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Boa notícia: O IRS reduziu sua carteira de inventário de declarações fiscais do ano tributario (TY) de 2020 para cerca de 10 milhões de declarações em papel que precisam de processamento e cerca de 5.7 milhões de declarações que precisam de informações adicionais dos contribuintes antes do processamento.
Más notícias: O IRS ainda precisa processar cerca de 10 milhões de declarações fiscais de 2020 e cerca de 5.7 milhões de declarações ainda precisam de informações adicionais dos contribuintes antes do processamento. Além disso, o IRS prevê receber quatro milhões de devoluções adicionais do TY 2020 até o prazo de prorrogação do pedido em 15 de outubro de 2021.
Durante a temporada de arquivamento de 2021, o O IRS teve que reduzir temporariamente as operações ao mesmo tempo que assume novas responsabilidades na implementação de importantes medidas de alívio económico aprovadas pelo Congresso durante a pandemia (ou seja, entregando Pagamentos de Impacto Econômico e pagamentos antecipados do Crédito Tributario Infantil). Muitos contribuintes sentiram frustração causada pelo elevado volume de declarações processadas manualmente, pelas informações limitadas disponíveis sobre o estado do processamento das suas declarações, pelos atrasos nos reembolsos e pela dificuldade em chegar aos funcionários do IRS. Muitos destes desafios são resultado direto do impacto que a pandemia teve tanto na força de trabalho do IRS como nos contribuintes. Para ilustrar este impacto, entre janeiro e agosto de 2021:
Até ao final de Agosto, foram apresentadas mais de 160 milhões de declarações individuais, das quais mais de 90% foram apresentadas electronicamente, e foram emitidos mais de 122 milhões de reembolsos, num valor superior a 335 mil milhões de dólares.
Houve outros desafios, incluindo a contabilização e implementação de alterações na legislação tributario que entraram em vigor no meio da época de apresentação de declarações. Esta nova legislação não só impactou as declarações ainda não apresentadas, mas também as declarações apresentadas durante a primeira metade da época de apresentação de declarações. O processamento das declarações fiscais de 2020 desencadeou consequências a jusante que podem ter exigido que o IRS ajustasse o montante que o contribuinte recebeu para a terceira ronda de pagamentos de impacto económico (EIP 3) e futuros pagamentos mensais do Crédito Tributario Antecipado para Crianças (AdvCTC).
Conforme discutido em Blog da NTA: Problemas na temporada de arquivamento de 2021: Parte I e Parte II, o IRS tem trabalhado em um atraso em seu inventário, que no início de 2021 incluía correspondência não aberta, declarações fiscais de 2020 aguardando processamento e declarações fiscais suspensas durante o processamento (em papel e arquivadas eletronicamente) e aguardando revisão adicional. Em grande parte, o atraso no inventário deve-se às alterações nas operações do IRS necessárias para gerir os efeitos da pandemia e às alterações legislativas. O processamento das devoluções foi ainda agravado pela insuficiência de pessoal e pela tecnologia obsoleta. Apesar destes desafios, o IRS fez progressos significativos na redução do tamanho do inventário em atraso; no entanto, milhões de declarações ainda não foram processadas, o que significa que milhões de contribuintes ainda aguardam o seu reembolso.
Quando reportamos pela última vez sobre o estoque em atraso no Relatório de objetivos do ano tributario de 2022 do defensor nacional do contribuinte ao Congresso, havia pouco mais de 35 milhões de devoluções aguardando processamento em 22 de maio de 2021. Em 11 de setembro de 2021, havia cerca de 17.6 milhões de devoluções aguardando processamento. Isto significa que nos últimos três meses e meio, o IRS processou quase 18 milhões de devoluções do seu inventário em atraso – pouco mais de metade. Esta é uma melhoria notável, mas o prazo de prorrogação de arquivamento de 15 de outubro, que se aproxima rapidamente, trará outro lote de devoluções. O IRS estima que outros quatro milhões de declarações fiscais de 2020 serão apresentadas até 15 de outubro.
