Em junho de 2020, eu blog cerca de milhões de avisos do IRS que foram criados, mas devido ao fechamento dos sites de impressão do IRS como resultado da pandemia de COVID-19, não puderam ser enviados quando gerados. Esta situação levou o IRS a eliminar alguns avisos enquanto enviava outros que refletiam a data original em que o aviso foi gerado, e não a data de envio. Além disso, os avisos que incluíam um prazo para ação foram enviados com o prazo original com base no momento em que o aviso foi gerado, o que significa que, em alguns casos, o prazo já havia passado no momento do envio. Para proporcionar mais tempo para responder e proteger os direitos dos contribuintes, o IRS incluiu um encarte com alguns dos avisos. Em Novembro, o IRS deparou-se com um desafio semelhante, e os contribuintes e profissionais devem estar cientes de que uma segunda ronda de avisos está atrasada, e os avisos que estão a ser enviados aos contribuintes agora e que continuam até Janeiro reflectem datas de vencimento que podem já ter passado.

Avisos de atraso de novembro

Em novembro de 2020, o IRS não conseguiu enviar mais de 11 milhões de avisos após eles terem sido gerados por computador. As datas nesses avisos incluem 9, 16 e 23 de novembro, mas tenha em mente que nem todos os avisos com essas datas foram atrasados. Semelhante ao verão, o IRS eliminou mais da metade dos avisos que não puderam ser enviados a tempo e se concentrou em avisos urgentes ou estatutários. Os quase cinco milhões de avisos restantes estão sendo enviados durante dezembro e janeiro. Boas notícias: o IRS está dando tempo adicional aos contribuintes. Nas correspondências de dezembro e janeiro de avisos atrasados, há dois grupos: (1) avisos com inserção de Aviso 1052-D, Importante! Você tem mais tempo para responder ao Aviso em anexo e (2) avisos que não exigem uma inserção de Aviso 1052-D.

Avisos atrasados ​​enviados com inserção

Os editais programados para incluir o encarte do Aviso 1052-D são:

• IRC § 6303 Aviso e Exigências que informa os contribuintes sobre o imposto devido e exige o pagamento;
• IRC § 7524 Avisos de Lembrete Anual que lembram ao contribuinte um saldo devido existente; ou
• IRC § 6213 (b) Avisos de erro matemático que informam os contribuintes sobre uma alteração em sua declaração.

O encarte concede ao contribuinte uma nova data de vencimento, 29 de janeiro de 2021, para efetuar o pagamento, evitando juros adicionais e multas adicionais por falta de pagamento, se aplicáveis. O encarte também concede aos contribuintes o direito de ajuste de erros matemáticos até 9 de março de 2021, para que entrem em contato com a Receita Federal (IRS) e solicitem a reversão do erro. O prazo adicional para correção de erros matemáticos preserva o direito legal dos contribuintes de se oporem às alterações da Receita Federal (IRS) e, posteriormente, contestarem a responsabilidade por erros matemáticos no Tribunal Tributario antes de pagá-los, nos termos do § 6213(a) do IRC, após a Receita Federal (IRS) ter emitido uma notificação legal de deficiência, nos termos do § 6212(a) do IRC.

É importante que os contribuintes tomem as seguintes medidas ao receber qualquer correspondência que inclua Aviso 1052-D:

• Reveja a último página da correspondência para determinar se há uma nova data de vencimento de um saldo devido ou uma nova data de resposta.
• Desconsidere os avisos se já tiverem sido tomadas medidas para resolver o problema.
• Entre em contato com o IRS usando o número indicado no aviso se tiver dúvidas adicionais. Tenha em mente que as linhas telefônicas continuam extremamente ocupadas devido à pandemia.

