Parte I desta série abordou dez coisas que os indivíduos devem saber sobre o Crédito Tributario Antecipado para Crianças (AdvCTC), incluindo qualificação, motivos pelos quais alguém pode querer cancelar o recebimento de pagamentos mensais e pais pela primeira vez. Parte II focou nas questões vivenciadas pelos contribuintes com CPF e na emissão de cheques em papel versus depósitos diretos para o pagamento de agosto. A Parte III explica como funcionam as ferramentas AdvCTC, incluindo o ID.me, e discute as dificuldades que alguns contribuintes enfrentam para receber seu AdvCTC.

Informações sobre como funcionam as ferramentas antecipadas de crédito tributário infantil

O IRS teve um trabalho pesado para colocar o novo sistema em tempo hábil e adicionará funcionalidades nos próximos meses. O IRS emitiu o AdvCTC aos contribuintes em 15 de julho, fez uma segunda rodada de pagamentos em meados de agosto e continuará com os pagamentos mensais até meados de dezembro.

A Receita Federal criou Perguntas Frequentes (FAQs) abordando AdvCTC. Também está previsto que o IRS possa emitir orientações abordando a mecânica do AdvCTC, incluindo tópicos como a emissão de pagamentos aos contribuintes que apresentam o status de casados, o impacto para os contribuintes com uma mudança no status do pedido no meio do ano e regras para o final reconciliação anual.

O Portal de atualização do crédito tributário infantil (CTC UP) permite que o contribuinte verifique a inscrição para pagamentos, cancele a inscrição no programa, atualize as informações da conta bancária e atualizar seu endereço. Em 19 de agosto de 2021, 1.8 milhão de contribuintes cancelaram a inscrição. As alterações do contribuinte feitas no portal três dias antes da primeira quinta-feira de cada mês serão incorporadas a tempo de afetar o pagamento daquele mês. Assim, para o pagamento de setembro, o contribuinte deverá fazer qualquer alteração até 30 de agosto, às 11h59 horário do leste dos EUA. Ainda este ano, os contribuintes poderão fazer alterações no número de filhos elegíveis, no estado civil e na renda; reinscrever-se após cancelar a inscrição; e inscreva-se como pai pela primeira vez.

Os contribuintes sem obrigação de declaração dos anos fiscais de 2019 ou 2020 deverão utilizar o Ferramenta de inscrição para não arquivamento de crédito tributário infantil para se inscrever para pagamentos mensais futuros, se for elegível. Caso contrário, eles poderão reivindicar e receber o crédito ao preencher sua declaração tributario de 2021 em 2022.

Muitos contribuintes enfrentaram problemas com a implementação do crédito tributario antecipado para crianças

O acesso ao CTC UP, o sistema que o IRS criou para os contribuintes comunicarem as alterações, apresenta o seu próprio conjunto de complexidades e desafios. Existem duas formas de acesso ao portal: ou o contribuinte precisa ter identidade verificada por meio de Identidade Digital de Acesso Seguro (SADI) (utilizando credencial de provedor de serviços ID.me) ou o contribuinte deve ter estabelecido uma conta online do IRS que usasse o Secure Access para verificar a identidade.

ID.me é uma ferramenta online usada pelo IRS, pelo Departamento do Tesouro, pela Administração da Previdência Social e outras agências governamentais para verificar a identificação de um indivíduo. Depois de verificado em um site que usa ID.me, você pode usar as mesmas informações de login em qualquer outro site que use o serviço de login seguro. O IRS está usando o ID.me para suas ferramentas CTC, mas expandirá seu uso para aplicações futuras.