A Figura 1 fornece mais detalhes sobre o status atual do estoque em pendência.
| Categoria | Sub-Categoria | Casos Individuais | Casos de negócios | Casos não especificados | Total de Casos |
|---|---|---|---|---|---|
| Devoluções de papel aguardando processamento | Recebido em CY 2020 | 0 | 32,000 | 32,000 | |
| Recebido em CY 2021 | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| Total aguardando processamento | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| Devoluções de papel e arquivos eletrônicos suspensas durante o processamento | Casos de resolução de erros (ERS) (geralmente, algo no retorno não corresponde às informações que o IRS tem em arquivo) |
436,000 | 150,000 | 600,000 | |
| Processando rejeições (retorna onde falta um agendamento ou onde um formulário foi omitido) |
1.1 M | 266,000 | 1.4 M | ||
| Não publicáveis (a devolução não pode ser processada – geralmente causada pela entidade problemas com o número de identificação do contribuinte, nome ou ambos) |
988,000 | 850,000 | 1.8 M | ||
| Suspeita de roubo de identidade (Em 31 de agosto de 2021 para empresas e 1º de setembro de 2021 para indivíduos) |
1.9 M | 22,000 | 1.9 M | ||
| Total de devoluções suspensas | 4.4 M | 1.3 M | 5.7 M | ||
| Devoluções alteradas não processadas (Formulários 1040X) | 2.1 M | 2.1 M | |||
| Total de devoluções aguardando processamento | 17.6 M |
Esta temporada de arquivamento passada, o IRS registou um número sem precedentes de devoluções que exigiram uma revisão manual pelo seu Sistema de Resolução de Erros (ERS). O IRS identifica sistematicamente possíveis erros cometidos na declaração de um contribuinte e, em seguida, exige que um funcionário do ERS revise manualmente a declaração para resolver o(s) erro(s) identificado(s). Durante uma temporada típica de arquivamento, o funcionário do ERS pode determinar rapidamente se foi cometido um erro e encaminhar a devolução ao longo do processo – mas esta temporada de arquivamento é tudo menos típica. Este ano, comparativamente aos anos anteriores, este processo de revisão foi mais extenso porque a ERS teve de verificar manualmente todas as declarações onde existisse discrepância no Crédito de Abatimento de Recuperação, ou onde o contribuinte optou por utilizar os rendimentos de 2019 para efeitos de reclamação do Rendimento Ganho. Crédito tributario ou crédito tributario adicional para crianças. Isso resultou na suspensão de milhões de devoluções, criando um enorme acúmulo. Se um erro for confirmado, um aviso será enviado ao contribuinte solicitando informações adicionais ou informando ao contribuinte que o erro foi corrigido por meio da autoridade de erros matemáticos do IRS. O IRS reduziu o número de declarações atribuídas ao ERS de um máximo histórico de 9.8 milhões em 1º de maio, 2021, para o nível atual de 436,000 retornos individuais em 11 de setembro de 2021.
Os contribuintes têm enfrentado atrasos no processamento tanto com declarações arquivadas eletronicamente quanto em papel, mas esses atrasos são mais significativos para declarações arquivadas em papel porque as informações sobre declarações em papel devem ser inseridas manualmente nos sistemas do IRS antes do processamento. No final de agosto, estima-se que mais de 15 milhões de declarações individuais em papel foram apresentadas, o que representa um aumento de 35% em relação à última temporada de arquivamento. Este processo manual (ou seja, abrir, classificar, inserir e revisar) exige uma dedicação de recursos humanos e resulta em tempos de processamento consideravelmente mais longos quando comparados às devoluções apresentadas eletronicamente. Especificamente, sem encontrar quaisquer obstáculos importantes, uma declaração em papel normalmente demora cerca de 6 a 8 semanas a ser processada, enquanto uma declaração apresentada electronicamente demora cerca de três semanas e será processada ainda mais rapidamente se o contribuinte seleccionar o depósito directo para o seu reembolso. Embora existam obstáculos para alguns contribuintes apresentarem as suas declarações eletronicamente, é, em geral, um método mais fácil para os contribuintes apresentarem as suas declarações e uma forma mais expedita para o IRS processá-las.
