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O Crédito de Imposto de Renda Ganho (EITC) é um crédito tributario reembolsável que fornece apoio financeiro a milhões de contribuintes. No entanto, o Regras do EITC são complicados. As auditorias do EITC podem ser demoradas e envolver a divulgação de situações familiares pessoais, que os contribuintes podem achar desconfortáveis. No ano tributario (ano tributario) de 2022, o IRS fechou quase 260,000 auditorias EITC. Destas auditorias, quase 18% foram encerradas como “sem alterações”. Quase 38 por cento foram encerrados como “sem resposta dos contribuintes” e 25 por cento foram encerrados como “inadimplemento do contribuinte”, o que significa que o contribuinte participou da auditoria, mas o IRS acabou ajustando suas declarações porque não concordou com a determinação da auditoria do IRS nem expressou desacordo exercendo o seu direito de interpor recurso administrativo ou petição ao Tribunal Tributario dos EUA. Apenas 1,223 contribuintes apresentaram petições ao Tribunal Tributario dos EUA.
Semelhante às descobertas discutidas em meu Relatório Anual de 2021 para o Congresso, 55 por cento das declarações reivindicadas pelo EITC e selecionadas para auditoria no ano tributario de 2022 foram preparadas por profissionais fiscais; no entanto, apenas três por cento destes contribuintes tiveram representação profissional durante o processo de auditoria do EITC. Não é surpreendente que os contribuintes que necessitam de assistência para reivindicar o EITC também precisem de assistência quando posteriormente comprovarem o crédito durante uma auditoria do IRS. Infelizmente, muitos destes retornos são preparado por preparadores de retorno não inscritos que não podem representar os contribuintes perante o IRS. A maioria destes contribuintes deve contar exclusivamente com uma linha telefónica gratuita de assistência de auditoria do IRS – uma linha onde apenas 44 por cento das chamadas entre 1 de outubro de 2022 e 22 de julho de 2023 obtiveram assistência em tempo real. Corresponder-se ao IRS sobre uma auditoria do EITC também tem seus desafios. Como discuti em meu Relatório Anual de 2022 para o Congresso, o IRS tem sido atormentado por atrasos de correspondência. Para o ano tributario de 2022, a média semanal de correspondência de auditoria excedente recebida por Wage and Investment (W&I) foi de 66 por cento, com uma média semanal excedente de 57 por cento até julho do ano tributario de 2023. Essas respostas atrasadas do IRS muitas vezes deixam os contribuintes se perguntando se o IRS recebeu sua documentação, se a correspondência foi suficiente e quando poderão receber um reembolso ou resposta. E como discuti em meu Relatório Anual de 2020 para o Congresso, Acho que isso é um problema real.
Suspeito que a elevada percentagem de casos de não resposta e de incumprimento de auditorias do EITC pode dever-se, pelo menos em parte, a desafios de conformidade e não à inelegibilidade de crédito. Alguns desses desafios incluem a compreensão dos avisos de auditoria do IRS, a coleta e o fornecimento da documentação de apoio apropriada, a resposta às solicitações de auditoria dentro dos prazos estabelecidos e a incapacidade de trabalhar com um funcionário designado que pudesse educar e ajudar durante o processo de auditoria – interação que acredito que levaria para aumentar a participação na auditoria e talvez aumentar a conformidade futura.
O IRS tem informações postadas e ferramentas desenvolvidas para ajudar os contribuintes submetidos a uma auditoria, para incluir Orientação relacionada ao EITC destina-se a facilitar respostas de auditoria precisas. Essas ferramentas são benéficas, especialmente quando o IRS é difícil de contatar por telefone e lento para responder por correspondência. Os contribuintes submetidos a uma auditoria EITC geralmente receberão um Aviso CP 75 ou 75A, explicando que a parte do reembolso do EITC está sendo retida enquanto se aguarda o recebimento da documentação solicitada necessária para verificar a elegibilidade do EITC.
As auditorias do EITC ocorrem frequentemente porque os registos do IRS mostram que uma criança reivindicada pelo contribuinte não cumpre o teste de relacionamento ou de residência para ser considerada uma criança qualificada ao abrigo do IRC § 32(c)(3). As auditorias do EITC também podem ocorrer quando o rendimento apresentado numa declaração não corresponde ao rendimento reportado ao IRS por terceiros ou não cumpre os requisitos de rendimento auferido do IRC § 32(c)(2). Freqüentemente, os contribuintes que reivindicam o EITC com base na renda do trabalho autônomo serão solicitados a fornecer cópias dos registros comerciais para fundamentar a renda e as deduções reivindicadas. Existem muitos recursos online que os contribuintes podem considerar úteis, vários dos quais estão listados abaixo:
A falta de resposta geralmente resultará em uma determinação do IRS para proibir o EITC em questão e, em última análise, em um ajuste do IRS na declaração de imposto de renda do contribuinte. É importante que os contribuintes respondam tempestivamente e forneçam a documentação solicitada. Caso o contribuinte não consiga reunir a documentação antes do prazo, deverá ligar ou escrever para a Receita Federal e solicitar mais prazo. Ignorar o IRS não é uma boa estratégia. Os contribuintes que não possam fornecer a documentação específica solicitada, mas acreditem ter direito ao EITC reivindicado, deverão fornecer qualquer documentação alternativa disponível para consideração, incluindo declarações escritas. A TAS montou um Lista de documentos “alternativos” que podem ser submetidos para consideração e desenvolvidos cenários de caso para ilustrar como diversas documentações podem ser usadas para apoiar a elegibilidade do EITC. Exemplos também são fornecidos para ajudar os contribuintes autônomos que necessitam de assistência na identificação de documentação que comprove os rendimentos que auferiram. Se o IRS discordar da posição do contribuinte, ele terá o direito de solicitar uma revisão por parte do IRS Gabinete Independente de Recursos e eles podem registrar uma petição no Tribunal Tributario dos EUA que o assunto seja ouvido por um juiz independente.
Entendo que as regras do EITC podem ser complicadas. Por esta razão, a TAS continua a defender uma legislação que reestruturar o EITC para torná-lo mais simples para os contribuintes. Apesar dos desafios envolvidos, incentivo todos os contribuintes submetidos a uma auditoria do EITC a participarem plenamente no processo de auditoria do EITC e a trabalharem com o IRS, fornecendo qualquer documentação disponível para apoiar a elegibilidade do EITC. Os contribuintes qualificados que necessitem de assistência com uma auditoria do EITC podem obter representação gratuita contactando um Clínica do Contribuinte Baixa Renda, enquanto os contribuintes qualificados que enfrentam dificuldades devido a uma auditoria do EITC podem entrar em contato com o Serviço de advogado do contribuinte para obter assistência.
LITCs são de treinadores em Entrevista Motivacional do IRS e TAS. Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal, incluindo o Tribunal Tributario. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, consulte Publicação 4134 do IRS, Lista de Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda ou visite www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.
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