Como usar o ID.me

1. Vá para IRS.gov, abra o CTC ACIMAe toque no botão azul Gerenciar pagamentos antecipados. Na próxima tela, toque no botão verde marcado Faça login com ID.me e clique em Criar uma conta ID.me.
2. Digite seu endereço de e-mail e escolha uma senha; em seguida, toque em Criar conta.
3. Leia mais sobre o serviço ID.me e toque em Continuar.
4. ID.me solicitará que você confirme seu endereço de e-mail e lhe dará a opção de configurar autenticação multifator – uma etapa extra que você pode realizar para provar que é você quem está fazendo a solicitação e não outra pessoa tentando acessar sua conta.
5. Em seguida, carregue uma foto do seu documento de identidade com foto. Em seguida, tire e carregue uma selfie usando a câmera do seu telefone ou computador. Se você usar seu telefone, o ID.me enviará uma mensagem de texto com um link para tirar e enviar suas fotos.
6. Depois de enviar suas imagens, você inserirá seu número de Seguro Social e confirmará outras informações inseridas. Quando estiver pronto, clique em Continuar.
7. ID.me enviará uma mensagem de texto confirmando que você deseja configurar uma conta. Para configurar uma conta, clique em Permitir e continue na página ID.me para enviar a verificação ao IRS. Se o ID.me não puder verificar você, você terá a opção de fazer uma videochamada com um “Árbitro de confiança” para concluir sua verificação.

Em 7 de agosto de 2021, mais de cinco milhões de contribuintes iniciaram o processo de verificação da SADI e mais de 3.3 milhões foram verificados. Além disso, aproximadamente 1.6 milhão de usuários acessaram o portal usando suas credenciais existentes de Acesso Seguro. A TAS sabe que alguns contribuintes estão lutando para que o sistema de verificação funcione para eles. Mesmo que um contribuinte tenha acesso ao IRS.gov, ele ainda poderá ter dificuldades para navegar no processo. E, tem sido relatado que a ferramenta CTC UP é incompatível com determinados dispositivos móveis.

Outro desafio que muitos contribuintes enfrentam é que a interface do IRS para CTC UP pressupõe acesso à Internet. Isso não é uma realidade para alguns. Deveria haver uma maneira de entrar em contato com o IRS pelo correio rapidamente, especialmente devido ao alto volume de chamadas que não são atendidas. Embora o IRS tenha emitido recentemente o Rev. Proc. 2021-24 autorizando os contribuintes a apresentar uma declaração simplificada em papel para se registrar para pagamento AdvCTC, entendemos que não existe um processo acelerado para processar essas declarações ou para o processamento do Formulário W-7, Solicitação de Número de Identificação de Contribuinte Individual do IRS , necessários para receber o AdvCTC. Com o elevado volume de inventário em atraso das declarações de 2020, o IRS tem recursos limitados para processar estas declarações simplificadas, bem como os Formulários W-7 que são necessários para iniciar os pagamentos mensais para indivíduos com ITIN. Recomendamos que os indivíduos façam todos os esforços possíveis para utilizar o portal. Para aqueles que não incluem o Formulário W-7, o preenchimento através do portal irá acelerar consideravelmente o processo, e os pagamentos devem começar dentro de um mês após o registro, enquanto uma devolução simplificada em papel sofrerá atrasos no processamento, assim como o Formulário W-7. No entanto, assim que o W-7 for processado, o indivíduo poderá apresentar uma declaração de 2021 e reivindicar todo o CTC com sua declaração tributario de 2021.

Seis a 12 por cento dos americanos não têm acesso à Internet de alta velocidade. Esta falta de acesso não se deve apenas à disponibilidade, mas também ao custo. Quando olhamos para os níveis de rendimento, apenas 57 por cento dos Americanos que ganham menos de US$ 30,000 relatam ter acesso à Internet de banda larga em casa, em comparação com 93% que ganham US$ 100,000 mil ou mais por ano. Esta é a população que mais beneficiará dos benefícios alargados do CTC.

Em 13 de agosto de 2021 comunicados à CMVM, o Tesouro anunciou seus esforços para estender o programa CTC expandido para criar uma ferramenta de inscrição permanente, multilíngue e compatível com dispositivos móveis para ajudar mais americanos que não declaram impostos regularmente a reivindicar seu CTC. Enquanto isso, o Tesouro e a Casa Branca anunciaram uma nova ferramenta de inscrição bilíngue, compatível com dispositivos móveis, criada pela Code for America, uma organização sem fins lucrativos de tecnologia cívica, que estará disponível nas próximas semanas, em um esforço para inscrever famílias elegíveis em o CTC. Ter uma ferramenta compatível com dispositivos móveis será um desenvolvimento bem-vindo e não chegará em breve para as famílias.

