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Os contribuintes muitas vezes ficam surpresos depois de apresentarem sua declaração de imposto de renda solicitando um reembolso para receber uma quantia menor ou nenhum reembolso. Muitos não estão familiarizados com a lei que dá ao IRS a capacidade de reduzir seu reembolso e aplicá-lo a responsabilidades federais e estaduais anteriores. A autoridade do IRS para compensar o reembolso do contribuinte encontra-se no IRC § 6402. Todos os anos, muitos contribuintes dependem do seu reembolso de impostos para pagar as despesas de subsistência necessárias ou outras despesas críticas. Para um contribuinte que depende de seu reembolso para pagar serviços públicos básicos ou permanecer em sua casa, pode surgir uma dificuldade econômica imediata se o IRS aplicar seu reembolso para saldar outra dívida estadual ou federal. TAS recomendou que o Congresso aprovasse legislação proibir o IRS de compensar certas partes da restituição do contribuinte, como o Earned Income Tax Credit, concebido como um programa anti-pobreza para ajudar trabalhadores e famílias com rendimentos baixos a moderados.
Embora a autoridade do IRS para compensar para um responsabilidade tributario federal é discricionário, o IRS deve compensar restituições quando o contribuinte deve qualquer outro dívida federal não tributária ou responsabilidade estadual incluindo obrigações de pensão alimentícia vencidas. No entanto, o IRS pode abrir mão da redução do reembolso por qualquer obrigação tributária federal pendente uma vez que o contribuinte estabeleça que está passando por dificuldades econômicas, razão pela qual o IRS se refere ao reembolso como um reembolso de bypass compensado (OBR). Mas isso deve ser feito antes que o IRS compense o reembolso.
Por exemplo, uma dificuldade econômica pode existir se um indivíduo precisa pagar aluguel para evitar despejo, ou se o indivíduo precisa pagar uma conta de serviço público para evitar desconexão. O indivíduo deve fornecer documentação para provar a dificuldade econômica. O tempo é crítico em casos de OBR. Os contribuintes que precisam de seu reembolso rapidamente devem considerar o arquivamento eletrônico, no entanto, os contribuintes que precisam de tempo para reunir documentação comprovando sua dificuldade econômica podem querer arquivar sua declaração em papel, resultando em um tempo de processamento mais longo do que o arquivamento eletrônico. Um OBR geralmente é possível apenas antes que o IRS aplique o reembolso a uma dívida tributária federal pendente e é limitado ao valor necessário para aliviar a dificuldade econômica. Se você estiver passando por uma dificuldade econômica e estiver ciente de uma obrigação tributária federal vencida, há algo que você pode fazer antes que o IRS aplique seu reembolso, mas você deve agir rapidamente. Uma vez que o reembolso é aplicado a uma dívida tributária federal pendente, o alívio por meio de um OBR não está disponível.
Se você tem uma dívida tributario federal e está passando por dificuldades econômicas, você deve entre em contato com o IRS para solicitar um OBR. Os funcionários do IRS devem trabalhar em uma solicitação de OBR imediatamente após o recebimento, mas se o IRS não agir em tempo hábil, você pode entre em contato com o Serviço de Defesa do Contribuinte (TAS) para assistência.
A TAS poderá ajudá-lo se você tiver uma obrigação tributária federal pendente, estiver passando por dificuldades econômicas e precisar de todo ou parte do seu reembolso para aliviar as dificuldades. Para obter ajuda do TAS, preencha Formulário 911, Solicitação de Assistência ao Serviço de Advogado do Contribuintee arquive o formulário com uma cópia de sua declaração de imposto preenchida com seu Escritório local do TAS. Como o tempo é crítico, ligue para o escritório local da TAS para verificar se o seu Formulário 911 foi recebido e atribuído a um defensor local.
Os contribuintes devem apresentar sua declaração original ao IRS. Uma declaração não é considerada arquivada até que o IRS a receba. O envio de uma declaração ao TAS não estabelece a data de apresentação da declaração. Para evitar perder o prazo de apresentação, os contribuintes devem apresentar sua declaração original ao IRS, não ao TAS.
Um contribuinte pode solicitar e o TAS pode iniciar um OBR antes ou simultaneamente ao preenchimento de uma declaração. Por exemplo, você pode enviar um Formulário 911 solicitando um OBR com uma cópia de sua declaração e enviar a declaração original ao IRS ao mesmo tempo. No entanto, é importante observar que o TAS não pode defender um OBR se o IRS já tiver compensado o reembolso.
Uma vez estabelecido o valor da dificuldade, o IRS só emitirá um reembolso até o valor necessário para aliviar o valor da dificuldade. Por exemplo, se um contribuinte tiver um reembolso de US$ 4,000 e as obrigações fiscais federais pendentes excederem esse valor, sob procedimentos normais, o IRS aplicará o reembolso total às obrigações fiscais federais pendentes, não deixando nenhum pagamento a maior disponível para ser reembolsado. Os procedimentos OBR são uma exceção a essa compensação de reembolso e proporcionam alívio imediato aos contribuintes que enfrentam dificuldades financeiras. Se o contribuinte estabelecer uma dificuldade de US$ 1,000, o IRS emitirá um reembolso de US$ 1,000 e aplicará o saldo, US$ 3,000, às obrigações fiscais pendentes.
O procedimento OBR não é uma opção bem conhecida e há um intervalo de tempo muito estreito no qual você pode solicitar um OBR e estabelecer o valor da sua dificuldade. Os contribuintes que precisam de seu reembolso rapidamente devem considerar a possibilidade de preencher eletronicamente e enviar sua solicitação de OBR imediatamente. Os contribuintes que precisam de mais tempo para reunir documentação que comprove suas dificuldades econômicas podem querer apresentar sua declaração ao IRS em papel, por correio certificado. O TAS também pode ajudar os contribuintes na busca de alternativas de cobrança, como um acordo de parcelamento, oferta de compromisso ou status atualmente não cobrável, para resolver suas obrigações fiscais federais subjacentes.
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