por exemplo, de Programas de Assistência Voluntária de Imposto de Renda (VITA).
A nova disposição do ARPA irá ajudar os jovens que “envelheceram” do sistema de assistência social, ou seja, aqueles que atingiram a idade máxima em que um estado os apoiará, como 18 anos, e não foram reunidos com as suas famílias ou colocados em uma casa permanente. Quando os jovens adotivos “envelhecem” do sistema, eles são legalmente emancipados e não são mais elegíveis para receber assistência estatal com habitação, alimentação e cuidados médicos no âmbito do sistema de acolhimento.
De acordo com o eBook da Digibee Departamento de Saúde e Serviços Humanos dos Estados Unidos, mais de 20,000 crianças saíram do sistema de acolhimento e foram emancipadas no ano tributario de 2020. O Instituto Nacional de Foster Youth observa que “depois de atingir a idade de 18 anos, 20 por cento das crianças que estavam em lares adotivos ficarão instantaneamente sem-teto”.
A nova disposição do ARPA também ajudará crianças ou jovens desacompanhados que estão desabrigados ou que estão em risco de ficar desabrigados e são autossustentáveis. O Departamento de Habitação e Desenvolvimento Urbano dos EUA estimativas que numa única noite de Janeiro de 2020, havia 30,821 jovens sem-abrigo desacompanhados com idades entre os 18 e os 24 anos. Outros 7,230 jovens com idades entre os 18 e os 24 anos viviam sem-abrigo como pais.
Esta disposição do ARPA está em vigor apenas para o ano tributario de 2021. Entre as Recomendações Legislativas do Livro Roxo incluído com o meu Relatório Anual de 2021 para o Congresso, I Recomenda que o Congresso expanda permanentemente a idade expirada de elegibilidade para o EITC para indivíduos que tenham atingido a idade de 18 anos, no caso de ex-jovens adotivos qualificados ou jovens sem-teto qualificados.
Os contribuintes devem registrar antecipadamente e registrar eletronicamente. Para reivindicar os benefícios do EITC, o jovem deverá marcar a caixa na linha 27 da declaração tributario. Se a caixa na linha 27 não estiver marcada, o IRS tratará o EITC reivindicado como um erro de matemática e proibi-lo.
O contribuinte terá então de se corresponder com o IRS para mostrar que se qualifica para o crédito, o que é especialmente difícil para os contribuintes que não têm endereço permanente e atrasará o pagamento do reembolso. O atraso no recebimento do reembolso também é particularmente oneroso para estes contribuintes. Além disso, ex-jovens adotivos qualificados e jovens sem-abrigo qualificados devem apresentar o pedido eletronicamente e o mais cedo possível.
Palavra de cautela: Se o IRS processar o retorno de outro contribuinte, como um ex-pai adotivo, antes de um ex-jovem adotivo qualificado ou jovem sem-teto qualificado, e o outro contribuinte solicitar o EITC ou outro benefício tributario em relação ao jovem, o IRS rejeitará o regresso dos jovens. Os ex-jovens adotivos qualificados ou jovens sem-abrigo qualificados terão então de apresentar uma declaração em papel para reclamar o EITC.
Como eu disse antes, o papel é a criptonita do IRS – as devoluções em papel levam até oito meses para serem processadas.
Estes jovens contribuintes, especialmente os sem-abrigo, podem não ter uma conta bancária onde o IRS possa depositar o seu reembolso e podem não ter um endereço fixo para onde o IRS possa enviar um cartão de débito pré-pago ou um cheque. O IRS notas que um abrigo para moradores de rua conta como uma casa, e os contribuintes podem abrir uma conta bancária de baixo custo ou gratuita, ou receber um cheque ou cartão de débito pré-pago enviado a um amigo ou parente de confiança. É provável que esses contribuintes se mudem com frequência. O processamento de suas devoluções e a emissão de reembolsos precisam ser rápidos. A sua experiência nesta temporada de declarações pode moldar a sua visão do IRS e da administração tributario.
O TAS e o IRS tomaram conhecimento de que um software de preparação de impostos, incluindo o software usado nos sites VITA, não foi atualizado para permitir que os contribuintes marcassem a caixa na linha 27 do Formulário 1040 até 4 de fevereiro. preparar ou apresentar declarações para os contribuintes elegíveis para marcar a caixa na linha 27.
Recomendação: O IRS também deve identificar as declarações apresentadas por jovens de 18 anos que não marcaram a caixa na linha 27 e enviar a esses contribuintes uma carta perguntando se eles eram elegíveis para marcar a caixa, semelhante ao aviso que o IRS envia aos contribuintes que podem ser elegíveis para o EITC, mas não o reclamaram no seu regresso. Além disso, o IRS deve acompanhar o número de contribuintes que marcam a caixa na linha 27 de suas declarações. Isto permitiria ao IRS compreender melhor esta população e servir melhor estes contribuintes no futuro.
Dicas para a temporada de arquivamento para evitar atrasos no processamento:
Erros ou inconsistências nos registros do IRS causarão atrasos no processamento.
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.