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Embora a temporada de arquivamento de 2021 tenha terminado oficialmente em 17 de maio de 2021, conforme discutido em Parte I, o IRS reduziu sua carteira de inventário de declarações fiscais do ano tributario (TY) de 2020 para cerca de 10 milhões de declarações em papel que precisam de processamento, cerca de 5.7 milhões de declarações que precisam de informações adicionais dos contribuintes antes do processamento, e espera-se que mais de 4 milhões sejam arquivado até a data de vencimento estendida, 15 de outubro.
Como discutimos em Problemas na estrada para a temporada de arquivamento de 2021: Parte I, Onde está o meu reembolso? A ferramenta e o aplicativo IRS2Go fornecem informações úteis quando tudo corre bem durante o processo. Porém, para as declarações fiscais com atraso no processamento, a ferramenta e o aplicativo informam apenas os contribuintes sobre três etapas:
Se você é um dos milhões de contribuintes que apresentaram sua declaração e o processamento foi atrasado (veja a discussão sobre possíveis atrasos: Blog NTA: Ciclo de vida de uma declaração de imposto), O Onde está o meu reembolso? A ferramenta ou o aplicativo IRS2Go não fornecem quaisquer detalhes além do fato de que a devolução foi recebida. Muitos contribuintes frustrados continuam a verificar a ferramenta ou aplicativo diariamente, esperando para ver se o status “devolução foi recebida” foi atualizado para “reembolso foi enviado”, ou verificam regularmente sua caixa de correio aguardando uma carta do IRS explicando o atraso.
Para os contribuintes que ainda aguardam informações sobre a situação da sua declaração, podem consultar o IRS' Perguntas frequentes sobre reembolso da temporada de impostos, revisar sua conta, ou ligue para o IRS para obter uma atualização, mas isso pode ser frustrante porque seu nível de serviço em sua linha 1040 permanece extremamente baixo, em cerca de 9 por cento para o ano tributario (ano tributario) de 2021 até 11 de setembro de 2021. Mesmo que os contribuintes cheguem a um IRS assistente, as informações que receberem serão limitadas dependendo se a devolução foi postada ou o motivo pelo qual a devolução foi retida. Normalmente, os assistentes por telefone não têm mais informações do que as disponíveis em Where's My Refund. Como resultado, o IRS incentiva as pessoas a revisarem seu site e o Perguntas frequentes sobre reembolso da temporada de impostos.
Embora vários fatores tenham restringido a capacidade do IRS de processar rapidamente inventários em atraso, ele tem menos limitações em termos de transparência e de fornecer aos contribuintes atualizações regulares sobre o processamento de declarações. Sem informações mais específicas sobre as ferramentas do IRS ou atualizações sobre seu estoque em atraso, os contribuintes ficam se perguntando sobre o status de seu reembolso, aguardando a chegada de seus reembolsos ou esperando ouvir algo do IRS.
Mesmo quando os contribuintes recebem notícias do IRS, as informações na carta nem sempre são claras e concisas. Por exemplo, como discuti em meu Blog de erros matemáticos, parte I e Blog de erros matemáticos, parte II, os avisos de erros matemáticos nem sempre identificam ou explicam claramente os motivos do ajuste tributario. Além disso, a partir de 2 de setembro de 2021, o IRS omitiu o texto que concede aos contribuintes o direito de solicitar um abatimento previsto no Internal Revenue Code. A informação sobre o prazo de 60 dias para solicitação de abatimento esteve ausente em cerca de 6.5 milhões de notificações de erros matemáticos, onde o Crédito de desconto de recuperação foi o único item em questão. Felizmente, o IRS planeja enviar cartas a esses contribuintes, incluindo informações sobre o período de redução de 60 dias, que reiniciará o período de 60 dias para solicitação de redução a partir da data em que essas cartas forem enviadas. O IRS espera enviar essas cartas até 1º de outubro de 2021.
Embora estes e outros avisos sejam muitas vezes confusos, é fundamental – se você receber uma carta do IRS sobre seu retorno de 2020, não demore em sua resposta, pois isso apenas adiará ainda mais quaisquer reembolsos potenciais e poderá levar a mais problemas no futuro. estrada.
Assim que a declaração for processada, o IRS usará as informações da declaração para determinar se o contribuinte deve um reembolso adicional porque não aplicou a exclusão da renda de desemprego em sua declaração ou porque pagou o crédito tributario de prêmio antecipado em excesso (APTC) , ambos itens abordados em um projeto de lei aprovado pelo Congresso no meio da temporada de arquivamento. Além disso, o IRS usará o valor da renda na declaração de 2020 recentemente processada para determinar se o contribuinte é elegível para Pagamento de Impacto Econômico (EIP) 3, um valor aumentado de EIP 3 ou um ajuste em seu pagamento APTC.
