Um componente dos relatórios anuais do National Taxpayer Advocate ao Congresso que não recebe tanta atenção quanto deveria são os estudos de pesquisa que conduzimos e apresentamos. É difícil exagerar seu valor. À medida que o IRS procura transformar a experiência do contribuinte e resolver problemas, é essencial uma investigação bem concebida que avalie os problemas e explore soluções.

Hoje estamos publicando o volume de pesquisa do nosso relatório. Ele contém dois estudos de pesquisa concluídos e uma descrição do desenho de um terceiro estudo que concluiremos nos próximos meses.

• Contas on-line. Os contribuintes e profissionais fiscais criticam rotineiramente os serviços online do IRS como deficientes, mas o que exatamente uma conta online deve conter? Analisamos as contas on-line oferecidas por várias agências fiscais estaduais e estrangeiras para ver o que elas oferecem e conversamos com os contribuintes para perguntar suas preferências sobre os recursos da conta e suas opiniões sobre a conta existente do IRS.
• Proibição de dois anos de elegibilidade para crédito reembolsável. O código tributário impõe uma penalidade draconiana aos contribuintes que reivindicam indevidamente os principais créditos reembolsáveis ​​se o IRS determinar que os contribuintes reivindicaram os créditos devido ao desrespeito imprudente ou intencional das regras e regulamentos. Esses contribuintes não poderão receber o crédito nos dois anos seguintes, mesmo que cumpram todos os requisitos de elegibilidade. Dada a severidade desta pena, o IRS estabeleceu procedimentos internos para garantir que a pena só seja imposta em casos apropriados. Ouvimos anedóticamente que o IRS nem sempre segue esses procedimentos, então analisamos mais de perto.
• Falha dos contribuintes elegíveis em receber reembolsos quando suas declarações foram erroneamente sinalizadas como roubo de identidade. Todos os anos, os filtros do IRS sinalizam vários milhões de devoluções como potencialmente submetidas por ladrões de identidade e congelam os reembolsos associados enquanto se aguarda a verificação de identidade. Historicamente, mais de metade das declarações sinalizadas revelaram-se “falsos positivos” – o que significa que o indivíduo que apresentou a declaração era o contribuinte correto e tinha direito ao reembolso reivindicado. Os procedimentos do IRS exigem que a agência envie uma carta para notificar o contribuinte de que o reembolso não será pago a menos que o contribuinte verifique sua identidade, mas se o contribuinte não responder, o IRS nunca pagará o reembolso. Dada a taxa de correspondência não entregue e a taxa de não resposta às notificações do IRS em geral, quantos contribuintes não respondem a essas notificações e nunca recebem os reembolsos a que têm direito? Estamos olhando para isso agora.

Leia descrições mais detalhadas desses importantes estudos de pesquisa abaixo. Acesse os estudos de pesquisa completos aqui.

Estudo de pesquisa 1: Opiniões dos contribuintes sobre contas on-line individuais do IRS e uma revisão de contas on-line e serviços da Web oferecidos a empresas e profissionais fiscais por autoridades fiscais estaduais dos EUA e de países estrangeiros

Este relatório de pesquisa é uma continuação de um estudo que publicamos em 2022 que detalha as características das contas individuais online oferecidas por agências fiscais estaduais e algumas agências fiscais estrangeiras. A primeira parte do relatório deste ano discute as conclusões de várias entrevistas aprofundadas com contribuintes sobre quais recursos eles gostariam de ver em uma conta online individual do IRS, incluindo protocolos de segurança esperados, e suas opiniões sobre os recursos atuais da conta online do IRS. . A segunda parte do relatório discute os recursos de conta on-line para empresas oferecidos por agências fiscais estaduais e algumas agências fiscais estrangeiras e os recursos on-line oferecidos aos profissionais tributários enquanto auxiliam seus clientes.

Para recursos de contas online para empresas, descobrimos que o site do IRS oferece serviços limitados apenas para alguns tipos de contribuintes empresariais, enquanto muitos estados e países analisados ​​oferecem muito mais. Embora estejam disponíveis serviços adicionais fora de uma conta online, concluímos que o IRS deve expandir os serviços e as populações elegíveis para contas empresariais online, ao mesmo tempo que protege os dados do contribuinte e estabelece protocolos sobre quem dentro da empresa terá acesso à conta.

Para funcionalidades de conta online para profissionais fiscais, descobrimos que muitas entidades oferecem acesso a profissionais fiscais através das suas contas online, permitindo o acesso aos registos dos clientes e a capacidade de agir em seu nome. No entanto, esses profissionais geralmente não podem interagir online com o IRS em relação aos retornos de seus clientes, a menos que eles acessem sua conta online. Isso impede que muitos profissionais tributários forneçam serviços adequados aos seus clientes. Idealmente, através de uma conta Tax Pro e autorização adequada, os profissionais fiscais devem ter a capacidade de aceder às informações fiscais dos seus clientes através de um portal. Descobrimos que alguns estados permitem o acesso à conta online da procuração sem exigir que o cliente esteja online.

