A temporada de arquivamento começou em 24 de janeiro deste ano. Cada temporada de arquivamento traz desafios para os contribuintes, como escolher um preparador de retorno qualificado, localizando uma assistência voluntária para imposto de renda (VITA) sitee compreender as questões a abordar nas suas declarações fiscais. O Dia de Conscientização sobre Crédito de Imposto de Renda Ganho (EITC) é um programa educacional nacional de um dia para alertar os contribuintes sobre a importância do EITC e ensiná-los como reivindicá-lo corretamente.

A importância do EITC mostra-se nos seus números: no ano tributario (ano tributario) de 2020, mais de 26 milhões de contribuintes receberam o EITC, e o montante médio do EITC foi de quase 2,500 dólares. Nos anos fiscais de 2018 e 2019, um número semelhante de contribuintes recebeu o EITC, e esse valor médio também foi de quase US$ 2,500 em ambos os anos. É certamente um crédito valioso para os contribuintes e que exige atenção cuidadosa aos seus detalhes.

Ano Novo, Nova Lei

O American Rescue Plan Act (ARPA) promulgou algumas mudanças no EITC. Alguns são permanentes, enquanto outros são temporários, aplicando-se atualmente apenas às declarações do ano tributario (TY) 2021.

Vamos começar com alguns dos EITC mudanças temporárias, aplicando-se apenas às declarações fiscais TY 2021:

• Ex-jovens adotivos qualificados e jovens sem-teto qualificados com 18 anos de idade e sem filhos qualificados podem solicitar o EITC. Estes contribuintes especialmente vulneráveis ​​podem ser elegíveis para um reembolso do EITC de 1,502 dólares, desde que cumpram as regras do EITC. Essas regras são discutidas na página 42 do Formulário 1040 (e 1040-SR) Instruções. Nós os resumimos aqui:
  • Ex-jovens adotivos qualificados são indivíduos que, entre 14 e 17 anos de idade, estiveram em lares adotivos e que dão consentimento para que a entidade ou entidades que administraram o programa de lares adotivos divulguem informações relacionadas à sua condição de ex-jovens adotivos. Jovens sem-abrigo qualificados são indivíduos que certificam que são jovens não acompanhados, sem-abrigo ou em risco de ficarem sem-abrigo, e que se auto-sustentam.
  • Ex-jovens adotivos qualificados e jovens sem-teto qualificados que atendam a essas definições e atendam a todos os outros requisitos para solicitar o EITC devem marcar a caixa na Linha 27 do Formar 1040. O texto que acompanha essa caixa de seleção é o seguinte: “Marque aqui se você nasceu depois de 1º de janeiro de 1998 e antes de 2 de janeiro de 2004, e preenche todos os demais requisitos para contribuintes com pelo menos 18 anos de idade, para solicitar o EIC . Veja as instruções.”
• Uma faixa etária mais ampla de contribuintes que não reivindicarem crianças qualificadas poderão reivindicar o EITC. Anteriormente limitado aos contribuintes com idade entre 25 e menores de 65 anos, agora não há limite máximo de idade para reivindicar este crédito. Contribuintes a partir dos 19 anos, se não for um estudante específico, podem agora solicitar o EITC. Os contribuintes que são estudantes que realizam pelo menos metade da carga horária normal de tempo integral durante pelo menos cinco meses do ano são estudantes especificados e não podem reivindicar o EITC sem filhos qualificados até que o contribuinte complete 24 anos. E, como observado anteriormente, jovens desabrigados e ex-jovens adotivos com apenas 18 anos são elegíveis para solicitar o EITC.
• Escolha da renda do ano. Os contribuintes poderão optar por usar a renda do TY 2019 em vez da renda de 2021, se a renda do TY 2021 for inferior à renda de 2019. Refletindo a mudança da COVID-19 no emprego e nos rendimentos, esta mudança pode permitir que certos contribuintes reivindiquem um montante de EITC mais elevado do que se dependessem do seu rendimento TY 2021.
• O patamar de rendimento e os montantes de crédito para contribuintes sem filhos qualificados aumentaram significativamente. Para o TY 2021, o EITC para esses contribuintes se estabiliza em US$ 1,502 para contribuintes casados ​​que declaram em conjunto e ganham entre US$ 9,800 e US$ 17,559, e no mesmo valor de crédito para contribuintes com outros status de declaração que ganham entre US$ 9,800 e US$ 11,649.
• Para contribuintes que reivindicam filhos qualificados em sua declaração TY 2021, o EITC atinge US$ 6,728 para um contribuinte com três filhos qualificados que não está apresentando uma declaração conjunta e que está ganhando entre US$ 14,950 e US$ 19,549, e no mesmo valor para contribuintes casados ​​que apresentam declaração conjunta com três filhos qualificados e ganhando entre $ 14,950 e $ 25,549.

