Em um artigo do Blog de março de 2022, escrevi sobre a suspensão do IRS de mais de uma dúzia de cartas e avisos de cobrança automatizados associados ao preenchimento de uma declaração de imposto ou ao pagamento de imposto. A suspensão foi uma resposta ao enorme atraso no processamento de declarações fiscais e correspondência em papel. Na época, eu era um dos indivíduos que defendia a suspensão dos avisos até que o IRS resolvesse o alto volume de ligações e milhões de correspondências não processadas. No entanto, um ano e meio depois, a suspensão dessas cartas e notificações ainda está em vigor, mas espera-se que termine ainda este ano civil.

A minha preocupação é que quanto mais tempo as notificações demorarem, mais os contribuintes poderão ter a falsa sensação de que o IRS pode ter-se esquecido do seu saldo tributario – ou talvez os contribuintes não consigam compreender que os juros e as multas continuam a acumular até ao pagamento final. Mas independentemente da compreensão do contribuinte, o IRS lembra-se desses saldos pendentes, e enquanto o saldo não for pago, juros e multas aplicáveis ​​continuam a acumular.

Embargo: Conforme discutido em meu 11 de julho de 2023 e 12 de julho de 2023 blogs, se você mora em uma área de desastre e o IRS concedeu tempo adicional para pagar o imposto devido, os juros e multas associados ao alívio concedido não deverão ser acumulados. Você deveria verificar IRS.gov e verifique a data real de vencimento do pagamento.

Coisas para saber sobre saldos fiscais pendentes

Em vez de esperar que o IRS retome o envio de notificações, os contribuintes podem se beneficiar agindo agora para impedir o acúmulo de juros e multas adicionais. Ignorar declarações fiscais não apresentadas ou impostos não pagos só piora a situação (e mais cara). É importante saber:

• Multas e juros continuam a acumular até o pagamento final. Discuti o impacto da não apresentação da multa, da falta de pagamento da multa e dos juros em meu blog de 17 de abril de 2023 (Blog da NTA: Por que é importante apresentar sua declaração de imposto em tempo hábil, mesmo que você não possa pagar), lembrando aos contribuintes a importância da apresentação atempada das declarações fiscais e do pagamento de eventuais saldos devidos.
• O IRS compensará os reembolsos e pagamentos indevidos atuais. O IRS aplicará reembolsos atuais para cobrir dívidas fiscais anteriores não pagas, bem como algumas outras dívidas qualificadas.
• Embora as notificações tenham sido suspensas, a aplicação do IRS continua caso a caso, potencialmente sujeitando os contribuintes a uma cobrança sobre salários ou contas bancárias e/ou a uma notificação de depósito de penhor de imposto federal.
• O IRS continua a certificar dívidas fiscais gravemente inadimplentes ao Departamento de Estado, o que pode resultar na revogação do passaporte do contribuinte pelo Departamento de Estado ou na negação da renovação do passaporte.

Recomendação

Para lidar proativamente com declarações não apresentadas e impostos não pagos, os contribuintes podem criar ou acessar seus conta online at IRS.gov. Por meio de uma conta online, os contribuintes podem visualizar seu saldo, efetuar pagamentos e solicitar um plano de pagamento. Os contribuintes também poderão apurar os saldos devidos mediante solicitação transcrições de conta, por correio ou telefone, ou por ligando para o IRS para um saldo corrente, incluindo multas e juros. Você pode encontrar instruções detalhadas sobre como obter transcrições em TAS Obtenha ajuda – Obtendo uma transcrição.

Os contribuintes devem considerar o pagamento do saldo devido assim que possível. O IRS oferece várias opções para faça pagamentos on-line usando uma conta bancária ou cartão de crédito. Pagamentos de qualquer valor ajudarão a reduzir multas e juros futuros. Para aqueles que não podem pagar integralmente, o IRS oferece vários planos de pagamento que os contribuintes podem solicitar on-line, enviando Formar 9465, Solicitação de acordo de parcelamento ou ligando para o IRS. Para obter informações mais detalhadas sobre planos de pagamento, incluindo taxas de utilização e isenções de baixa renda, acesse TAS Obtenha ajuda – Planos de pagamento.

Se um contribuinte não puder pagar os impostos integralmente, o contribuinte poderá apresentar uma Oferecer em Compromisso. O IRS fornece um ferramenta de pré-qualificação para determinar a elegibilidade. O uso da ferramenta não garante a aceitação da oferta. Para obter mais informações sobre ofertas comprometidas, consulte TAS Obtenha ajuda – Oferta de compromisso.