Alguns contribuintes estão lutando para receber seu crédito tributario antecipado para crianças

O IRS teve um trabalho pesado para colocar o sistema AdvCTC em funcionamento em tempo hábil. Sendo um crédito de base familiar, o desafio da programação é que o AdvCTC aborda situações familiares muito pessoais e sujeitas a alterações, conforme explica o TAS em três dos nossos problemas mais sérios relativo a outro crédito reembolsável, o Crédito de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (EITC): melhorar a educação do contribuinte no ambiente de pré-declaração, usar o processo de auditoria para educar os contribuintes e reavaliar quais casos são selecionados para auditoria e para abordar o papel dos preparadores pagos na não conformidade do EITC.

Principalmente, se as declarações fiscais de 2020 e 2019 do contribuinte tiverem sido apresentadas, mas ainda não tiverem sido processadas, os pagamentos do AdvCTC serão adiados até que o motivo do não processamento da declaração seja sanado. Se um contribuinte estiver sob exame EITC para a declaração apresentada anteriormente, os contribuintes não poderão obter o AdvCTC até que o exame seja encerrado. Com os atrasos no processamento da correspondência em papel, esses exames estão demorando mais para serem encerrados. Embora o contribuinte possa reivindicar o valor total do CTC em sua declaração tributario de 2021, isso não atende ao propósito do Congresso de colocar dinheiro no bolso das famílias que dele precisam agora.

E se os pais concordassem em alternar quem reivindica a criança a cada ano com o Formulário 8332, Liberação/Revogação da Liberação de Reivindicação de Isenção para a Criança pelo Pai que Tem a Custódia?

Com o AdvCTC as coisas ficarão complicadas se os pais trocarem Formar 8332 para 2020 ou se eles se divorciaram após apresentarem a declaração de 2020. A legislação exige que o IRS baseie o AdvCTC nas informações de apresentação da declaração tributario de 2020 ou de 2019, se for a declaração mais recente. No momento, o CTC UP não permite alterações no status do pedido ou reivindicações de crianças. Um progenitor que espera reivindicar um filho para o ano tributario de 2021, que o outro progenitor reivindicou numa declaração tributario separada de 2020, terá de fazer com que o outro progenitor remova a criança no CTC UP. As alterações ao CTC UP previstas para o final deste outono poderão aliviar esta situação. Cada pai precisará reconciliar o valor correto de CTC em seu retorno de 2021.

Informações sobre a reconciliação do crédito tributario antecipado para crianças

A legislação exige que o IRS determine o pagamento estimado do AdvCTC com base na declaração tributario de 2020 do contribuinte, mas se nenhuma declaração tributario de 2020 tiver sido apresentada ou processada, ele procurará uma declaração tributario de 2019. Embora esta legislação não seja perfeita, proporcionará a assistência necessária às famílias necessitadas; ainda exigirá a reconciliação no final do ano. Espera-se que os indivíduos elegíveis recebam metade do valor como adiantamento do CTC em seis parcelas mensais e o saldo, a outra metade do pagamento, será reclamado e recebido com a apresentação da declaração tributario de 2021.

Os contribuintes que recebem pagamentos periódicos precisarão conciliar os valores recebidos em sua declaração tributario de 2021. Se os pagamentos do AdvCTC forem inferiores ao crédito permitido com base nas informações de 2021, os contribuintes receberão o valor adicional na segunda metade do pagamento do CTC. Se os contribuintes receberem muito AdvCTC em 2021, eles terão o valor do crédito ou reembolso reduzido em sua declaração de 2021 ou poderão ter uma obrigação tributario se não tiverem direito aos pagamentos em dinheiro recebidos. Haverá exceções e a reconciliação do AdvCTC será uma questão importante no futuro. Alguns problemas já foram identificados com a primeira rodada de pagamentos, incluindo pagamentos faltantes, valores incorretos e incapacidade de entrar em contato com o IRS para obter respostas. Os indivíduos devem fazer todos os esforços possíveis para determinar o valor correto do seu AdvCTC relatado na sua declaração tributario de 2021. Os indivíduos receberão uma carta em janeiro refletindo o AdvCTC que o IRS pagou durante 2021. Os indivíduos poderão verificar o CTC UP para verificar o valor dos pagamentos recebidos. Quaisquer inconsistências entre a declaração de imposto de renda de 2021 do contribuinte para CTC e os registros do IRS exigirão revisão e processamento manual e podem resultar em atrasos no processamento de seus reembolsos de 2021.