Como discuti em um blog anterior, Problemas na estrada para a temporada de arquivamento de 2021: Parte II, a passagem do Lei do Plano de Resgate Americano impactou a tributação do subsídio de desemprego e dos reembolsos excessivos do APTC. A lei criou uma exclusão parcial da tributação dos benefícios de desemprego, prevendo que os primeiros US$ 10,200 desses benefícios recebidos em 2020 estejam isentos de tributação (US$ 20,400 para casais que apresentem declarações conjuntas) se o rendimento bruto ajustado modificado (AGI) for inferior a US$ 150,000. . Também suspendeu a exigência de que os contribuintes aumentassem a sua obrigação tributario na totalidade ou em parte do seu excesso de APTC para as declarações fiscais de 2020. No entanto, no momento em que esta legislação foi sancionada em 11 de março de 2021, quase metade de todas as declarações de imposto de renda individual de 2020 haviam sido apresentadas ao IRS. Assim, muitos contribuintes apresentaram e pagaram impostos gerados pelo rendimento do desemprego ou reembolsaram o excesso de APTC. Felizmente, o IRS programou os seus sistemas para reembolsar sistematicamente estes montantes aos contribuintes.
Em maio de 2021, o IRS começou a emitir os pagamentos e, em 3 de setembro de 2021, o IRS processou um total de cerca de 13 milhões de contas para refletir a exclusão da renda de desemprego e também processou cerca de 1 milhão de contas onde o excesso de APTC foi relatado . A aplicação da exclusão do rendimento de desemprego e/ou o reembolso do excesso de APTC pago resultou no reembolso ou na compensação dos pagamentos com obrigações fiscais ou não fiscais pendentes. Não está claro quantas contas a mais precisam ser ajustadas, pois ainda havia cerca de 436,000 devoluções aguardando processamento no Sistema de Resolução de Erros (ERS) em 11 de setembro de 2021, e o IRS não será capaz de determinar se um ajuste é apropriado até que o processamento do ERS seja concluído.
Infelizmente, nem o Onde está o meu reembolso? A ferramenta nem o aplicativo IRS2Go informam aos contribuintes se seu reembolso sistêmico foi emitido. A ferramenta ou aplicativo refletirá apenas o reembolso pago com a devolução original arquivada; eles não refletem se um reembolso subsequente emitido sistemicamente foi emitido. Claro, ligar para o IRS é uma opção, mas o nível de serviço para o ano tributario de 2021 até 11 de setembro de 2021 na linha 1040 do IRS foi de apenas cerca de 9 por cento, portanto, ligar pode levar a mais frustração do que respostas.
Os contribuintes sempre podem verificar sua transcrição para ver se o pagamento foi emitido. Se um contribuinte tiver uma conta online, ele poderá fazer login e obter uma cópia de sua transcrição com relativa facilidade clicando em “obter transcrição”. No entanto, em Agosto de 2021, cerca de 57 por cento dos contribuintes que tentaram aceder à sua conta online não conseguiram fazê-lo. (Uma lista do que os contribuintes precisam para autenticar sua conta online pode ser encontrada em IRS.gov.) Assim, um grande número de contribuintes liga para o IRS em vez de acessar as informações de sua conta online porque não consegue concluir o processo de autenticação. A boa notícia é que, até o final do ano, o IRS implementará a Identidade Digital de Acesso Seguro para contas online, o que demonstrou fornecer uma taxa de verificação mais alta. Mas, entretanto, os contribuintes individuais estão a lutar para abrir contas online.
Os contribuintes que não possuem contas online podem obter sua transcrição preenchendo um online formulário preenchível; o IRS afirma que a transcrição deve chegar ao endereço preferido do contribuinte em cinco a dez dias corridos. Depois que o contribuinte receber sua transcrição, ele poderá determinar se um pagamento foi feito pesquisando na transcrição a frase “Reembolso emitido”.
Além disso, todos os contribuintes cujas contas sejam ajustadas para reflectir a exclusão do rendimento do desemprego ou de reembolso do excesso de APTC deverão receber uma carta no prazo de 30 dias após o ajuste, indicando que sua devolução foi corrigida. Se um reembolso for gerado, o pagamento será feito por depósito direto ou por cheque enviado ao último endereço conhecido do contribuinte registrado no IRS.
Os contribuintes casados que apresentam uma declaração conjunta não devem se surpreender se o valor reembolsado for superior ao previsto. É nosso entendimento que, para acelerar os ajustamentos sistémicos à declaração de um contribuinte, o IRS fez suposições que podem ter resultado no recebimento de alguns contribuintes de um benefício maior do que o que esperavam. Por exemplo, se um contribuinte apresentou uma declaração conjunta com o seu cônjuge, o seu AGI modificado conjunto é inferior a 150,000 dólares e vive num estado de propriedade comunitária, US$ 20,400 de sua renda de desemprego podem ser excluídos mesmo se que a renda é de um dos cônjuges (ou seja, a exclusão por indivíduo é de US$ 10,200). O mesmo cálculo está sendo aplicado em estados de propriedade não comunitária onde o Formulário 1099-G, Certos pagamentos governamentais, não está disponível para o IRS e, portanto, não pode ser usado para verificar o valor da renda de desemprego. É nosso entendimento que se um Formulário 1099-G estiver arquivado no IRS, ele verificará o valor exato da renda de desemprego recebida pelos contribuintes primários e secundários na declaração conjunta.