Os contribuintes também podem solicitar uma pausa no pagamento, solicitando Status atualmente não colecionável. O IRS analisará sua capacidade de pagamento com base em suas receitas e despesas e, se o IRS concordar que você não pode pagar, geralmente não tentará cobrar de você. No entanto, multas e juros continuarão a acumular. Para obter mais informações sobre o status atualmente não colecionável, consulte TAS Obtenha ajuda – atualmente não colecionável.  

Processo de cobrança

Mesmo com a suspensão dos avisos, o IRS continuou a enviar o aviso de cobrança inicial e a carta de exigência, Aviso CP14, para quaisquer impostos, juros ou multas pendentes devidos. Quando o IRS começar a enviar avisos de cobrança automática novamente, espero que o processo de cobrança prossiga da seguinte forma:

1. Se o pagamento ainda estiver pendente, o saldo devido entra no fluxo de notificação, o que faz com que o IRS envie avisos subsequentes ao contribuinte, incluindo um aviso de intenção de cobrança.
2. A conta será atribuída à unidade do Sistema de Cobrança Automatizada (ACS). Os contribuintes podem ligar para a linha ACS em resposta aos avisos de cobrança e discutir opções de pagamento.
3. Se determinados critérios forem atendidos, a conta será atribuída a um oficial de receita de coleta de campo. Normalmente, esses casos são de natureza mais complexa, têm saldos devidos maiores ou envolvem entidades empresariais.
4. Tanto a ACS quanto a coleta de campo podem emitir taxas, registrar notificações de penhor de impostos federais e usar outras ferramentas de execução para cobrar o saldo devedor.

Os contribuintes devem considerar resolver quaisquer questões fiscais pendentes agora, em vez de esperar que o IRS os contacte. Para aconselhamento, os contribuintes devem considerar contactar um profissional tributario ou, se for elegível, contactar um Clínica do Contribuinte Baixa Renda (LITC) para assistência. Mais informações sobre LITCs são fornecidas abaixo.

Alívio de penalidade

Se o contribuinte se qualificar, existem várias opções para solicitar a redução da pena. O contribuinte pode se qualificar se puder demonstrar que a falta de apresentação tempestiva da declaração exigida ou de pagamento dos impostos devidos dentro do prazo foi devido a causa razoável e não negligência intencional. Para estabelecer uma causa razoável, os contribuintes devem demonstrar que agiram com cuidado e prudência comerciais normais, mas não conseguiram apresentar a declaração dentro do prazo prescrito ou não conseguiram pagar o imposto na data de vencimento ou que o pagamento na data de vencimento causaria um dificuldades indevidas. A causa razoável é determinada caso a caso, considerando todos os fatos e circunstâncias.

Desconto pela primeira vez (FTA) também pode ser uma opção a ser considerada quando o contribuinte puder demonstrar conformidade de arquivamento, conformidade de pagamento e um histórico limpo de penalidades. Os contribuintes devem demonstrar que não tiveram de apresentar uma declaração ou que não foram aplicadas quaisquer penalidades contra eles nos três anos anteriores (ou que qualquer penalidade foi removida por um motivo aceitável que não seja o FTA, por exemplo, devido a uma causa razoável); apresentou oportunamente todas as declarações exigidas (ou apresentou uma extensão válida); e pagaram ou têm um plano de pagamento válido para pagar todos os impostos devidos em anos diferentes daquele para o qual a isenção é solicitada. A documentação de apoio não é necessária se o contribuinte atender aos critérios do FTA. No entanto, os contribuintes devem solicitar a redução da pena, por escrito ou por telefone, para serem considerados para o FTA.

Por favor consulte IRS.gov para tipos de alívio de penalidade.

Fique ligado para Parte dois onde discutirei as orientações revisadas para visitas não anunciadas dos fiscais aos contribuintes.

Clínicas para contribuintes de baixa renda

LITCs são de treinadores em Entrevista Motivacional do IRS e do Taxpayer Advocate Service (TAS). Os LITCs representam pessoas físicas cuja renda está abaixo de um determinado nível e que precisam resolver problemas fiscais com o IRS. Os LITCs podem representar os contribuintes em auditorias, recursos e disputas de cobrança de impostos perante o IRS e em tribunal. Além disso, os LITCs podem fornecer informações sobre os direitos e responsabilidades dos contribuintes em diferentes idiomas para indivíduos que falam inglês como segunda língua. Os serviços são oferecidos gratuitamente ou por uma pequena taxa. Para obter mais informações ou para encontrar um LITC perto de você, consulte a página do LITC em www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Publicação 4134 do IRS, Lista de Clínicas para Contribuintes de Baixa Renda. Esta publicação também está disponível online em Formulários e instruções | Receita Federal (irs.gov) ou ligando gratuitamente para o IRS em 800-TAX-FORM (800-829-3676).