Um site oficial dos EUA Gov Um site oficial dos EUA Gov
Nesta época de declaração, muitos contribuintes receberão — pela primeira vez — uma Formulário 1099-K, cartão de pagamento e transações de rede de terceiros. O O IRS agora exige certos aplicativos de pagamento e mercados online para enviar este formulário a você se você recebeu mais de $ 5,000 no total pela venda de bens ou serviços, independentemente do número de transações, por meio de sua plataforma em 2024. Para vendas semelhantes em 2023, os limites mínimos para relatórios do Formulário 1099-K foram mais de $ 20,000 em recibos e mais de 200 transações. Essa queda substancial nos limites de relatórios pode resultar em milhões de contribuintes a mais recebendo Formulários 1099-K nesta temporada de declaração do que em anos anteriores.
O principal objetivo do formulário é garantir que indivíduos e empresas relatem suas rendas com precisão. O IRS usa este formulário para rastrear pagamentos que, de outra forma, não seriam relatados ou seriam subnotificados, principalmente aqueles feitos fora dos sistemas tradicionais de folha de pagamento. É importante lembrar que, independentemente de você receber um Formulário 1099-K ou não, a renda da venda de bens ou serviços é tributável, e você precisará incluí-la em sua declaração de imposto de renda.
As organizações que podem lhe enviar um Formulário 1099-K incluem, mas não estão limitadas a:
Exemplo:Suponha que em 2024 você comprei ingressos para shows e os revendi por mais de $ 5,000. Essa venda pode acionar o relatório do Formulário 1099-K. Você também pode receber um Formulário 1099-K se tiver feito várias vendas menores durante o ano na plataforma e seus recebimentos totais excederem $ 5,000. O mercado online relatará os pagamentos brutos a você em um Formulário 1099-K em ou antes de 31 de janeiro de 2025 e enviará uma cópia ao IRS em ou antes de 28 de fevereiro (31 de março se arquivado eletronicamente).
A expansão dos relatórios do Formulário 1099-K demorou muito para acontecer. Legislação em 2021 reduziu o limite de declaração de US$ 20,000 para US$ 600, o que, de acordo com um estimativa em 2023 levaria a 30 milhões de Formulários 1099-K adicionais emitidos por ano. Em vez de implementar completamente o limite de $ 600 imediatamente, o IRS atrasou a aplicação da nova regra por dois anos e agora está lentamente implementando-a.
Limites de relatórios do Formulário 1099-K a partir de 2023
| 2023 | 2024 | 2025 | Depois 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Limite do Dólar | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| Requisito Mínimo de Transação | 200 | nenhum | nenhum | nenhum |
O orientação recente do IRS sobre o Formulário 1099-K poderia levar mais aplicativos de pagamento e mercados online a solicitar seu número de identificação de contribuinte, que para a maioria das pessoas é um número de Seguro Social. A partir de 2025, se você receber um pagamento pela venda de bens ou serviços por meio de aplicativos ou mercados online e não tiver fornecido a eles um número de identificação de contribuinte válido (ou se você estiver sujeito a retenção de backup), eles devem reter 24 por cento dos pagamentos que são reportáveis no Formulário 1099-K. Em anos anteriores, esse requisito de “retenção de backup” entrou em vigor apenas para usuários que fizeram mais de 200 transações reportáveis, mas a partir de 2025 não há esse limite mínimo, nem o limite de US$ 2,500 se aplica para essa finalidade. Até mesmo vendedores casuais podem enfrentar esse requisito de retenção começando com sua primeira transação se não fornecerem um número de identificação de contribuinte válido.
Em geral, fornecer seu número de identificação de contribuinte ajuda a evitar a retenção de backup. Se você acabar com valores retidos no final do ano, não entre em pânico – quando você fizer sua declaração de imposto de renda, você pode obter crédito pelo valor retido e aplicá-lo ao imposto que você deve ou potencialmente obter um reembolso, assim como faria para a retenção relatada no Formulário W-2. Qualquer aplicativo ou mercado online que realize retenção de backup deve enviar a você um Formulário 1099-K que informa quanto foi retido de seus pagamentos, mesmo que você não tenha recebido mais de $ 2,500 em vendas.
Novidade para o ano tributario de 2024, o IRS adicionou um espaço no topo do Anexo 1 onde você relata valores incluídos no Formulário 1099-K que se relacionam a itens pessoais que você vendeu com prejuízo ou pagamentos que não foram para a venda de bens ou serviços (como presentes e reembolsos). Por exemplo, suponha que você revendeu ingressos de show por $ 5,500, mas originalmente gastou $ 6,000 para comprá-los. Você recebe um Formulário 1099-K relatando pagamentos brutos de $ 5,500, mas como você não obteve lucro com os ingressos, você relata os $ 5,500 neste novo espaço no Anexo 1 e não deve imposto sobre esse valor.
Da mesma forma, se o Formulário 1099-K incluir valores incorretos, você pode relatar esses valores incorretos no novo espaço do Anexo 1. Se você se encontrar nessa situação, dê uma olhada na postagem do blog do ano passado sobre dicas para evitar formulários 1099-K incorretos.
Quando os valores em um Formulário 1099-K se referem à renda tributável, em geral, você:
- Informe o valor bruto do Formulário 1099-K; e
- Compense todos os valores não tributáveis para calcular a renda líquida tributável correta.
Lembre-se de que o Formulário 1099-K fornece apenas o valor bruto que você recebeu por meio desse mercado online ou aplicativo de pagamento, sem nenhuma redução de taxas, custos de envio ou reembolsos. Você precisa manter bons registros de suas transações e custos para determinar quanto do valor bruto você pode compensar.
O IRS está trabalhando para atualizar suas perguntas frequentes para explicar os requisitos atuais de relatórios com mais detalhes.
O IRS está finalmente implementando os novos limites reduzidos para os Formulários 1099-K. Isso significa que muitos contribuintes – incluindo potencialmente você – podem receber este formulário pela primeira vez. Se você receber, lembre-se:
Leia os blogs anteriores da NTA
As opiniões expressas neste blog são exclusivamente do Advogado Nacional do Contribuinte. O Advogado Nacional do Contribuinte apresenta uma perspectiva independente do contribuinte que não reflecte necessariamente a posição do IRS, do Departamento do Tesouro ou do Gabinete de Gestão e Orçamento. As postagens do blog da NTA geralmente não são atualizadas após a publicação. As postagens são precisas a partir do momento em que foram publicadas. original data de publicação.