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Todos os anos, como Defensor Nacional do Contribuinte, sou obrigado a apresentar uma avaliação independente da administração tributária. Relatório Anual de 2025 para o CongressoPublicado em 28 de janeiro de 2026, este relatório dá continuidade a essa tradição, apresentando novas perspectivas, recomendações e exemplos práticos extraídos das experiências dos contribuintes. Conforme exigido por lei, este relatório é submetido diretamente às Comissões de Orçamento e Finanças da Câmara dos Representantes e do Senado, sem revisão ou alteração prévia pelo IRS (Receita Federal dos EUA) ou pelo Tesouro.
O Relatório Anual é mais do que uma exigência legal; é uma avaliação centrada no contribuinte sobre o desempenho da administração tributária em todo o país. Ele identifica dez dos problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes no último ano, oferece recomendações legislativas e administrativas para solucionar esses problemas e destaca questões frequentemente litigadas no tribunal tributário federal. Esses relatórios são baseados no que ouvimos diariamente de contribuintes individuais, pequenas empresas e profissionais da área tributária em todo o país. Suas experiências moldam nossa atuação e orientam nossas recomendações. Além do relatório principal, também publiquei a nona edição do Livro Roxo do Advogado Nacional do Contribuinte, um volume complementar que reúne dezenas de recomendações legislativas que acredito que fortalecerão os direitos dos contribuintes e melhorarão a justiça e a eficiência da administração tributária.
Antes de abordar os desafios identificados no relatório, quero reconhecer a dedicação e o profissionalismo dos funcionários e da liderança do IRS. Ao longo de um período marcado por perturbações sem precedentes, os funcionários do IRS continuaram a servir os contribuintes em condições extraordinariamente difíceis, muitas vezes com recursos limitados e orientações em constante mudança. O seu compromisso é importante e merece reconhecimento.
De modo geral, os contribuintes tiveram uma boa experiência com a Receita Federal (IRS) durante o ano tributario de 2025. Mas "boa experiência" não significa "sem problemas". Mesmo durante uma temporada de declaração de imposto de renda relativamente tranquila, milhões de contribuintes sofreram atrasos no reembolso devido a problemas no processamento. O tempo de resolução para casos de assistência a vítimas de roubo de identidade permanece inaceitavelmente longo – quase dois anos em média. Para os contribuintes afetados, esses atrasos se traduzem em dificuldades financeiras prolongadas e reembolsos que permanecem fora de alcance por muito tempo.
Entre os motivos para o sucesso da temporada de declaração de imposto de renda de 2025, destaca-se o fato de o IRS ter o maior número de funcionários em muitos anos e não ter enfrentado grandes mudanças na legislação tributária que exigissem implementação durante esse período. Ao entrarmos em 2026, o cenário é consideravelmente diferente. O IRS enfrenta simultaneamente uma redução de 27% de sua força de trabalho, rotatividade de liderança e a implementação de extensas e complexas mudanças na legislação tributária, conforme exigido pela Lei One Big Beautiful Bill, muitas das quais se aplicam retroativamente e demandam significativa programação, orientações, alterações em formulários e instruções fiscais, além de educação tributária para os contribuintes.
A boa notícia é que a melhoria é possível, e estou otimista de que a temporada de declaração de imposto de renda de 2026 será tranquila para a maioria dos contribuintes. Os ganhos operacionais observados em 2024 e 2025, juntamente com a promulgação, pelo Congresso, de proteções bipartidárias específicas para os contribuintes, demonstram que reformas práticas podem se traduzir em melhores resultados para milhões de contribuintes. A tarefa agora é tornar esses ganhos permanentes, para que o serviço permaneça confiável mesmo diante de restrições de pessoal, grandes mudanças na legislação e inevitáveis interrupções futuras. Isso exige modernização contínua e, igualmente importante, uma mensuração de desempenho moderna.
O sucesso deve ser definido pelo que os contribuintes merecem: reembolsos em tempo hábil, informações precisas, resolução no primeiro contato sempre que possível e processamento ágil de casos que não podem ser resolvidos por telefone.
O Relatório Anual ao Congresso de 2025 descreve os principais desafios que os contribuintes enfrentam em suas interações com a Receita Federal (IRS) e apresenta recomendações para solucioná-los. Conforme exigido por lei, identifico e discuto o que considero serem os dez problemas mais graves enfrentados pelos contribuintes durante o ano.
O relatório também inclui uma avaliação dos direitos e serviços ao contribuinte, apresentando métricas de desempenho para cada um dos últimos três anos fiscais, uma visão geral de nossas atividades de defesa e uma descrição das dez questões tributárias federais mais frequentemente litigadas no último ano. Além das recomendações administrativas presentes no meu relatório, também proponho 71 recomendações legislativas para consideração do Congresso no Livro Roxo.
Para a maioria dos contribuintes, a administração tributária não é algo abstrato – ela se manifesta em atrasos na restituição, notificações confusas ou horas gastas tentando resolver problemas que deveriam ser simples. Identificar problemas precocemente e recomendar soluções práticas ajuda a proteger os contribuintes de dificuldades evitáveis e garante que seus direitos permaneçam no centro da administração tributária. Este relatório visa assegurar que o sistema tributário funcione não apenas na teoria, mas na prática, para todos que dependem dele.
Tenho o prazer de informar que, durante as últimas semanas de 2025, o Congresso implementou três recomendações de Livro Roxo do ano passadoA Lei de Auxílio ao Contribuinte e à Matemática do Serviço da Receita Federal (Internal Revenue Service Math and Taxpayer Help Act) melhora significativamente a clareza dos avisos de erros de cálculo, e a Lei de Prorrogação de Prazos Relacionados a Desastres (Disaster Related Extension of Deadlines Act) implementa minhas recomendações para evitar que contribuintes em áreas afetadas por desastres percam restituições devido a confusão com os prazos e para impedir a emissão de notificações de cobrança antes do vencimento dos prazos de pagamento. Ambos os projetos de lei, aprovados com apoio bipartidário unânime, reduzem significativamente disputas evitáveis e oferecem proteções importantes para milhões de contribuintes.
Aguardo com expectativa a oportunidade de trabalhar com o Congresso e o IRS enquanto a agência aprimora e implementa seus planos de modernização. Juntamente com minha equipe, estou pronto para ajudar a fortalecer o atendimento ao contribuinte e a administração tributária em benefício de todos os contribuintes – e para continuar servindo como rede de segurança para o contribuinte quando o sistema falhar.
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As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.