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A maioria dos contribuintes provavelmente não recebeu Formulário 1099-K, cartão de pagamento e transações de rede de terceiros, esta temporada de arquivamento para a venda de bens ou serviços através de uma rede de terceiros, mas as coisas vão mudar. Em 2021, o Congresso aprovou o American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA), que reduziu substancialmente o limite de arquivamento no IRC § 6050W(e) para emissão do Formulário 1099-K de um valor total superior a US$ 20,000 de mais de 200 transações para pagamentos brutos superiores a US$ 600 sem exigência de transação mínima. O IRS atrasou a implementação desta regra em 2022 e novamente em 2023. No entanto, este atraso na comunicação é temporário, uma vez que o IRS planeia utilizar uma abordagem faseada a partir de 2024. No entanto, quer você receba ou não o Formulário 1099-K, a receita proveniente da venda de bens ou serviços é tributável e você precisará incluí-la em sua declaração de imposto de renda. Em 2025, o IRS exigirá que redes de pagamento de terceiros enviem aos contribuintes o Formulário 1099-K se suas transações atenderem ao novo limite de US$ 5,000 estabelecido pelo IRS para transações em 2024.
Redes ou plataformas de pagamento de terceiros, também chamadas de organizações de liquidação de terceiros, podem incluir:
Figura 1 (ilustra os diferentes limites em dólares para 2023 e além)
| Ano Tributario 2023 | Ano Tributario 2024 | Requisitos ARPA (data de implementação indeterminada) | |
|---|---|---|---|
| Limite | $20,000 | $5,000 | $600 |
| Requisito Mínimo de Transação | Pelo menos 201 transações | nenhum | nenhum |
A o diabo está nos detalhes, mas você tem um amigo em mim. É importante observar que isso não significa que você não receberá o Formulário 1099-K; significa apenas que o IRS ainda não exige que as organizações de liquidação terceirizadas emitam este formulário, a menos que o contribuinte atenda aos limites atuais. Mesmo assim, as organizações de liquidação terceirizadas ainda podem emitir um Formulário 1099-K. É importante lembrar, quer você receba ou não o Formulário 1099-K, a receita proveniente da venda de bens ou serviços é tributável e você precisará incluí-la em sua declaração de imposto de renda.
Assim que o IRS começar a implementar os novos limites do Formulário 1099-K, os contribuintes poderão receber o Formulário 1099-K para atividades como revenda de ingressos para shows. Vamos usar a turnê de 2023 da Taylor Swift como exemplo porque os ingressos para A turnê das eras revendidos por preços tão altos. (Observação: como o IRS atrasou a implementação da nova lei em 2023, você provavelmente não recebeu o Formulário 1099-K para revender ingressos em 2023; estamos apenas usando A Tour das Eras ingressos para ilustrar como a abordagem gradual funcionará.)
Algumas pessoas relataram comprar ingressos para este show por US$ 800 cada e depois revendê-los através de organizações terceirizadas por US$ 5,000 ou mais! Se houver um cenário de multa semelhante em 2024, é possível que a transação atinja o limite de US$ 5,000 do IRS, fazendo com que as organizações de liquidação terceirizadas emitam o Formulário 1099-K ao contribuinte e apresentem uma cópia ao IRS em 2025.
Este é apenas um exemplo de como determinadas transações gerarão a emissão do Formulário 1099-K no futuro. Durante 2024, você vai querer considerar as transações de sua organização de liquidação terceirizada, caso elas gerem a emissão do Formulário 1099-K. Se eles fizerem, Você precisa se acalmar! Você não tem motivo para ter medo, mas Não deixe um espaço em branco. Veja o que fazer em vez disso:
Embora o IRS tenha alargado novamente a implementação das novas regras para a emissão do Formulário 1099-K quando os contribuintes utilizam uma organização de liquidação terceirizada para vender bens ou serviços, uma implementação faseada está ao virar da esquina. Lembre-se de que o IRS atrasou a implementação das novas regras do Formulário 1099-K da ARPA. Portanto, se você usou um aplicativo de pagamento ou mercado on-line e recebeu mais de US$ 20,000 em mais de 200 transações, esse limite ainda se aplica para transações de 2023. No entanto, o IRS começará a implementar uma abordagem faseada em 2024. Isto significa que em 2024, as transações diárias que anteriormente não geravam a emissão do Formulário 1099-K poderão fazê-lo e poderão ser comunicadas ao IRS em janeiro de 2025.
Os contribuintes e profissionais tributários precisam se familiarizar com as regras e entender como declarar a renda do Formulário 1099-K. Então, aqui está o resultado final: o limite para quando uma organização de liquidação terceirizada deve emitir o Formulário 1099-K permanecerá o mesmo para 2023, mas um limite de introdução gradual mais baixo será aplicado para transações de 2024. Antes do final do ano, o IRS provavelmente emitirá novas orientações do IRS sobre esta implementação faseada, portanto, fique atento às Formulário 1099-K Perguntas frequentes em IRS.gov.
Isso não vai durar Para todo o sempre!
Leia a Parte Um: Uma introdução aos formulários fiscais para trabalhadores da economia gig
(Embora haja referências a A turnê Eras de Taylor Swift e algumas de suas músicas neste blog, nem o IRS nem o TAS estão endossando este artista; as referências ao trabalho dela servem para ilustrar como você pode receber um Formulário 1099-K em 2025 que você não esperava.)
Leia os blogs anteriores da NTA
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