Mas e se os contribuintes souberem que não são elegíveis e receberem um pagamento AdvCTC? O IRS publicará em breve instruções sobre como devolver o pagamento de forma semelhante às instruções para devolver Pagamentos de impacto econômico. Além disso, esses contribuintes devem utilizar o CTC UP para cancelar o recebimento de quaisquer adiantamentos adicionais.

A proteção de reembolso pode proteger alguns contribuintes que recebem crédito tributario infantil antecipado em excesso

Se um contribuinte receber mais AdvCTC em 2021 do que ele ou ela se qualificará quando a declaração de imposto de 2021 for apresentada em 2022, o IRC § 24 (j) (2) exige que o contribuinte pague o excesso de AdvCTC de volta, incorrendo em uma responsabilidade de saldo devido ou ter um reembolso reduzido. No entanto, o American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA) inclui proteção de reembolso no IRC § 24(j)(2)(B) que pode isentar o reembolso de parte ou de todo o AdvCTC excedente se os pagamentos do AdvCTC levarem em consideração mais crianças qualificadas do que o contribuinte reivindica na declaração de imposto de renda de 2021. A proteção total do reembolso é de US$ 2,000 multiplicados por essa diferença no número de crianças reivindicadas. A proteção total do reembolso é então reduzida com base em uma renda limite do status de declaração do contribuinte em 2021 (US$ 60,000 para declarantes conjuntos). Se o rendimento bruto ajustado modificado do contribuinte for inferior a duas vezes o seu limite de rendimento, então alguma protecção de reembolso reduzirá o montante devido pelo excesso de AdvCTC. Isto é um longo caminho para dizer que se o contribuinte recebeu AdvCTC com base numa criança que não reivindicou ao preparar a declaração tributario de 2021, o contribuinte poderá não ter de reembolsar todo o AdvCTC excedente. Recomendamos que estes contribuintes consultem um consultor tributario, um LITC ou o programa Volunteer Income Tax Assistance (VITA) antes de apresentarem a sua declaração tributario de 2021 reconciliando o AdvCTC.

Ação de cobrança envolvendo o crédito tributário infantil antecipado

A ARPA não permite que o IRS compense o AdvCTC por dívidas fiscais federais pendentes. O IRS também não compensará os pagamentos do AdvCTC. Se houver uma taxa inadvertida, pode ser motivo para liberar a taxa de acordo com as Seções do Manual da Receita Federal 5.11.2.3 e 5.19.4.4.10. Este alívio é bem recebido por muitos contribuintes durante estes tempos difíceis.

Conclusão

Talvez os desafios com a implementação do AdvCTC levem a reformas mais duradouras no futuro. Por exemplo, a TAS tem advogou por redefinir a forma como pensamos sobre qual cuidador deve receber o EITC (e outros créditos relacionados a crianças). Como a lei deveria ser simplificada para fornecer a tão necessária assistência aos indivíduos e às suas famílias com o mínimo de confusão e complexidades? Com algumas das complexidades de crédito, incluindo uma situação em que dois pais poderiam receber potencialmente incorretamente o AdvCTC, o Congresso deveria considerar fazer alterações no EITC e qualquer extensão futura do CTC com o objetivo de fornecer alívio com créditos administráveis ​​que alcançam famílias elegíveis de uma forma simplificada que é mais fácil para os contribuintes e suas famílias calcularem e administrarem, reduzindo assim os erros e a necessidade de auditorias do IRS nas declarações do EITC.