Geralmente, o estatuto prevê um período de carência de 21 dias para pagar o valor devido sem incorrer em juros ou multas adicionais com a emissão de um aviso e exigência (incluindo o aviso e exigência inicial, como um CP 14 e avisos de lembrete de saldo devido anual, como como a série CP 71). De acordo com este novo procedimento, se os contribuintes pagarem até 29 de janeiro de 2021, a multa e os juros serão calculados até a data do aviso (a data refletida no aviso original) e não até a data de envio do aviso em dezembro ou janeiro. Devido ao atraso, o IRS está oferecendo aos contribuintes afetados um período de carência mais longo. O IRS implementou programação informática para as cartas de notificação e exigência para refletir o novo período de carência (até 29 de janeiro de 2021) para juros e falta de pagamento de multas, se aplicável. Se o pagamento não for feito até 29 de janeiro, os juros e multas serão acumulados como normalmente aconteceriam a partir da data de vencimento do pagamento ou da data de vencimento da devolução (dependendo da multa) até a data do pagamento, portanto, é vantajoso para os contribuintes pagarem até 29 de janeiro. . Reiterando, o valor indicado na notificação e nas cartas de exigência de novembro é válido e é o valor a ser pago até 29 de janeiro.

Avisos atrasados ​​enviados sem inserção

O IRS enviará outros avisos de atraso sem incluir o Aviso 1052-D. Por exemplo, incluem correspondência verificando se um contribuinte foi vítima de roubo de identidade ou confirmando uma mudança de endereço. Esta categoria de avisos ou correspondência não inclui avisos de saldo devedor e esses avisos geralmente não exigem resposta.

Alívio de penalidade

Aqueles que foram punidos com uma penalidade e foram afetados pela pandemia ou outras circunstâncias podem se qualificar para isenção de penalidades devido a causa razoável se se esforçaram para cumprir as exigências da lei, mas não conseguiram cumprir as suas obrigações fiscais devido a factos e circunstâncias alheias à sua vontade. Além disso, os contribuintes podem ser elegíveis e o IRS pode fornecer isenção administrativa de uma penalidade sob sua Redução de penalidade pela primeira vez política. Os contribuintes devem ligar para o número gratuito indicado no aviso para solicitar a redução da penalidade por justa causa, se acharem que se qualificam e possuem a documentação de apoio necessária. Mais informações sobre alívio por causa razoável está disponível em IRS.gov.

Alternativas de coleta

Se os contribuintes enfrentarem um saldo devido na sua declaração e não puderem pagar esse saldo, o IRS oferece alternativas para pagar o saldo de uma só vez. Algumas alternativas incluem ofertas de compromisso, acordos de parcelamentoe atualmente não tem status colecionável. Durante 2020, o IRS expandiu a arrecadação alternativas para indivíduos que enfrentam dificuldades financeiras relacionadas ao COVID-19. O IRS site do produto contém informações sobre essas alternativas. Encorajo os contribuintes a contactar o IRS se estiverem com dificuldades financeiras para efetuar o pagamento.

Cuidado: alguns contribuintes podem receber avisos de cobrança fora de ordem

Infelizmente, como o IRS programou o envio dos avisos de novembro em dezembro e janeiro, alguns contribuintes podem receber o próximo aviso de cobrança antes do recebimento do aviso inicial e da demanda (CP 14). Isto é importante porque o aviso inicial e a exigência proporcionam aos contribuintes um período de carência para pagar, a fim de evitar juros e multas adicionais. Embora o IRS planeje garantir que os contribuintes que pagarem o saldo devido listado no aviso e na demanda até 29 de janeiro eventualmente tenham suas contas corrigidas, os contribuintes podem ficar confusos sobre o saldo correto, o valor dos juros e multas associados, ou quando devem pagar. Assim que o aviso e a demanda de novembro (no mesmo envelope com o encarte 1052-D) forem recebidos, os contribuintes deverão referenciá-lo para determinar o valor do imposto, juros e quaisquer multas calculados a partir da data de novembro e pagar até 29 de janeiro. Os contribuintes deverão guardar cópia do encarte do Aviso 1052-D, do aviso original e da carta de cobrança, além do comprovante de pagamento, caso recebam avisos adicionais de impostos devidos do IRS.