Lembrete: 15 de outubro é a data estendida de apresentação do Formulário 2020 do ano civil de 1040. Os contribuintes que não apresentaram sua declaração de 2020 devem fazer todos os esforços para arquivá-la eletronicamente para agilizar o processamento e a emissão de possíveis reembolsos.
Apesar desses processos manuais, o IRS fez progressos significativos no trabalho com seu estoque acumulado de devoluções em papel.
O IRS informa que todos os documentos eletrônicos e em papel devoluções individuais recebidas antes de abril de 2021 foram processados se a devolução não apresentasse erros ou não exigisse revisão adicional. Para declarações fiscais que necessitam de revisão manual adicional, o IRS prevê voltar ao seu ritmo normal de processamento até o final de 2021, para desespero de muitos contribuintes.
Em 10 de julho de 2021, o IRS tinha cerca de 13.3 milhões de devoluções em papel ainda a serem processadas, das quais 7.3 milhões eram Formulários 1040 individuais. Em 11 de setembro de 2021, o IRS reduziu a carteira de devoluções em papel para cerca de 9.8 milhões de devoluções, de dos quais 5.5 milhões eram Formulários 1040 individuais. O IRS informa que processou todos os Formulários 1040 arquivados durante a temporada de arquivamento de 2020 (ou seja, 27 de janeiro de 2020 a 15 de julho de 2020). No entanto, a TAS tem conhecimento de mais de mil declarações em papel (originais ou alteradas) apresentadas durante a temporada de arquivamento de 2020 ainda aguardando processamento que não estão refletidas nos sistemas do IRS. Também aprendemos com escritórios do Congresso sobre declarações adicionais apresentadas em 2020 que não estão refletidas no sistema do IRS. Estamos trabalhando com o IRS para localizar essas devoluções perdidas e garantir que sejam processadas.
Se um contribuinte apresentou uma declaração original durante 2020 e verificou que o IRS não tem registro de recebimento, a TAS recomenda que o contribuinte reabasteça a declaração original em papel, anexe uma carta de apresentação e/ou uma nota na parte superior informando que a declaração está sendo reenviada e incluir informações sobre quando a primeira declaração foi apresentada. Se houver um imposto pendente devido, a nova apresentação pode desencadear multas e juros por falta de registro e falta de pagamento. A TAS está discutindo possíveis opções de redução de penalidades e recomenda que o IRS considere a aplicação de uma redução que não resulte no uso do dinheiro do contribuinte redução pela primeira vez (ACL), que só pode ser aplicado uma vez de três em três anos, preservando assim o ACL para utilização futura.
Uma vez que a apresentação de uma declaração duplicada original ou alterada pode causar problemas se o IRS encontrar a declaração original entretanto, é imperativo que os contribuintes façam todos os esforços para confirmar se o IRS recebeu a declaração antes de reenviar outra. Caso o contribuinte tenha feito tal confirmação, deverá reapresentar a declaração e incluir as anotações mencionadas acima.
(Consulte a postagem do blog de quarta-feira, 22 de setembro, para obter informações adicionais sobre como verificar o status de uma declaração arquivada e na próxima semana para solicitar e decodificar uma transcrição de conta do IRS.)
Uma adição bem-vinda ao IRS.gov é a página de operações do IRS que fornece informações gerais e atualizações sobre as informações, progresso e etapas da temporada de arquivamento para ajudar os contribuintes ou profissionais fiscais. Algumas das questões abordadas incluem:
Continua amanhã…
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As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.