Vamos continuar com alguns dos mudanças permanentes para o EITC:

• Uma categoria adicional de contribuintes casados, mas separados dos cônjuges, poderá ser novamente elegível para o EITC. Geralmente, o status de declaração dos contribuintes deve ser solteiro, casado em conjunto ou chefe de família para reivindicar o EITC com filhos qualificados – os contribuintes casados ​​que apresentaram declarações separadas não foram autorizados a reivindicar o crédito. Agora, certos contribuintes casados ​​que declaram separadamente podem reivindicar o EITC, desde que:
  • Não residiu com o cônjuge nos últimos seis meses do ano, nem teve acordo ou decreto de separação; e
  • Viveu com seu(s) filho(s) qualificado(s) por mais de meio ano.
• O valor máximo de receita de investimento (como juros e dividendos) que um contribuinte pode receber sem ser inelegível para o EITC foi aumentado do limite de US$ 2020 de 3,650 para US$ 10,000.
• Os contribuintes cujos filhos qualificados não atendam ao requisito do número de seguro social podem reivindicar o EITC como se fossem contribuintes sem filhos qualificados.

Complicações, problemas e ajuda

O As regras do EITC são complicadas, e as auditorias do EITC podem ser demoradas. No ano tributario de 2020, o IRS conduziu quase 158,000 auditorias EITC. Destes, 16.3 por cento foram encerrados como “sem alteração”, 23.5 por cento encerrados como “incumprimento do contribuinte”, 34.8 por cento foram encerrados como “sem resposta dos contribuintes” e apenas 464 apresentaram petições ao Tribunal Tributario dos EUA. O IRS fechou quase 100,000 auditorias EITC a mais no ano tributario de 2019 pré-pandemia. Naquele ano, o IRS conduziu quase 257,000 auditorias EITC. Destes, 13 por cento fecharam “inalterados”, 26.8 por cento fecharam como “incumprimento do contribuinte” e 939 contribuintes apresentaram petições ao Tribunal Tributario dos EUA.

O IRS tem informações postadas e desenvolveu ferramentas para ajudar os contribuintes submetidos a uma auditoria, a fim de facilitar respostas de auditoria precisas. Essas ferramentas da web são benéficas, especialmente porque o IRS demora a responder às ligações dos contribuintes. Como discuto em meu Relatório Anual de 2021 para o Congresso, o serviço telefónico do IRS é lamentavelmente inadequado, oscilando num nível de serviço de 21 por cento nas suas linhas telefónicas no ano tributario de 2021. Nesse ano tributario, o IRS recebeu cerca de 282 milhões de chamadas telefónicas. Os representantes de atendimento ao cliente responderam apenas cerca de 32 milhões, ou 11%, dessas chamadas. Aqueles que se correspondem com o IRS sobre uma auditoria do EITC também podem se sentir frustrados.

Como também discuto em meu Relatório Anual de 2021 para o Congresso, o IRS tinha aproximadamente 4.75 milhões de correspondências de contribuintes em seu estoque em atraso em meados de dezembro de 2021.

A ajuda está disponível para contribuintes elegíveis:

• Programas VITA pode oferecer assistência gratuita na preparação de impostos;
• Clínicas para contribuintes de baixa renda pode oferecer representação gratuita; e
• Serviço de advogado do contribuinte (TAS) pode ajudar os contribuintes que enfrentam dificuldades.

Aprenda mais com um Dia de Conscientização EITC evento perto de você. A TAS hospedará ou participará de Dia de Conscientização EITC e outro temporada de pré-arquivamento eventos para garantir que os contribuintes entendam o EITC e possam reivindicá-lo adequadamente. IRS.gov contém muitas ferramentas e recursos para ajudar os contribuintes com qualificação e benefícios do EITC.

Lembre-se de evitar atrasos no processamento:

• Faça todos os esforços para registrar sua declaração eletronicamente;
• Forneça as informações de roteamento do seu banco;
• Solicite depósito direto para seu reembolso; e
• Verifique três vezes as entradas em sua devolução em busca de erros.

Erros ou inconsistências nos registros do IRS causarão atrasos no processamento.