O IRS pode continuar a aprender com a análise dos serviços digitais oferecidos por terceiros, encontrando pontos em comum, inspiração e lições aprendidas para melhorias futuras.

Estudo de pesquisa 2: Estudo das proibições de dois anos do crédito de imposto de renda ganho, crédito tributario adicional para crianças e crédito tributario de oportunidade americano

O código tributário autoriza o IRS a proibir os contribuintes de reivindicar certos créditos reembolsáveis ​​​​(o Crédito de Imposto de Renda Ganho (EITC), o Crédito Tributario Adicional para Crianças e o Crédito Tributario de Oportunidade Americano) por dois anos se determinar que o contribuinte reivindicou o crédito devido ao desrespeito imprudente ou intencional de regras e regulamentos. Uma análise de uma amostra representativa de casos em que o IRS impôs as proibições como resultado de auditorias encerradas no ano tributario (ano tributario) de 2022 ou durante os primeiros oito meses do ano tributario de 2023 mostra que o IRS muitas vezes não seguiu os seus próprios procedimentos. As proibições impostas indevidamente privaram os contribuintes de benefícios fiscais significativos caso fossem elegíveis para um crédito nos dois anos seguintes. Particularmente no caso do EITC, que só está disponível para famílias com rendimentos mais baixos e pode valer cerca de 7,000 dólares, a negação errónea dos pedidos do EITC durante dois anos pode impor ou agravar dificuldades financeiras. Este estudo dá continuidade a projetos de pesquisa anteriores e revisita a adesão do IRS aos seus procedimentos ao impor a proibição de dois anos.

Estudo de pesquisa 3: Estudo de contribuintes potencialmente legítimos que não receberam um reembolso do ano tributario de 2020 porque não responderam a uma carta do IRS solicitando que verificassem sua identidade

O objetivo principal deste estudo é determinar se os contribuintes legítimos não estão recebendo os reembolsos aos quais têm direito devido aos filtros de fraude do IRS que congelam suas contas e retêm o pagamento. Todos os anos, o IRS congela milhões de devoluções de reembolso com características indicativas de que um potencial ladrão de identidade apresentou a devolução. No entanto, cerca de metade destas declarações revelam-se “falsos positivos” e são autenticadas pelo contribuinte legítimo como declarações devidamente apresentadas.

A TAS selecionou uma amostra de quase 4,000 contribuintes por estado e território em combinação com faixas percentuais de renda bruta ajustada (AGI). Esses contribuintes frequentemente relataram AGIs baixos e reivindicaram mais de US$ 500 milhões em reembolsos totais não recebidos, com um reembolso médio de cerca de US$ 1,800. Mais de um quarto desses contribuintes solicitaram o EITC, com uma reivindicação média do EITC de mais de US$ 400. Como mostram estes dados, um número substancial de contribuintes com rendimentos baixos ou modestos que provavelmente necessitam de reembolsos e créditos reclamados são afetados pelos amplos filtros de roubo de identidade do IRS e por potenciais lacunas no serviço ao cliente.

Desde 2021, o IRS envia apenas uma única carta solicitando ao contribuinte que apresenta uma declaração suspeita de roubo de identidade que autentique sua identidade e verifique as informações de sua declaração de imposto de renda antes de liberar o reembolso reivindicado. A TAS está explorando se os contribuintes legítimos que não responderam a uma carta do IRS responderão à carta de divulgação do TAS oferecendo assistência na navegação no processo de autenticação de identidade do IRS para que possam receber o reembolso do ano tributario de 2020. O estudo explorará a frequência com que os contribuintes que recebem a carta respondem ao TAS, com que frequência os entrevistados conseguem concluir com êxito o processo de autenticação de identidade do IRS e a quantia de dinheiro reembolsada a esses contribuintes.

A TAS enviou estas cartas de divulgação no início de dezembro de 2023 e enviou uma carta de acompanhamento no início de janeiro de 2024 aos contribuintes que não responderam à primeira carta de divulgação. O TAS rastreará o número de entrevistados e se o contribuinte conseguiu verificar com sucesso sua identidade e informações de declaração de imposto de renda para liberar o reembolso congelado. A TAS apresentará os resultados deste estudo ainda este ano.

Em conclusão, a investigação na administração tributario é crucial para melhorar a eficiência, a equidade e a conformidade no sistema tributario. A investigação do TAS ajuda a identificar estratégias eficazes para melhorar a administração tributario, procurando alinhar os procedimentos do IRS com as necessidades da comunidade e as circunstâncias financeiras dos contribuintes. Estes são nossos estudos de pesquisa atuais, mas convidamos você a revisar nossos muitos estudos anteriores aqui.