Muitos contribuintes não receberão pelo correio o aviso CP 521, Lembrete de Pagamento de Parcelamento Mensal, normalmente enviado em novembro e dezembro. No entanto, estes serão retomados em janeiro. Mesmo que o IRS não envie esses lembretes pelo correio, os contribuintes não estão isentos de sua obrigação de parcelamento e devem continuar a fazer seus pagamentos mensais para manter seus contratos de parcelamento. Os contribuintes podem visualizar opções para pagar suas parcelas mensais aqui. Você pode ver o artigo de notícias do IRS aqui.

Os contribuintes agora têm a opção de visualizar alguns de seus avisos eletronicamente por meio de seu Conta Online. Esta nova opção dá aos contribuintes acesso imediato a alguns avisos selecionados do IRS (incluindo o lembrete de pagamento do contrato de parcelamento mensal), em vez de esperar que eles cheguem pelo correio.

Embargo

Dado que esta situação envolve muitas partes móveis, cada contribuinte precisa de analisar a sua situação individual, a fim de saber o impacto adequado nas suas circunstâncias. Os contribuintes elegíveis podem contactar um Clínica de Contribuintes de Baixa Renda (LITC) para obter assistência na compreensão de seu aviso e alternativas de cobrança.

Atualização sobre o acúmulo anterior de avisos enviados com atraso

Durante a primavera e o verão de 2020, o IRS criou digitalmente aproximadamente 31.2 milhões de avisos de que não foi possível enviar nas datas planejadas. Destes, o IRS eliminou aproximadamente 12.3 milhões de notificações porque não eram exigidas por lei. Dos restantes avisos de atraso, apenas uma pequena percentagem incluía um encarte notificando o contribuinte sobre o prazo adicional para agir. Originalmente, o IRS identificou 1.8 milhão de notificações exigindo um encarte proporcionando uma prorrogação do prazo para o contribuinte agir. Infelizmente, alguns editais contendo prazos legais não traziam o encarte necessário. Uma vez identificado, o IRS enviou cartas complementares aos contribuintes informando-os sobre prorrogações adicionais. Por exemplo, os contribuintes que originalmente não receberam um encarte fornecendo tempo adicional para solicitar uma audiência de devido processo de cobrança receberam outra carta fornecendo mais tempo. Da mesma forma, os contribuintes que receberam notificações de recusa de reembolso enviadas com atraso receberam posteriormente uma carta suplementar esclarecendo o prazo de dois anos para contestar a recusa de reembolso em tribunal. Embora o IRS tenha feito esforços para proporcionar tempo adicional para os contribuintes responderem, criou muita confusão para os contribuintes e profissionais. Depois de todos os desafios que o IRS e os contribuintes enfrentaram durante o atraso anterior, é difícil compreender como o IRS se encontra na mesma posição. Esperemos que esta correspondência de pendências corra melhor.

Dados os diferentes cenários para diferentes avisos em atraso emitidos durante o verão e este inverno, os contribuintes e os profissionais podem estar adequadamente preocupados com o que a conta do IRS e as transcrições do contribuinte mostram. Infelizmente, as contas podem mostrar avisos que nunca foram enviados ou podem refletir a data errada de envio do aviso. Os contribuintes podem não ter certeza de quando o IRS tomou uma medida ou quanto tempo eles próprios têm (ou tiveram) para agir. Nos próximos meses, continuaremos a trabalhar com o IRS num esforço para proteger os direitos dos contribuintes e fornecer informações e transparência sobre quais avisos foram realmente enviados e quando foram enviados, bem como certeza sobre quaisquer prazos que foram afetados pela envio tardio de avisos.

À medida que muitos contribuintes continuam a navegar num futuro económico incerto, o Taxpayer Advocate Service está pronto para ajudar e orientar os contribuintes para os recursos de que necessitam. Encontre o seu defensor do contribuinte local.