Muitos contribuintes ficaram confusos, pois o IRS não forneceu um detalhamento ou explicação sobre por que alguns contribuintes receberam a exclusão total de US$ 20,400 para uma declaração conjunta. Encorajei o IRS a incluir uma explicação deste cálculo na carta enviada aos contribuintes informando-os deste ajustamento ou a publicar uma FAQ no seu website juntamente com um comunicado de imprensa. Isto dará aos contribuintes a confiança de que o valor do reembolso está correto e que o IRS não solicitará o reembolso de qualquer valor adicional inesperado. Entendo que o IRS fornecerá orientações sobre esse assunto nas próximas semanas.
Depois que a declaração de 2020 do contribuinte for processada, um ajuste pode ser feito para aumentar o pagamento do EIP 3 (chamado de “plus-up”), ou o EIP 3 pode ser emitido pela primeira vez se o processamento da declaração de 2020 atender à elegibilidade critérios. Se houver um pagamento adicional pendente devido ao processamento da declaração de 2020, o pagamento normalmente deverá ser emitido dentro de cerca de 2 semanas a partir do momento em que a declaração de 2020 for processada. Os contribuintes podem verificar o status de seu pagamento adicional no IRS Obter meu pagamento ferramenta. Para obter mais informações sobre pagamentos adicionais, visite o Perguntas frequentes do IRS sobre o PEI 3.
O EIP 3 não é a única coisa que pode ser afetada pelo processamento da declaração de 2020 do contribuinte.
O primeiro pagamento mensal do Crédito Tributario Antecipado para Crianças (AdvCTC) começou em 15 de julho de 2021. Se a declaração de imposto de 2020 do contribuinte não tivesse sido processada até esse momento, o estatuto proporcionou ao IRS a capacidade de usar a declaração de imposto de 2019 do contribuinte para determinar a elegibilidade . Assim que a declaração de 2020 for processada, o IRS usará as informações dessa declaração para calcular ou recalcular o AdvCTC. Por exemplo, se o AGI de um contribuinte for menor em 2020, ou se ele adicionar uma criança qualificada ao seu retorno, os futuros pagamentos mensais do AdvCTC aumentarão.
Por outro lado, se o AGI de um contribuinte aumentou em 2020, ou se ele não puder mais reivindicar uma criança qualificada que reivindicou em 2019, o valor do AdvCTC poderá diminuir. Assim, os contribuintes podem notar um aumento ou diminuição no seu AdvCTC mensal assim que a sua declaração de 2020 for processada.
A boa notícia é que o IRS fará o ajuste do pagamento do AdvCTC automaticamente.
O IRS explicou esse problema em suas perguntas frequentes sobre AdvCTC de 2021; os contribuintes podem determinar seu valor exato de AdvCTC usando o Assistente de elegibilidade para crédito tributário infantil antecipado do IRS. Os contribuintes devem saber que também podem ajustar o seu rendimento bruto ajustado ou o número de dependentes em função do Portal de crédito tributário infantil, o que afetará pagamentos mensais futuros.
O resultado final é o seguinte: embora seja compreensível que o IRS ainda esteja a processar declarações, precisa de fornecer aos contribuintes informações regulares e actualizadas sobre o período de apresentação de declarações e, conforme os recursos o permitirem, melhorar as ferramentas para fornecer aos contribuintes informações mais específicas sobre o processamento de suas devoluções e status de seus reembolsos. O Página de status operacional do IRS é um passo na direção certa ao fornecer algumas atualizações importantes da temporada de arquivamento. Encorajamos o IRS a continuar a fornecer detalhes regulares e frequentes ao longo do ano, fornecendo informações e gerindo as expectativas dos contribuintes quanto ao momento do processamento das suas declarações, pagamento de reembolsos e desafios enfrentados tanto pelo IRS como pelos contribuintes para a actual temporada de declarações e subsequentes. temporadas de arquivamento. Os avisos de temporada de arquivamento do IRS também precisam ser claros, transparentes e detalhados sobre os ajustes que estão sendo feitos nas declarações dos contribuintes, para que os contribuintes possam entender o que foi feito, por que foi feito e ter certeza de que são precisos. O IRS precisa de proporcionar aos contribuintes a confiança de que aqui nos Estados Unidos temos uma administração tributario justa e equitativa, e a transparência frequente e atempada é a chave para este sucesso.
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As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.